加强建筑装饰企业内部资金管理，提高资金使用效率

熊玉琼

摘要：现如今，在我国建筑装饰材料企业中，资金的管理方式是装饰企业财务资产管理的最主要的组成内容，随着我国建筑装饰材料企业外部市场竞争的日渐激烈，企业内部的各种资金资产管理经营理念以及经营模式和财务管理手段都正在面临这严峻的市场挑战。本文分析当前建筑装饰企业财务管理的现状，提出了加强资金管理对策，来提高建筑装饰企业资金的使用效率。

关键词：建筑装饰企业;资金管理;资金使用效率

1.建筑装饰企业资金管理的存在的若干问题

1.1公司财务管理模式僵化、观念陈腐

自我国开始实行中国特色主义市场经济以来，随着改革的不断深化，一部分大型建筑室内装饰专业公司逐渐发展壮大成为了股份有限公司、私营有限公司和共同投资合伙有限公司。企业的投资者是管理者，管理模式是所有权、经营权高度统一管理。企业领导层、权力集中度、家族化管理严重，管理理论和方法缺乏相应的知识和研究，特别是财务管理，其权力范围超出了单独责任，而是混合在一起。另一方面，财务管理不完备、会计信息不正确等问题突出。管理者的企业文化管理理论实践创新能力和管理文化素质比较差。企业管理者没有将我国传统企业财务管理体制理念完全纳入有效的体系整体完善企业财务风险管理机制。家庭经营企业财务综合管理和中小企业内部财务管理资金综合管理往往很难相互地结合，缺乏一套完全现代化的企业财务管理。

1.2信息失真，这使现代企业的决策难以科学管理

现在很多中国企业缺乏透明准确的信息，高级政策制定者很难得到正确的财务信息来控制资金。而且，更糟糕的是，公司的各级陷入了困境，甚至提供了虚假信息，通常也会歪曲整个信息，如会计处理不正确，财务报表不符合实际，有可能与合并财务报表关联密切。这就需企业通过财务部门对会计信息的财务品质分析来进行调查企业所属财务机构的会计实际操作。

1.3缺乏完整的体系

因为企业管理的薄弱，所以形成了企业资金使用效益不理想。导致公司目前现有现金资本面和财政紧张的另一个重要根本原因是公司内部管理不好，资金不足。很多大型建筑室内装饰材料企业在质量生产以及经营服务活动中不是很重视质量管理。生产设备消耗压力过大，一般企业设备经常休眠，大量企业工作人员经常处于罢工停业、待业工作状态。工作的快速休眠劳动状态不仅造成了劳动材料和其他劳动力的快速浪费，缺少一个科学化的预测、决定。生产力的经营管理需要多少人的资金？在哪里？怎么投资？效果怎么样？资金短期可以得到充分利用吗？如何正确管理各种不同形式的保险资金，这些问题缺乏科学完整的测量方法和系统管理，很多都是基于经验和感觉。管理和决策带来高投资、低产出、投资分散、规模效益低，资金使用的效率很低、浪费很大;还有投资于资金回收之间缺少很好的调和机制。

1.4资金分散、效率低下

现在，企业管理所需的内部资金的分散矛盾成为企业管理的焦点。这是建筑装饰企业资金管理中最显著的问题。一个是子公司开设多个账户的现金流。例如，一些企业公司开设了大量账户，资金管理失去控制。二是盲目投资的战略决策往往是任意的，有些投资企业往往无视自己本身的市场综合竞争能力和无视企业的长期发展战略目标，盲目投资，喜欢铺新的烂摊子，投资决策失误较多，损失严重的这种状况下就让本来供应紧张的企业财政状况更加严重了。三是企业资金的长期沉淀严重，库存占用比例明显过高，负债比例较高，占用长期流动的企业资金每年增加一个不停，周转慢，企业的整体信用和预期盈利实现能力明显下降。

2.加强财政资金管理，来提高建筑装饰企业资金使用效率

2.1加强共同资金管理

企业资金运作是支撑企业经济发展和经营管理的一腔血液。因此，企业必须始终保持良好的资金协调、稳定的共同发展，充分利用自身的资本，共同开发。财务上的协同融资管理主要应该达成以下几点：一是技术战略股权融资和其他战术战略融资之间应该要具有合理的融资比例;二是各主管部门建立资金管理统一、规划合理、严厉的资金审查考核机制;三是部门之间的业务资金计划一致合理;四是对不同产品保持合理的投入比例;五是资金需要相互调整和整合;六是维持一定的投资比例规划合理、严厉的审查机制，统筹投资，实现成果共享、利益共享的双赢局面。

2.2实施全面财政预算融资管理，提高企业融资管理效率

第一，从企业资金使用集中管理制度到使用企业财务决算的中心管理制度的基本构筑、整备、普及、资金的使用集中管理需要充分發挥企业财务管理公司、内部投资银行或其他资金的综合作用;第二，建立健全预算资金管理制度，保证国有企业预算资金有序合理流动，建立全面纳入预算的管控管理体制。评价标准体系一般是根据财政预算或者法律法规组织确定企业的日常生产或者经营管理活动。根据研究报告，资金使用收支管理纳入了严格的财政预算收支管理执行程序;第三，现金流管理是现代企业经营管理的一个核心。重视数据分类，加强企业现金流量数据分析，加强中央企业预算现金流状况预测和风险监测，严格控制企业预算资金支出，监视巨额资金，严格控制资金流入和流出，确保债权债务企业将现金流流入企业，确保债权债务企业将现金流流入企业。企业管理的各个阶段非常重视企业资产的支付风险和流动性。

2.3加强应收账款管理

针对当前企业账款回收不及时等问题，新时期，建筑装饰企业需建立应收账款管理机制，如规定合作企业信用标准和期间，完善收款政策，加大对应收账款回收情况的监督力度。工程承揽环节，企业需在承揽前期全面分析、评估招标项目及合作方的财务报表、银行信用状况、客户信用评价、偿债能力等，在确保合作企业信用良好且具备偿债能力的基础上签订合约;合作中，积极与合作方交流，为后期各款项的及时回收提供支撑;施工环节，企业需依据合同要求及时收取相应款项，若合作方无法按时付款，可通过停工或提起法律诉讼等方式强制对方履行合同。应收账款管理中企业还需强化奖惩制度，定期或不定期对项目负责人及业务人员进行绩效考核，并将考核结果与员工薪酬、福利政策、奖惩制度相结合，以激发业务人员的收款积极性，确保款项及时回收。

2.4推动资金信息化建设

在信息化时代的背景下，各建筑装饰企业要积极引进云计算与大数据技术，构建财务管理信息一体化体系，将资金管理、预算管理、成本控制、内部审计等整合至信息平台内，加强各系統间数据的传输与共享。例如，企业将BIM技术与智慧工地融合，模拟工程项目，精准测算各部门及环节的材料及资金数额，以合理把控材料运输方式、购置规模等，有效节约存货成本，构建ERP系统，科学编制项目资金报表，以确保资金结算部、项目部收款人员实时掌握各项目结算额、应收款、已收款等情况，最终加快款项回收速率，提高资金使用效率

2.5深入改革，建立资金管理的体制，既要管好资金，也要用好资金，要提高资金使用效率，就必须建立健全资金管理和运行机制

这几年来，随着对我国经济制度改革的开展和深入，有一些资金的分配模式也在很大程度上发生变化。这种关系在一定程度上解决了吃大锅饭的问题。但是，现在资金的分配、使用和管理仍为改变，因此也存在一些问题。企业的责、权、利的结合是企业管理中亟待解决的问题。资金统一管理是资金合理使用的重要保障，要做到高度集中，统一开户，统一控制账户。对重大项目融资，银行专项资金应当专款专用，资本性支出应当办理详细审批手续。这些都至关重要。所以，这涉及到提高内部融资和效率、实施可偿还债务资金管理树立全面债务资金管理意识，我们应该利用利率杠杆对每个单位占用的所有资金实行信贷积分作为贷款，收入被视为减值贷款，贷款账户每天结算。

3.结语

总之，由于管理机制的变化，企业的资金管理必须发生变化。改革就必须完善和建立健全相应于市场经济的资金运行管理方式。要真正做到这些，就得通过优化融资的结构，拓宽融资的途径，盘活下沉的资金，提高其他资金利用效益。

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