商业银行金融风险与内部控制方法刍议

陈璐

摘要：社会在不断的发展，商业银行面临着来自各个领域的竞争压力。比如互联网金融等一些新型的金融方式，抢走了传统商业银行大批的客户。在此背景之下，商业银行就必须要进行创新，拓展新的业务。此时也会出现一些金融风险，针对这些金融风险，商业银行必须要加强内部控制，积极应对，才能够保证自身的可持续发展。本文就商业银行运行环节的金融风险以及商业银行内部控制存在的问题进行分析，阐述基于金融风险角度商业银行加强内部控制的策略。

关键词：商业银行;金融风险;内部控制;策略

商业银行其本身存在的特殊性，决定运行环节是存在风险的。这种风险是多方面的，包含流动性指标类的风险、盈利性管理类风险、人员操作风险等。分析这些风险产生的原因和商业银行缺乏内部控制，风险意识不足有很大的关系。因此想要保证商业银行的可持续发展，就需要从内部控制的角度对其存在的金融风险进行优化，提升商业银行发展的质量。

一、商业银行存在的金融风险分析

（一）盈利类项目管理存在的风险

商业银行属于一种金融机构，其运行的最终目的是获得一定的利润，促进自身的发展。但是商业银行在进行各项经济的交流时，利润和损失往往是共存的，这就需要商业银行做好盈利项目的管理，避免在管理的过程中产生问题。但是从当下我国商业银行发展的现状来看，在对盈利性项目进行管理时，还存在各种各样的问题，比如商业银行本身的性质决定了其较为注重整体的利润，对盈利性项目地管理不够重视，或者是受到各种外力因素的影响，这就导致商业银行在运行环节中的金融风险加大，阻碍商业银行整体经济的发展[1]。

（二）流动性指标产生的风险

流动性管理指标是商业银行在进行风险控制以及金融管理时的一项重要的要素，但是一些商业银行在制定相关的流动性指标时，并没有严格按照商业银行本身的性质以及相关的要求，整个管理缺乏支持。如在管理的过程中，相关人员并不能够正确的处理出现的问题，使得问题开始蔓延，对整个商业银行的内部发展产生巨大的影响。还有一些商业银行虽然制定了较为完善的流动性指标，但是相关管理人员并没有按照指标行事，影响了整个金融业务的合理运行。

（三）开展互联网金融产生的风险

互联网的快速发展，促使了互联网和金融的结合。商业银行在发展的过程中，为了不断的增强自身的核心竞争力，也开始融入了互联网的模式。通过分析商业银行内部的互联网金融，可以发现相关管理人员对于互联网金融并不够了解，缺乏对于一些信息技术的合理使用。这也加大了在融入互联网金融时的相关风险。其次商业银行内部由于缺乏专业的信息技术的人才，导致所创新的互联网金融的产品以及相关的流程缺乏合理性。

二、商业银行内部控制存在的问题

内部控制的质量会直接的影响到商业银行的发展，商业银行内部控制主要存在以下几点问题。首先商业银行内部缺乏完善的内部控制环境，虽然就目前大多数的商业银行内部的中高层人员，已经意识到风险控制的作用。但是受体系以及商业银行本身性质的影响，管理层以及员工在思想上并没有做出较大的改变，一些内部控制制度并没有和具体的岗位和环节相结合。如商业银行内部的工作人员一般都较为关注自身的工作，缺乏对于内部控制的了解，整体职工对于内部风控以及预防等都缺乏正确的认知，在整个商业银行内部并没有形成良性的内部以及风险控制的氛围。其次缺乏完善的风险控制评价机制。商业银行内部高层人员在管理的过程中，其会将管理的重点放在业绩以及市场份额的扩张上，忽略了整个风险控制[2]。这也导致银行在运行过程中资产质量降低，很多隐藏的风险逐步开始显现。还有一些职工认为银行所制定的相关风控的约束制度以及评价机制，实际上是对自己行为的一种阻碍，出现了各种不配合的情况，这必然会阻碍内控、风控和商业银行的真正融合。

三、基于金融风险角度商业银行加强内部控制的策略

（一）营造良好的内部风险控制环境

基于风险角度加强商业银行的内部控制，就需要在商业银行内部营造一个良好的内部控制的氛围，保证内部控制工作更加的精细化。首先在商业银行内部，就必须要建立一种风险控制的文化环境。这种环境是一种软规则，其是遍布在商业银行内部业务运行的方方面面。比如可以在商业银行内部开展关于各个业务运行环节存在的风险，工作人员应如何处理控制风险的会议，并针对合理控制风险的人员实施奖励。其次精细化开展内控。如商业银行可以基于自身实际业务以及行业的标准，对事项的风险进行分层，在各個层级中设置风险防控的标准，通过这种精细化的管理，将风险扼杀在摇篮中。在这种内部控制中，一旦出现触及到风险点的部分，就会警示，相关人员就需要立刻做出行动。

（二）商业银行应基于实际情况制定流动性指标

商业银行的性质决定了其在运行环节需要大量的流动资金，上文也分析过流动资金是存在一定的风险的，商业银行必须要基于实际情况合理制定流动性指标。就目前的商业银行而言，大多数都是自负盈亏，这也体现了确定流动性指标的重要性。流动性指标代表着资产负债、贷款的比例、现金资产率等各项内容，其是对真更商业银行现金运转的一种反馈。比如商业银行如果要确定存贷款的现金比例指标时，就可以将贷款总数以及存款总数分别作为分子和分母，计算后得出数值[3]。这个数值和资产流动性两者是反比例的关系。如存贷款数额增多，相关比例会增大，流动性指标的数值就较小，资金的运转就比较慢。此时商业银行就需要做出相关决策，保证流动性指标的平稳性。当然在制定流动性指标时，商业银行需要基于自身的实际情况，积极的借鉴西方商业银行的经验，保证流动性指标的合理性。

（三）加强对盈利性项目进行管理

商业银行在发展的过程中，暴露了自身在业务、产品以及流程等方面的弊端，这也使得互联网金融有机可乘。商业银行发展逐步疲软，运行较为困难，为了提升自身的竞争力，商业银行就必须要积极的改善，保证业务盈利来源的多样化，控制好成本和风险。在对盈利性的项目进行管理时，最重要的就是要控制好风险以及成本。比如通过竞争上岗选择负责人，保证相关负责人可以全面掌控业务事项，并对业务成本和利润承担一定的责任，将成本控制落实在商业银行的实处，保证商业银行内部盈利性项目的高效性管理。

（四）加强防范互联网金融风险

互联网金融是互联网和金融的一种结合，其符合了当下社会的特征。互联网金融的出现，促使了传统商业银行的转变，刺激了经济的进一步发展，与此同时也使得商業银行在运行过程中的风险加大。例如商业银行所引进的P2P业务，虽然在进行相关投融资活动时，商业银行会充分的了解网站，但是由于网站较多，各种资质和规模也是不同的。商业银行在对网站进行了解时，必然会存在相关的漏洞，这就会加大商业银行在发展互联网金融时的风险。因此商业银行就需要在发展互联网金融时融入信息技术，比如像大数据、云计算，对一些互联网平台或者是所创新的业务进行测试，降低互联网金融在运行过程中的风险，通过全面的考量促进商业银行高质量的发展。

（五）制定完善的内部风险控制评价机制

商业银行想要保证内部控制的质量，就必须要建立一个单独的内审部门，保证内审部门的权威性，实时地对内控的相关内容和结果进行监督和反馈。其次，需要建立完善的内部评价的制度，保证每一个工作人员都能够积极的参与到内部控制中，了解内控及风险管理的含义，并坚决去执行制度。另外作为商业银行的管理人员，必须要加大关注风险内容，了解到自身业务所涉及到的风险。通过所建立的风险评价机制对风险进行识别，快速的进行风险的判定，及时的做出相关风险控制策略。最后要对风险控制的效果进行评价，根据评价设定绩效，保证每个人员都可以积极的参与其中。

（六）引进专业的风险管理人员

基于金融风险角度对商业银行进行内部控制，就必须要引进专业的风险控制管理人员。就传统的商业银行而言，只配备了财务人员，并没有加强对财务人员风险意识的培训，导致商业银行内部相关岗位上管理人员的风险管理意识不足。因此就需要商业银行建立专门的风险控制的部门，引进专业的风险管理的人才，对商业银行内部的各个业务，包含财务进行整体的防控。在引进专业的风险管理人才时，应从信息技术能力、风控能力、金融能力等多个角度去衡量，保证引入的风险管理人员拥有扎实的管理能力和经验，促进商业银行的不断发展。

商业银行在运行的过程中产生的金融风险是不可忽略的，必须要建立完善的内部控制的制度、加强盈利性项目的管理、引进专业的人才，才能够进一步的降低风险，提升商业银行的核心竞争力，促进商业银行的可持续发展。

参考文献：

[1]王叶.商业银行内部控制现存问题原因探析[J].山西农经，2020（10）：131.

[2]王建利.商业银行金融风险的会计防范分析[J].财会学习，2020（10）：146.

[3]陶敏.我国商业银行金融风险评价[J].营销界，2020

（09）：109.