一张POS 票发现的“微腐败”案

■邹明华 熊建

在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下，国家实施乡村振新战略，对新农村建设投入了大量的人力、物力和财力，村容村貌及乡村治理得到有效加强。但由于新农村项目建设点多面广金额小、村民自建管理难等特点，部分乡镇政府会出台一些“土政策”加强管理，一些别有用心的人借此“微腐败”。2021年3 月至5 月，江西省审计厅赴XX 市审计组在XX 市及XX 县新农村建设资金管理使用情况审计调查中，通过一张票据，发现该县CT 镇财政所长杨某利用镇“留税”政策实施“微腐败”的典型案例。

一、蛛丝马迹

审计组2 名同志到达CT 镇进行新农村建设点资金管理使用情况审计时，按照常规看账、下点、复核展开审计，审计人员邹某在堆积如山的新农村建设台账、凭证及附件中，发现该镇很多报账税务发票销售方写的是CT 镇LW 建筑公司等几家公司，基本没有新农村建设点的理事会个人缴税发票，难道该镇的新农村建设点是由LW 建筑公司等几家公司承建的？根据前期了解的情况，该镇新农村建设除个别示范点，均是采取村民自建的模式，怎么会是企业开票呢？带着这个疑问，审计组找到该镇有关人员了解情况。

对于审计人员的疑问，该镇新农村建设分管领导解释是：根据县、镇财政分灶吃饭的实际，镇政府为了留住税源，并方便新农村建设村点开具税务发票，2017 年3 月，通过会议确定由镇财政所寻找几家本镇注册企业，鼓励各新农村建设点到本镇企业开具新农村建设项目税票，税款按照个人到税务局缴纳的税率标准缴纳，保证不多收新农村建设点税费，并提供了有关会议记录。留税行为在乡镇比较普遍，如果新农村建设点将税款缴给镇属企业，再由企业全额缴入税务部门，开具相应税票，也是一个完整的闭合。

在继续翻阅凭证，其中一张可能是不小心装入附件的POS机打印的税务缴款单引起了邹审计人员的注意，该POS 打印纸显示的缴费账号尾号4 位数与税务发票上销售方LW 建筑公司的账号尾号4 位数不一致，这表明新农村建设点的缴入LW 建筑公司的税款不是由LW 建筑公司直接缴入税务部门的，而是有中间环节，即由LW 建筑公司转款到其它单位或个人，再由其它单位或个人缴款至税务部门！这样做是图什么？这个重大线索令审计组为之一振。

二、按图索骥

根据这个线索，审计人员按程序调取了LW 建筑公司2018年至2020 年底的银行账户流水，发现LW 建筑公司并没有向税务局缴税的支出，而是将收到各新农村建设点的税款全部转给了CT 镇财政所所长杨某的个人账户，而该个人账户尾号4 位数正是前述税务缴费单POS 机打印纸上的缴费账户尾号的4位数。审计人员按程序调取了杨某个人账户流水，显示资金除LW 建筑公司转入外，还有其它9家公司也有款项转入，以LW 建筑公司为主，资金支出主要缴纳税款及个人消费。对于这一情况，审计人员决定约谈杨某和该镇相关镇领导。

三、水落石出

对于审计组的约谈，杨某辩称是为了方便新农村建设点开票，同时为CT 镇留税，将新农村建设点缴纳入到LW 建筑公司等企业的税款转入他个人账户，再由他缴入税务部门，自己没有从中获利。CT 镇干部证实，是委托杨所长去物色几家镇属企业，但不知道新农村税款转入了杨所长个人账户，新农村建设点缴款与上缴税务的余额有没有不清楚、有多少杨所长也从未报告过。

审计人员通过银行查询、问询、查阅有关凭证证实，2018 年以来，杨某利用当地出台的留税“土政策”实施“微腐败”事实：

1.以他人名义注册企业实际由杨某操控。根据镇政府政策和提供的相关证明材料，杨某借用他们名义开设了LW 建筑公司等10 家镇属企业，但全部企业网银留存手机号是杨某个人的手机号码、全部企业的账户密码均由杨某掌控，银行账户资金由杨某个人操控。

2.获得利差。按税率标准，各新农村建设点按个人代开票税率（疫情前4.85%，疫情后按照国家优惠税率2.45%）将税款缴入LW 建筑公司等企业，杨某将LW 建筑公司等企业资金转入个人账户代缴税款，以其实际掌控的10 家小微企业名义代开发票，利用国家对小规模纳税人每月10 万元以下免征增值税等优惠政策获取缴税利差。2018 年1 月至2021 年3 月，杨某个人账户留存代开税票利差共7.78万元。

3.公款理财个人收益。杨某将LW 建筑公司等企业的缴税款共25 万元转入其个人账户进行理 财，2018 年1 月 至2021 年3月，累计购买理财产品251 万元，可确认理财获利收益1.51万元。

4.违规列支。杨某在其个人账户列支购油、宾馆住宿等费用；未经县财政同意，私自在LW建筑公司账户列支由县财政统一聘用且统一支付工资的CT 镇乡财所聘用人员2 人工资共2.46 万元。

目前，该借助新农村建设“土政策”实施“微腐败”的案情线索已移送该县纪检监察部门，县纪检监察部门已立案进一步查处。