企业税收筹划的涉税风险及防范对策研究

摘要：目前，我国社会主义市场经济已实现快速发展的局面，企业的发展速度也随之不断加快，企业的交易活动也越来越频繁和复杂，可见做好税收筹划工作对企业实现最大化的经济效益有着重要意义。同时，相关税收法律政策体系也日益复杂，不同企业面临着不同的涉税风险。所以企业许要及时了解最新的税收政策，强化企业税收筹划工作来减轻企业的税负，提高自身的收益与竞争力。本文以企业开展税收筹划活动的意义为理论基础，分析企业在税收筹划过程中涉税风险的成因，并提出相应的风险防范对策，帮助企业更好地防范涉税风险，减轻税负，增加企业的经济效益，从而确保企业的良性发展。

关键词：税收筹划;涉税风险;防范对策

随着我国社会主义市场经济的快速发展，以及国家相关税收法律政策体系的日趋复杂化，做好企业税收筹划工作显得愈发重要且刻不容缓。企业开展科学合理的税收筹划工作可以减轻税负，提高自身收益与竞争力。然而就目前的情况来看，企业在开展税收筹划工作时仍有很多问题，不同的企业面临着不同的涉税风险。因此，需要分析企业税收筹划过程中涉税风险的成因，并及时采取相应的风险预防对策，以减轻企业的税负，实现企业经济效益的最大化，推动企业的健康发展。

一、企业税收筹划的意义

（一）减轻企业税负，提升经济效益

开展科学合理的税收筹划工作可以帮助企业减轻税负，提升经济效益。企业在开展税收筹划工作中，需要及时了解并学习最新的税收政策，并据此适当调整自己的经营内容，最大程度地享受税收优惠政策，从而实现企业价值最大化的目标。

（二）控制企业成本费用，提升竞争力

企业开展税收筹划工作，是在纳税行为发生之前，在合法的范围之内对各种涉税事项做出提前的安排，以减轻企业的税收负担。这样企业就可以在承担纳税义务的同时降低企业的成本费用，使企业有足够的经营资金，提高自身收益，从而加强企业的竞争力。

（三）強化企业管理水平

相关税收法律政策可以规范企业的经营管理与纳税行为，维护正常的市场经济秩序。同时，税收筹划有利于企业内部的财务管理工作得以健康有序地进行，以实现企业最大化经济效益。

二、企业税收筹划涉税风险的成因分析

（一）税收政策的完善不够

目前，我国的税收法律法规体系还不够完善，虽然现有的相关行政法规可以较为全面地指导税收征管，但是在具体实施的过程中持续的时间不长，不具备持久性。此外，税收政策朝令夕改，其会根据市场经济情况不断进行改变与调整。因此，企业如果不能及时了解并学习到最新的税收政策，就会进入到涉税误区，无法合理地进行税收筹划工作，不能享受到最新的优惠政策，从而使企业承担不必要的税收负担。

（二）企业涉税风险的防范意识不强

在我国，很多企业尤其是中小企业，内部机构设置不够完善，缺乏明确的战略目标，只是一味地追求企业价值最大化的目标，从而降低了企业涉税风险防范的意识。此外，很多中小企业没有设置专门从事税收筹划工作的部门及人员，导致此项工作进行的较为混乱，从而可能由于管理不当产生非法避税的行为，再加之无法及时了解到最新的税收法律政策，不能充分享受相应的税收优惠政策，导致企业承担较高的税负，从而产生较大的损失。

（三）涉税人员的专业素养较低

很多企业在进行税收筹划工作时，不够重视，没有意识到这份工作的复杂性，没有将财务和税务工作区分开来，从而没有设置相关的部门，使得这部分工作的涉税人员的业务能力和专业素养较低，无法胜任这份工作，不能最大限度地使用税收优惠政策来降低企业的税负，将财务工作和税务工作相混淆，导致这部分工作进行地很杂乱。此外，财务工作是企业税收筹划工作得以顺利实施的基础，因此，与会计核算相关的工作人员的专业素养不足会直接影响税收筹划工作的有序开展。而部分企业仍存在着会计核算错误的现象，从而导致非法逃税避税。

三、企业防范税收筹划风险的对策

（一）健全税收法律

政府相关部门应加快制定并完善税收政策，明确税收政策的范围，使企业的税收筹划工作有依可循，确保企业的税收筹划工作正常顺利开展。同时，税收管理部门要不断改进税收规章制度，使税收规章制度通俗易懂且具有一定的可行性，这样便能够为企业的税收筹划工作提供充分的法律保证，使企业在一个明确的范围内合法开展税收筹划工作，促进企业的良性发展。政府相关部门也应加强对税收政策的宣传力度，使企业及时了解到最新的税收政策，并能够全面且深刻地学习到相关的规章制度，从而有效规避企业税收筹划过程中的涉税风险。

（二）加强涉税风险防范意识

企业要充分认识到税收筹划的重要性，提高涉税风险防范意识，建立健全税收筹划全程监督机制，有效地防范涉税风险。管理人员要正确并深刻地认识到税收筹划的目标，深化风险防范意识，加强企业税收风险内部控制。与此同时，企业可以积极调动各个部门都能够参与到税收筹划工作之中，以全面构建企业涉税风险防范机制。此外，涉税人员应具有依法纳税的意识，在税收法律允许的范围内合理地进行税收筹划，为企业税收筹划工作地正常进行提供合理保证，以最大限度地减轻企业税负。

（三）时刻关注税收政策的调整

税收政策会根据市场经济情况而不断改变，所以企业应时刻关注税收政策的调整，加强信息收集与整理，及时了解并学习最新的税收政策，并根据自身的经营内容，不断优化税收筹划方案，在合法范围内最大限度地降低企业税负。同时，相关税收规章制度的不完善使税收筹划工作的范围不明确，因此，企业在税收筹划过程中应加强与税务机构的交流与沟通，了解哪些税收筹划方式是合法的，哪些是不合法的，且与税务机关的管理模式相适应，以充分降低涉税风险。

（四）提高涉税人员的专业素质

企业需要提高涉税人员的业务能力和专业素养来防范税收筹划中的涉税风险，配备专业的从业人员，制定科学合理的筹划方案，使税收筹划工作有序地进行。涉税人员需要加强对相关税收法律政策的学习与理解，并及时了解最新的政策，从而真正了解税收体系，以更好地完成企业税收筹划工作，促使企业正常运行。同时，企业财务人员应确保会计核算工作的准确性，为税收筹划工作的正常开展奠定坚实的基础。此外，涉税人员应提高自身的职业道德，防止因非法逃税避税等行为的发生而给企业带来不必要的损失。

四、结语

综上所述，随着我国社会主义市场经济的快速发展，企业的发展速度也不断地加快，企业应更大程度地投入到税收筹划工作之中，不断优化税收筹划工作，在合乎法律的范围内最大限度的降低企业的税负。由于各种涉税风险因素的存在使得企业税收筹划工作存在着许多风险，因此，企业及时采取相应的风险防范对策，充分发挥税收筹划的作用，实现企业最大化的经济效益，确保企业健康、有序地发展。

参考文献

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[3]石晓梅.企业税收筹划的涉税风险与防范措施[J].纳税，2020，14（04）：52+54.

【作者简介】

吴丽榕，女，生于2000年4月，汉族，江苏南通人，扬州大学本科在读，会计学专业