试论企业财会税收存在的问题及解决对策

张梦婷

[摘 要]我国税收是经济的重要组成部分，不仅可以有效保护我国的经济基础，而且可以控制企业的合法运营并监控公司资金的流动。税收是企业本身的社会义务，是建设社会主义经济的强大动力，但是在实际的经营过程中，公司财会税收仍然存在弊端。文章分析了企业财会税收现状及财会税收存在的问题，从四个方面分析了企业财会税收问题的解决对策，以此来供相关人士交流参考。

[关键词]企业财会;税收;财务会计

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.168

1 引言

经济发展在促进内需的同时，内需也在一定程度上促进了经济的发展。随着市场经济的发展，国家制定了包括税收政策在内的一系列政策。公司税收作为国家经济的重要来源，对经济发展的影响不可忽略。我国尽管社会主义市场经济正在积极发展，但企业的发展空间仍然存在许多问题，税收的重要性不容忽视，因此税收政策的实施有待改进。

2 企业财会税收工作现状

随着全球经济的快速发展和融合，企业高管和公众开始逐渐认識到公司财务工作在业务运作中起着重要作用，并且公司财务管理开始受到高度重视。作为一门独立的学科，财务会计已经在西方社会的学术界进行了深入的研究和讨论。美国是世界上经济最发达的市场之一，在商业运作中拥有最成熟的市场氛围。为了区分税收会计和财务会计工作的范围和性质，美国首先提出了将普通会计与传统的公司会计领域分开的公司会计理论，并将其逐步应用于企业的实际财务应用中。[1]与国外相比，我国仍处于税收会计系统的早期阶段。在大多数环境中，公司经理无法区分财务会计、税收会计和管理会计。很少有公司能够识别出三个主要会计任务之间的区别：财务、税务和管理，并拥有自己的会计部门。直到2000年左右，这种情况才改变。 2000年，政府公布了《企业所得税税前扣除办法》。这种新的公司税征收方式意味着公司税业务告别传统税收制度，并且已经朝着独立税收制度迈出了坚实的一步。随着2001年公司会计制度的颁布，公司税工作的细节进一步明确，确定了公司税会计的方向。但是有关企业税收的法律依然不完善，公司会计制度存在一定缺陷，在实际运作中我国公司税费征收仍然存在许多隐患，这个问题必须进一步解决。

3 财会税收存在的问题

3.1 公司财务中的非法活动

这里所说的违法行为是逃税行为，鉴于我国的税收发展状况，税务相关部门的管理和制度仍不完善。首先，税务机关的职责是相对分散的，没有统一的管理机制。[2]此外，由于对上下部门或控制区的管理没有具体的细分，并且由于部门人力不足、控制区划分不合理、管理目标不明确以及团队质量差异较大，政府无法有效、准确的进行税收工作，税收漏洞很容易导致逃税，并且没有足够的力量去维护税收系统。在实际征税过程中，经常会发生经理不报告甚至虚构企业的情况。这是由于对税务部门的劳动力缺乏控制以及该部门的劳动力不足所致，我国从税务机关的整体水平来看，税务管理的方法与某些发达国家仍然大不相同，大多数税务机关仍以不太好的表格形式来管理其税收。没有有效的税收结果可以反映税收执法的性质。因此，建立有效的税收制度是提高税收效果的基础。

3.2 公司内部管理过于粗糙

目前，许多公司仍在采用传统的税收管理模式。税收财务管理注重精细化管理，传统财务管理方法注重整体发展方向，管理层常常缺乏严格掌握全面理解和理解财务细节的公司管理的严格性。企业在财务管理过程中无法充分收集公司税收信息，导致工作效率和权力控制不力，导致严重的逃税行为和公司财务部门的巨大缺口。[3]一些公司没有根据现代企业系统和要求分别管理行政权利和所有权，而是具有严格的治理要求。企业缺乏规范的制度和程序管理方法，缺乏全面、严格的监督机制，影响了企业财务信息的完整性。这样就无法通过完整的企业财务信息来对公司进行有效的管理，我国一些企业相对较低的会计管理机构也影响了会计管理体系的改革和现代企业体系的建立。会计人员的综合素质不高，专业知识运用不充分，现代企业发展所需的会计知识不足。许多公司的会计管理系统仍不完善，不规范的资金管理，不合理的投融资流程规划，无效的示范阶段，企业财务管理现象十分混乱。

3.3 政府与企业无法有效合作

现阶段，由于地方税务部门众多，国家缺乏对地方税收管理的监督管理，企业发展必须符合国家规定。这是当前我国企业发展的重要组成部分。企业和政府必须相互促进和发展，税收制度必须一体化，政府必须与企业合作共同发展。[4]

3.4 专业人才流失

税务是一个非常专业的行业，要求税务人员具有非常强的专业素质和操作技能。为了在税务会计业务中顺利收税，税务会计需要出色的工作技能。同时，公司会计应具有针对性，以防止不遵守公司税法，防止不熟悉的法律法规对企业造成损失。了解与税收管理有关的政策法规的变化，并充分了解政策和市场的变化。实际上，公司对具有高专长的专业会计人员的需求仍然很高，但是大多数人不喜欢从事会计和税务事务，会计和税收工作的复杂性阻碍了该行业大多数人的深入发展。[5]

4 企业财会税收问题的解决对策

4.1 加强企业内部税收管理

许多大公司在财务管理中都重视财务管理和会计管理，但是他们并不关心财务监督管理，这对整体财务管理非常有害。如果只重视会计后处理，而忽略事后预测和业务监督，则可能缺乏全面管理的严格性。当前，公司内部审计工作由监管机构控制，缺乏固有的独立性，而外部审计则由利益控制并且仅在表面上运作，失去了对公司财务的监督。监督管理不仅执行日常工作，而且还执行企业的经济活动，因此财务管理的任务必须完全具体。开始这项工作之前，必须首先在企业和财政部内部任命工作，明确每个部门目标的方向，根据该方向制定适合该部门的经济流程图，并做好定期验收的工作。当考虑改进金融部门的工作时，其实施的有效性直接影响财务管理，而内部管理是财务管理的重要组成部分，在公司财务发展中起着重要作用，并直接影响财政政策的实施。[6]