论施工企业财务资金风险的成因及内控

张丽

[摘 要]市场经济的飞速发展，对施工企业提出了较高的要求。强化财务资金风险防控力度，逐渐成为了施工企业最关注的话题之一。强化施工企业的财务资金风险控制与防范工作，进一步完善内部控制制度，能及时洞察财务资金使用时可能面临的风险，提前做出应急方案，确保能高效的利用与分配资金。文章从做好施工企业财务资金风险内控工作的重要意义入手，探究了施工企业财务资金风险的成因。并以此为依据，提出加强资金使用管理、构建风险预警系统、加强预算成本管理、多渠道开展融资活动等内控策略。

[关键词]施工企业;财务资金;企业综合竞争能力

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.079

1 引言

现阶段，施工企业强化财务资金风险防控力度，与各项工作的开展有直接的关系，其在推动企业生产运营活动顺利开展、提升财务资金使用效益层面能发挥较大的优势。基于激烈的市场竞争条件下，施工企业的利润微薄，还存在为工程建设垫资等问题，造成企业资金紧张。为了避免不必要的财务资金风险问题发生，施工企业需要意识到财务资金风险内控的核心意义，合理的利用资金，建立财务资金风险防范体系，并且给予制度层面的保证，以此推动工程项目建设顺利进行。

2 做好施工企业财务资金风险内控工作的重要意义

2.1 资金管理是内部管理的核心组成部分

内部控制制度是否健全，会直接影响施工企业的生存与发展。财务管理属于企业内部管理的基础内容，而资金管理也属于财务管理的核心构成部分。因此，可以将资金管理作为企业内部管理的核心构成内容，加强财务资金的管控力度，能提升企业的综合管理水平。

2.2 降低财务风险发生概率

在施工企业的各个运营环节中，都需要获得充足的资金才能开展建设活动。如果企业不能购买项目所需的原材料，引进设备，就会导致施工项目无法正常开工。若企业无法支付工人的工资，就会导致工人罢工，影响工期。若企业无法及时偿还银行贷款，还会影响商业信誉。基于此，强化财务资金管理，能确保企业可以稳定高效的利用资金，避免不必要的财务风险带来经济损失。

2.3 提高企业综合竞争能力

基于社会生产力的持续发展背景下，施工企业所处的竞争环境也越来越复杂。企业要想在多变的市场环境中站稳脚跟，就需要对财务资金进行合理的分配，避免出现浪费资金的问题发生，以此减少企业运营成本的支出，提高企业综合竞争能力。

3 施工企业财务资金风险的成因

3.1 资金使用分散，流动性较差

通常情况下，施工企业的项目具有种类覆盖面较广、资金使用分散的问题，还会涉及各个地区的施工活动，施工周期相对比较长，这也给财务资金集中管理以及远程监督带来了一定的挑战。由于各个施工项目都是由不同的施工团队负责，其利益立场也不尽相同，在企业内部形成了若干利益小团体。而对于这些利益小团体来说，其很难从全局性的角度进行分析，也没有配合企业进行资金集中管控。

3.2 管理者重视程度不够，制度不健全

在我国，有许多施工企业都没有意识到资金管理的重要性，更是没有从战略角度进行思考。许多企业的管理人员为了科学化的使用资金，但是内心并不愿意接受内部控制条例的限制，所以在制定资金管理制度的时候，工作存在随意性，态度也比较消极。这样制定的财务资金管理制度大都是不健全的、不完善的。而在一些施工企业内部，即使是完善了资金管理制度，但是也存在流于形式化的现象，没有根据规章制度办事。

3.3 内部约束机制不健全，监督不到位

许多集团企业在对工程项目进行监控的过程中，都是通过子公司进行。由于受到上下级去权利限制以及不同的利益关系影响，集团企业对工程项目的监督较为薄弱，无法根据收支两条线进行资金管控。而工程项目的财务人员，大都属于从属地位，仅仅是接受上层领导的指挥开展工作。

3.4 管理模式落后

资金管理模式落后，属于大多数施工企业都存在的问题。许多施工企业采用的资金管理方法分散，也没有建立健全的内部审计体系，资金的使用容易出现坏账的情况，无法及时回收资金，导致企业资金链断裂。还有的施工企业没有建立科学化的资金信息管理体系，无法主动地开展资金监管与跟踪的工作。

3.5 融资活动不合理

现阶段，许多施工企业都存在缺少流动资金的问题，所以较为依赖银行，通过这种方式进行融资，推動建设项目顺利开展。通常来说，施工企业的建设周期较长，施工资金周转周期也比较漫长。所以在达到银行短期借款期限的时候，会在无形之中增加企业的资金周转难度，使得企业需要再借入新的债务，容易引发财务资金风险。

4 施工企业财务资金风险内控策略

4.1 加强资金使用管理，提升资金使用效率

施工企业在开展财务资金管理工作的过程中，确保资金能及时回笼属于核心的目标，需要借助合理配置的方式，进一步提升资金的使用效益，还能将财务风险控制在合理的范围当中。主要表现在以下两方面：其一，施工企业在签订材料采购合同的阶段，需要意识到合同风险的重要性。在合同条款中，若双方出现了财务资金风险问题，就需要明确各方的基本权益，还需要注重施工企业保证金、工程款公平回收，避免出现资金无法回笼的问题;其二，施工企业需要增强与建设方的沟通与合作。在众多的建筑合同中，需要明确甲方代付工程物资款项的基本义务，避免施工企业面临资金的压力。在资金拨付的阶段，要全面的分析施工进度，避免出现建设方不及时付款引发的财务资金风险。

4.2 构建风险预警系统，完善风险防范制度

施工企业在建立风险预警体系的过程中，需要将重心放在构建风险防范体系层面，并且建立科学化的财务报表分析制度。制定更加完善的财务预警系统，还需要严格的监督与把控经营管理过程中存在的风险问题。在开展各项经营活动的阶段，财务预警系统涉及了许多方面的内容，并且以经营计划、财务报表为核心。所以，通过建立数学模型、比例分析法等，能直观地了解到施工企业存在的风险问题，有利于企业的经营人员进行及时的优化与调整。在风险预警系统当中，主要包括速动比率、流动比率、现金流量指标等，需要对财务活动进行全方位的监督与把控，如果出现了异常的风险问题，需要及时应对，避免产生风险问题。在制定风险防范制度的阶段，需树立良好的风险防范理念，还需要在前期对承接的项目进行调查。此外，在获得招标文件之后，需要对施工图纸、工程量等进行较为深入的分析，以此为招标决策提供可行性较强的参考依据。施工企业在进行施工合同签订的阶段，需要更加注重合同的内容，尤其是工程款支付、税款、工程建设变更等，避免出现疏漏的问题，例如，若合同规定施工企业需要进行工程物资垫付，企业也需要增强与建设单位的沟通，明确垫资的返还时间、利息等，避免给企业带来过重的资金压力。施工企业在项目实施之前，也需要安排专业的风险防范人员，做好预期调研的工作，并结合项目风险系数进行分类。风险防范人员需要整合数据，并且反馈给上级领导层，为经营决策提供参考依据。