企业集团内控管理常见问题及对策

林杏娇

摘要：公司治理结构下的内部控制是企业集团管理工作中的重要组成部分，是保证企业实现战略目标的重要关键，在企业的经营过程当中，有着至关重要的作用。本文对企业集团内控管理所存在的常见问题进行分析，并针对这些困扰企业发展的常见问题尝试制定解决方案，对企业的财务内控问题进行完善。

关键词：企业集团;内控管理;常见问题

随着经济社会的不断发展，财务管控在集团企业里呈现多样化和复杂性特点，比如多种渠道的融资、财务上复杂的结算工具以及金融投资的风险和各种股权投资的方式等。外部监督力度逐渐加强，并且对合规要求也越来越严格，对于集团财务来说，完善财务制度变得十分必要，且需要以更快的速度完成，从而达到利润最佳这一目的。

一、企业内控管理的概述

企业建立内控制度是为了更好地实现经营目标，将资产安全完整地保护起来，确保拥有正确可靠的会计信息资料，保障经营计划的顺利执行[1]，為了让经营活动在合理运用成本的前提下，保证效率，达到理想目标需要采取一些策略，如单位内需要进行相对的调控和计划，并对其经营活动进行评价和控制，同时企业内应当实行内部管理制度，维护各部门间的相互协作。使每个部门能够更加明确自己的职责，能够让企业每个部门之间进行相互协调以及制约。创立内部控制管理制度的方针是为控制特定的目标，但是，内部控制只能够合理的保证目标实现，不能够让目标完全的实现[2]，因为内部控制制度首先是要考虑成本效益，对企业的内控制度进行完善，加强企业内部的监督，进一步推动企业经营规范，合理的分配企业内部资源，能够使工作效率得到有效提高，避免资源浪费。

二、企业内控管理工作现状

（一）企业管理者对内控的认知不足

企业在成立之初，应该对企业建立内控管理制度，对企业的日常工作进行相应的指导，但是，会因为本身对内控的不够重视以及认知不够，导致无法对其执行内控制度，企业的管理模式依然会按照个人说了算的管理方式进行管理，导致企业在对员工执行内控制度时，员工不认真对待，加上企业没有对员工执行力度进行监督考核，致使内部控制制度在企业里变成只停留在表面，无法在实际工作中有效落实，因此，企业建立内控制度就变得毫无意义。某集团公司就是因为对分公司的内控制度不够重视，对市场的扩张以及经营的扩张比较重视，从而忽视了企业内部管理的长远规划，导致公司的内控制度无法顺利开展。

（二）企业的组织机构设置以及权责分配的不合理

企业不断建立分公司，由于经营范围的拓宽，对以往的企业架构和责任的分配没有及时的更新，导致集团内部多家分公司的工作岗位出现了重叠，员工之间互相推卸责任，从而导致企业运营效率受到影响。

（三）缺乏标准有效的内控管理

某集团分公司虽然建立了各自的内控管理制度，但是由于公司在建立的时候基础比较薄弱，缺乏系统性、完整性，忽视与经营的紧密结合，未对具体行为作出明确要求，并未全面的提升经营管理以及防范的作用。例如：在控制采购和付款时，对付款方式的规定，在内控制度当中，采购人员开展小额采购工作时，可以先由采购人员先行垫付，采购人员三天内凭相关的购物发票以及入库单到财务室进行报销，但是因为没有具体明确小额采购的具体额度范围，导致了采购人员对额度范围理解不够，使其在报销时与财务人员的理解出现了差异，直接影响到了内控管理

制度[3]。

（四）企业内控制度执行不到位

在企业发展过程中，公司原有的内部管理制度在执行中缺乏完善的机制，或者由于公司的发展，原有的管理制度不再适用，执行力下降。未能让管理制度得到有效发挥，未能达到提高管理能力、提升经营水平的作用。

三、企业的内控管理对策

（一）提高公司管理者对内控的重视程度

企业的高层管理人员应该从根本上认识到内控管理制度重要性和必要性，根据企业自身的经营特点以及战略目标建立一套适合企业，并能够有效的管理员工的内控管理制度，使企业的管理水平与强化抗风险的能力能够得到有效的提高，因此，企业的高层管理人员还需要不断的学习、总结，提升自身的综合素质，在管理员工的过程当中，必须要以身作则，带动企业的所有人员，提高对内控的认识，加强企业内控环境的创造，使内控管理能够在公司内部全面开展。

（二）更新组织架构及规范权责分配

健全的组织架构的设立是内控制度建设中特别重要的一环，要想使各岗位员工相互制约和监督，必须要有健全的组织架构，要将管理职责和权限在上下级部门之间进行明确划分，对管理职能部门进行调整，对于交叉重复出现的部门进行排除，分离企业的所有权以及经营权，对企业的管理决策进行监督并执行，让其能够有效的保证内控管理制度在企业中落实，能够使企业的管理水平得到有效的提升。

（三）企业建立有效规范的内控管理制度

根据企业自身的实际情况和国家相关的内控规范要求，对公司的管理制度进行相应的调整，并对其创建实用性且有效的内控体系。创建内控管理制度，条理要清晰、明确。对相关工作人员进行组织培训，以便能够让相关管理人员更好地执行内控管理制度。可以根据以下几点对内控管理进行重点的管控：①加强人力资源管理培训：统一对集团的人才进行管理，对招聘的每个环节进行严格的把控，招聘的人才需要德才兼备，对招聘的员工进行强化培训，对员工进行专业培训，提升员工专业水平以及业务能力，对考评机制进行全方面改善，提升其工作热情;②企业资金管理强化：对集团公司的资金进行统一的管理，严格掌控资金岗位的责任限制，每个员工的岗位职责必须要明确，对办理资金业务的各个岗位进行明确的分类，并进行相互监督和约束，对于投资相关的职业要加强监督，明确工作内容，并在授权和审批方面要完善管理。应收账款要清晰明确。预算应当全面、细致，要科学、合理规划，高效的运用资金，避免浪费;③保障财产安全：对公司的财产管控制度进行完善，对公司所有的财产要加强管理，对公司的相关部门、岗位职责、权限，将其进行明确的分类，并对其进行互相监督和制约，严禁同一部门及人员全程办理同一业务。不同性质的财产对其进行相关的管理措施，并对公司资金的管控工作给予足够重视。定期的清点盘查公司的所有财产，找出存在的问题原因并及时进行解决;④增强内部控制管理制度的执行力：每月召开一次员工大会，让高层人员与全体员工相互认识，能够有效的提高内部控制管理制度的执行力，能够使公司的管理层以及全体员工对内控制度的执行力能够更加的重视。对于公司的管理人员而言，要充分发挥榜样力量，能够让员工对内控管理制度保持高度重视，并坚定的执行。公司内外部的环境以及需求发生变化时，公司的管理人员需要立即对内控制度重新进行更新修订，使公司的内控管理制度能够更具有效性以及可靠性。

集团的分公司比较多，在公司内部建立高效的内部信息沟通系统，能够更快地收集以及处理公司的相关信息，同时，通过网络平台或者信息系统将信息进行共享。将公司的内部控制以及信息系统结合起来，从而减少人为操作的影响，使管理的控制水平得到有效的提高。

（四）加强集团公司内部审计

对集团审计部门开展内控测评报告以及风险评估，对内部控制制度进行更加完整的修订，完善管理制度的主要方法。提高内部审计、内部控制和风险管理的工作，重点做好以下三点：①对内部控制自我测评以及内部控制制度进行不断的完善;②推进全资分公司以及控股分公司的内部控制制度的建设;③及时完成内部控制制度管理软件的布置，并加强培训审计人员，对ERP的信息管理系统的运用培训，对分公司的审计信息以及经验进行相互的沟通、借鉴以及学习，对公司内部审计的管理水平进行全面的提升。

四、结束语

本文对某公司的内控管理制度以及执行力进行分析，对其提出了一些改善方法。提高公司管理者对内部管理的重视度，对公司组织架构进行更新和完善，且对权责重新合理分配，在内部建立完善的控制制度，探寻提高内控执行力度的方法，以及创建有效的沟通方式等给出了建议，以此提高内控水平，保证公司的顺利发展。

参考文献：

[1]王丹丹.财务公司模式在Z集团资金集中管理中的应用研究[D].天津财经大学，2019.

[2]王颖慧.基于财务共享的风险导向内部审计应用研究[D].北京交通大学，2019.

[3]朱雯静.浅议国有企业资金集中管理模式下的风险控制[J].商场现代化，2019（07）：145-146.