新时期国企财政税收存在的问题与对策探讨

陈格

摘 要：国有企业作为我国的经济主体之一，在很大程度上直接调节着国内市场与国外市场的平衡，因此国企财政的税收显得尤为重要，因为国企财政的税收能够直接反映出我国财税制度的完善程度，也对国有企业的经济发展起到重要作用。本文将针对新时期国企财政税收与国有企业之间的主要关系以及新时期国企业财政税收中存在的主要问题进行分析探讨并根据实际情况提出相应科学合理的对策，促进我国国有企业的发展。

关键词：国企财政税收;存在的问题;对策

一个国家想要持续长久的发展下去，那么财政是其重要支柱之一，税收在政府的财政收入中占有重要地位，所以完善的税收制度才能够保证国家财政的正常运转。近些年，我国经济发展迅速，国民生活质量以及消费水平都得到了提高，但税收制度并未随社会发展而改变，传统的税收制度无法满足目前段经济的发展。我国经济如果想要长久持续的健康发展，相关工作人员必须意识到完善税收制度的重要性，结合实际情况对其进行改善。

一、财政税收政策变动影响分析

首先我国财政税收占全国的GDP比重本身相对较小，尽管相关人员近年来已经意识到这一问题并妄图通过一些措施改变现状，但整体效果并不显著。影响我国税收制度的主要原因有以下几点：第一是粮食价格方面，国家为了保证稳定，一直对其具体价格进行控制，因此也间接的影响了粮食所产生的税收价格;第二是证券交易方面，股票交易因为其自身具有严重的波动性与不可控性，因此国家无法对其进行有效调控，也无法控制证券市场产生的税费;第三是在行政收费项目上也有一些变化，因此政府职能部门也难以对其进行有效控制，这在很大程度上也影响了国家税收。

其次是近几年我国通过调整财政税收政策进行招商引资，这也会在很大程度上影响社会经济。财政税收针对不同经济情况的地区也会有不同的政策，因此具体的财政收入也会发生很大变化。尤其是部分自治区或者部分特殊区域所采用的特殊的经济政策也与其他多数地区不同。为了促进不同地区的经济发展，使财政税收能够更具灵活性，相关工作人员选择通过调低税率的方式，创造不同区域良好的经济运行环境。

二、新时期国企财税存在问题

（一）税收制度存在缺陷

目前，我国纳税制度为复核税收制，在这种制度下，企业除了要缴纳企业所得税，还要缴纳流转税，造成国有企业在缴税中会出现流转税和增值税不定期的增加的问题，对国有企业的正常运营会产生很大的不利影响。另一方面这种税收制度还会增加财务核算，及审计工作量，为工作带来一定的难度。

（二）政策不健全

由于我国社会体制比较特殊，同时受到国内经济快速发展的影响，造成国内市场环境具有相当的复杂性、市场经济发展速度过快。相对来说，我国的税收制度却并未及时进行改革，传统的税收制度和政策并不能适应现在的市场经济，因此存在诸多政策漏洞。国有企业在国内经济体系中占据重要地位，在其经营运转中必须坚决拥护党的规章制度与国家各项法律法规，但目前这些政策已经不适用于市场环境，这就会大大影响国有企业的正常运行，同时为不良企业提供可乘之机，扰乱市场秩序。

（三）税务不清

近些年，我国经济体制逐渐发生转变，国有企业在改革发展中，将重点放在了发展战略及制度管理上，轻视了税收问题的重要性，并且国有企业中的财务人员也并没有依据经济转型和市场所需对自身的财税理念进行改革和优化，造成国有企业资产负债和应收账款等与应缴税收出现矛盾，甚至出现税务凌乱而导致国企存在多缴税款的情况，这大大影响了国有企业的财政，不利于国有企业的可持续发展。

（四）历史问题

国有企业的运转资金很大一部分都是由国家拨款，因此企业在运营的过程中常常会忽略资金来源并不注重成本的节约，管理阶层也会对运营管理出现疏忽的状况，导致企业内部没有完善的管理制度和经济体系，这就会导致企业常常入不敷出，只能通过外债来维持企业正常运转。长此以往，企业外债不断累积并且还款困难，企业拖欠财政税款金额巨大。新时期环境下，国有企业意识到这些问题的严重性，于是通过改革体制来激活企业活力，但因其长久入不敷出的历史情况，导致企业存在大量欠款与对财政税收的拖欠，国家相应税收部门不能凭借现有的财务报表发现企业问题，相关企业也没有能力偿还负债和缴清财政税收。

三、财税解决的方法

国有企业身为我国财政税收的主要来源，其也是国民经济的重要组成部分，因此保证国有企业的财政税收和健康发展，也就是保证我国市场经济健康发展的主要环节。随着我国市场经济的不断进步与改革，原有的财政税收政策并不能满足现阶段市场的发展，因此相关工作人员必须充分意识到改革财政税收政策的重要性，通过财政税收政策改革，提高國企核心竞争力。

（一）完善税收制度，加强日常监管

首先在传统的税收制度之下，我国国企在日常的运营当中会发现企业所得税极高，占日常净利润的比重极大，这对企业的经济发展起到负面的影响，因此相关工作人员以及税务部门应该改革税收制度，要根据企业具体现状及社会经济形势，通过出台相应政策，落实税收相关的法律条文，促进我国公平公正的市场经济环境和国企的持续运营。在税收制度改革、相关政策和法律条文得到完善之后，应由相关工作人员加强对国有企业的日常监管保证税务相关政策以及法律法规得到切实的实行。首先，国有企业因为经济体制的改变导致其在税收上存在诸多问题并存在大量负债与财税欠账，相关税务部门并不能通过财务报表及时追缴，相关政策落实之后，应该及时清缴国有企业内部管理制度以及财务管理体系，保证国有企业的运营以及管理模式的透明化规范化。这主要由政府的相关税务部门对其不定时的进行监管，通过随机和合理的监管制度让相关的法律法规落实到国企内部，避免国企再次因内部管理体制的不完善，而导致其在财政税收上逃避管理，通过完善企业内部管理体制，促进国有企业的正常运性行，提高经济收益，保证国有企业的可持续发展。

（二）强化财务人员培训工作

国有企业内部财务人员的专业水平以及相关的财务管理制度直接影响国企的整体经济水平，新时期下国家不断出台新的税收制度和财政政策，相关的财务管理人员必须对国家的变化及时作出反应。因此国有企业首先应该在对财务人员的对外招聘的过程中，提高专业人员选拔标准，选择具有足够的专业素质的财务人员，其次在对内部的财务人员的管理上，也应该制定相应的管理措施，并及时进行培训更新财务人员的税收理念，使其顺应时代的发展和清楚国家的政策改革，然后针对不同的税收政策制定相应的公司内部财务管理模式。

（三）规范企业业务审批内容

国有企业在经济体制的转型过程中，出现了经济制度、转型流程、税收管理等一系列的问题，针对这些问题，相关部门与在职人员应该结合实际情况，确保国家政策落实在每一个环节中，以保证国有经济体制的顺利转型。比如说相关部门通过判定审批表对企业审批内容进行严格的规范化审理，才能够保证国有企业内部经济制度改革的合理性。另一方面国家的税收部门必须及时追缴企业的欠税金额，并在偿还后做好备注，保证国有企业内部经济体制时刻在政府部门的监管之内。企业在转型成功后，注意更换相关票据，税务部门及时收回原有发票。当企业税费清空后，税务部门要结合国企历史问题的实际原因，为企业制定出合理的税务收缴流程，促进国有企业的正常运营和持续发展，保证企业内部经济体的顺利转型。

（四）发现企业问题，及时优化税务流程

新时期下，国有企业在进行了经济体制转型之后，在本质上和其他性质的商业体差异变小，国有企业也需要对自己企业的收益和亏损负责，因此在内部的具体管理制度以及在财务税务的缴纳流程过程中，可以去借鉴相应的优秀先进的国内外商业企业，学习先进的管理经验以及财务管理，打破传统的管理格局和方式方法，结合企业运行的实际情况和具体问题，针对性的不断对内部体制进行改革和创新，同时注意转换思想，引入新型管理理念。国有企业在成本管理中，很难降低人力资源上成本，因此，只能通过积极调整自身管理制度和优化人力资源的分配，从而达到优化组织结构，提高工作效率的目的。另一方面，在人力资源的招聘环节，可以选择与第三方合作，通过第三方挑选与培训优秀人才，利用高端人才为企业合理避税，优化企业经济状况。

（五）日常监管要到位

由于国企转制会带来诸多问题，以及相关人员的疏忽导致大量的税务款项未进入国家财政收入，特别是部分企业趁机将部分应缴税额做成死账，这主要是相关部门对企业内部转变的监管不到位导致的。为保证国有企业的合理发展，税务机构的相关人员，应该在转变过程中加强监管力度，保证国企转变过程中的每个环节都是严格按照国家标准进行的。

1、征管工作要落实

国家税务机关在具体的对国有企业的税收工作中，并没有严格按照征管工作执行，这也是导致国有企业在转变的过程中产生大量税务问题的主要原因之一，因此国家应该加强税务管理机关的工作人员的责任意识，并及时对其进行培训，使其依据市场发展转变观念，让企业认识到拖欠税款的行为是非常恶劣的。因此，要从税务人员出发，在税收的各个环节贯彻税收的重要意义，促进国有企业欠税款项追缴工作的顺利开展。

2、加强纳税人的监督

国有企业内部有专业财务人员负责税款缴纳和税务内容的相关工作，相关政府部门想要保证国有企业的税收流程的规范化和标准化，就需要保证该企业的纳税人有科学合理的财务观念和缴税意识，同时也要对纳税人进行严格的监管。企业自身监督和税务机关监督分别都有一定的局限性，但如果国企和税务机关加强合作紧密配合，就能使国企的财政税收事半功倍。

四、结束语

随着新时期的到来以及国有企业内部经济体制的转变，导致其内部出现较多的税务不清等问题，市场环境以及国家相应的税务政策不断发生转变和改进，国有企业的相关人员却并没有对企业内部的具体财政管理措施进行相应的改革，这大大影响了国有企业在市场中的持续发展以及核心竞争力，另一方面，国家税收部门责任意识薄弱，也导致了这一问题的加剧。相关工作人员必须充分意识到新时期下国有企业财政税收中存在的问题以及这一问题可能带来的严重后果，及时调整相应的财税政策，以保证我国市场经济的稳定发展。

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