宏观税负 财政支出与经济增长

孙超

摘 要：随着我国经济水平的不断提升，我国的财政税收以及经济增长也发生了很大的变化。宏观税负、财政支出与经济增长都是影响我国经济水平和整体实力的重要因素，而宏观税负、财政支出与经济增长之间存在着什么样的关系，对于提升我国经济增长水平，降低宏观税负、优化财政支出有什么样的对策建议，笔者将围绕这些问题进行详细的分析和论述。

关键词：宏观税负;财政支出;经济增长

自从我国进行税制改革以来，我国的税收收入呈现了连续增长的良好的趋势，同时也导致我姑宏观税负比率出现明显的上升，也意味着我国政府资源掌握的比重逐渐扩大，拥有更强的公共物品提供能力。对税负水平进行合理有效的界定，更好地促进政府履行职能，促进我国经济水平的发展，调控财政支出结构等方面，都有着非常重要的意义。

一、宏观税负、财政支出与经济增长的概述

所谓的宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP） 、或国民收入（NI）的比例来表示，宏观税负问题是税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的意义。而所谓的财政支出也称公共支出或政府支出，是政府为履行其自身的职能，對其从私人部门集中起来的以货币形式表示的社会资源的支配和使用。经济增长通常是指在一个较长的时间跨度上，一个国家人均产出（或人均收入）水平的持续增加，经济增长率的高低体现了一个国家或地区在一定时期内经济总量的增长速度，也是衡量一个国家或地区总体经济实力增长速度的标志。宏观税负、财政支出以及经济增长都是我国经济财政方面的重要内容，协调好三者之间的关系，并有针对性的进行改革和优化，才能更好地促进我国经济水平的提升。

二、宏观税负与经济增长之间的关系和建议

（一）宏观税负与经济增长之间的关系

宏观税负与经济增长之间存在着非常密切的联系，具体表现在以下几个方面：

1、经济增长与宏观税负率成正比

宏观税负对于经济增长来说有着正向的影响，随着经济增长的不断提升，我国的税收收入也在不断地提高，由于宏观税负对经济增长有着较大的影响效果，因此，当税负率上升的情况下，经济增长的波动也是非常明显的。

2、宏观税负对于经济增长有着明显的抑制作用

虽然在我国经济增长不断提升的同时，我国的税负水平也在不断地提升，但是宏观税负一旦出现过高的情况，就会影响经济的增长，这种关系和特点，也是对经济增长进行有效调控的重要手段，利用相应的税收政策来对经济变动进行改善，可以有效的抑制过快增长的经济情况，更好地促进经济增长更加平稳。

3、经济增长与宏观税负之间相互影响

经济增长与宏观税负之间存在着较为均衡和长久的关系，宏观税负与经济增长之间相互联系、相互制约也相互影响，有着负相关性的特点。在宏观税负与经济增长的共同作用下，我国政府才能更加准确的对经济动态进行衡量，才能更好地反应国家的经济情况，促进国家经济水平的提升和发展。

（二）相应的对策建议

根据宏观税负与经济增长之间的关系和特点，我们可以从以下几个方面进行调整和改革：

1、加强税收监管的力度

为了更好地对纳税人的财务状况和经营情况进行有效的准确的掌握，我国政府要加强对税种的监管，严格检查征管人员的税收政策执行的状态和情况，有效的避免偷税、漏税情况的发生。同时，对于税务工作人员，也要加强对工作质量的监督，提升对税收来源的监管力度。此外，对于一些税收要进行放松管理，降低企业税负，有效的缓解宏观税负过重的情况，更好地促进企业经济的发展。

2、调整各行业税收收费标准

当前我国的乱收费情况还是非常严重，很多行业的收费与国家的标准还有着很大的差距，这就导致企业和个人都会受到不良的影响。因此，我国政府要针对这些问题和情况，强化税收人员在税收和征收方面的管理，更好地对税源进行管控，有效的培植税源，保证国家的税收收入，使纳税人的权利义务得到强化，更好地促进我国税收方面的稳定。

3、加强国民经济与税收收入之间的协调发展

经济增长不仅可以有效的反应国家的经济实力和水平，同时也对各个行业的经济水平提升有着重要的影响。对于一个国家来说，税收收入是重要的民生问题，只有妥善的解决税收的问题，才能更好地使经济增长稳定发展。因此，对于当前的税负比重问题，想要进行妥善的处理和解决，就必须要将经济增长与税收收入进行同步调控，利用相应的调控手段，将宏观税负的比例控制在百分之十八到百分之二十三之间，更好地促进我国经济的增长，实现税收收入同步增长的效果。

4、进行区域经济的协调减小区域税负差异

想要提升整个社会的经济水平，就要先提高区域经济的发展动力，区域经济的发展是提升国家经济的基础和前提。只有提高了区域经济，才能更好地促进收入地提升。在进行实际的税收制度改革过程中，要通过有效的征管手段，创新税务管理的方式，有效的缩小各个区域之间的税负差异，在保证市场经济发展规律的同时，明确经济增长点，使税收的潜力得到有效的挖掘，更好地保证税收的稳定。在进行区域经济增长的过程中，要注意发展重心的转移，更好地缩小经济水平较高地区与经济水平较差地区之间的差距，有效的进行税负的控制。

三、财政支出与经济增长之间的关系和建议

（一）财政支出与经济增长之间的关系

财政支出与经济增长之间也有着非常重要的关系，需要进行细致的分析和研究，主要体现在以下几个方面：

第一：财政支出对经济增长有着推动作用。其中财政支出有财政核心支出与财政总支出区别，其中财政核心支出对我国经济增长的促进作用，要明显大于财政总支出对经济增长的促进作用。只要我国政府在财政核心支出方面进行规模的扩大，就可以不断提升财政总支出的比例，更好地使资源配置更加有效。而对于中央财政支出以及地方财政支出与经济增长有着相反的作用，中央财政支出正向的作用于经济增长，而地方的财政支出反作用于经济增长。

第二：在我国多个财政支出项目中，经济建设支出以及其他补贴支出对于经济增长的影响最为明显。当前我国经济增长的情况还是不容乐觀，政府对于公共物品的提供方面还存在着数量和质量的不足，对于公共物品的公民需求一直较为庞大，在相应的政策和资金方面还需要政府进行进一步的扶持。

第三：我国的社会文教支出会对经济增长起到抑制的作用。通常情况下，人们的观念中都觉得对于教育的投资会更好地促进经济的增长，教育对于提升人力、科学以及技术方面都有着积极地作用。但是当前我国政府对于义务教育的支出投入较大，导致一些高等教育和职业教育的支出投入非常有限，同时由于教育是一项较为长期投资，需要经过长时间的过程才能进行结果的体现，对于这种长期的作用也无法进行有效的预测，因此，短时间内看，社会文教支出会造成经济增长受到抑制。

第四：行政管理也会导致我国经济增长产生负影响。对于行政方面的支出增加就会导致我国财政收入地降低，对于政府职能的发挥有着不良的影响，对于我国经济增长也有着不利的作用。当前我国政府对于行政管理方面的支出进行有效的限制和降低，国防方面的支出也会对经济增长产生负影响，政府也需要在国防方面进行有效的调控，降低国防支出在财政总支出的比重。

四、总结

综上所述，在我国当前的经济发展情况下，我姑的宏观税负不断提升，给企业和个人都造成了一定的负担。因此，我国政府应进行合理的减费降税，使宏观税负比率降低，有效的降低企业和个人的负担，更好地促进我国经济的平稳增长。政府要适当的整顿一些乱收费的行为，转变政府职能，降低国民税收负担，增加财政支出，创造更多的经济效益。

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