如何加强EPC工程总承包项目的财务管理思路研究

禚昌雷 周晓宇

摘要：现阶段在我国工程建设领域，EPC项目总承包模式因其具有促进经济发展的独特优势，被建筑市场广泛采用和推广。与以往传统的承包模式相比较，EPC总承包模式有着一定优势，其中这种承包模式主要是在设计、采购、施工和运行过程中进行总承包，能够保证各项责任和权利有序，并合理安排到位，从而对一个工程的各种环节增加协调的流动性，方便对日后的管理和调控。

关键词：EPC工程;总承包项目;财务管理;思路研究

引言

近些年来，EPC工程总承包得到了广大技术工作者的青睐，并在企业中得到了广泛运用。EPC工程总承包公司应当具备综合承包功能，主要是指集设计、采购、施工等工作于一体，并且对工程的质量、安全、工期和造价等方面全面负责。在管理过程中加强财务管理，控制好成本有利于公司实现更加长远的发展。

1EPC工程总承包项目的财务管理的现状

在EPC总承包项目实施期间，业主单位没有重视预算管理在财务管理体系中的重要性，导致资金筹措计划与实际需求间出现脱节问题，给业主单位带来比较严重的资金短缺或大量闲置问题，投资成本盲目增加。预算管理工作中对资金支付节点的安排不够合理，无法确保项目业主单位资金安全以及总承包项目建设对资金的实际需求。同时，EPC总承包项目大多建設周期长，在市场动态剧烈变化的背景下，预算管理缺乏事前、事中控制，项目实施期间的相关成本费用管理质量低下，投资资金支出情况的审核难度较大，最终导致预算管理水平不高，投资控制举步维艰。除此之外，企业财务工作人员入职的门槛低，对相应人才的规章制度没有完善和调整。最后，财务部门制度和其他部门脱节，使各个部门之间的财务管理不能相统一，这对项目投资预算控制造成一系列的困难。

2加强EPC工程总承包项目的财务管理思路研究

2.1细化成本管控措施

承包人在订立合同时应注意避免“任何情况下都不能进行价格调整”之类的约定，尽力向业主争取明确可以变动调整的特殊情形，在研判主要材料价格走势的基础上，要有针对性地设置相关允许调差的条款，防控材料价格波动较大等不确定风险。此外，EPC模式下总承包单位应加强施工组织，提升项目管理水平，严控分包成本和材料采购成本。可从优化施工方案、合理选择劳务分包和专业分包合作单位、制定最节俭的机械租赁计划和材料物资采购计划等方面，落实切实可行措施。需重点关注工程施工过程中的土方储备、混合料生产用料的可靠来源保障、耗用主要材料的比价采购等重点环节，必要时对主要材料价格和供货主要来源加以锁定，在条件允许的情况下适当增加经济性物资储存能力。

2.2完善税务政策与筹划

鉴于“营改增”后行业相关的税收政策发生了重大变化，为最大限度控制纳税成本同时合理规避财税风险，结合新会计准则的实施，业主单位财务管理人员应当密切关注新税法的变化动态，加强与税务机关的沟通联系，在税收体制改革背景下做好衔接工作，以税收优惠政策为工具，使税务筹划工作能够更为科学合理的开展。对于EPC总承包项目建设工作而言，业主单位财务管理人员应当基于合理避税的需求，争取增值税一般纳税人资格，并要求承包方提供增值税专用发票，做好备案工作，以利用发票对税额进行相应的抵扣处理。总而言之，税务筹划应当未雨绸缪，以充分发挥财务管理为企业创造价值的工作职能

2.3完善资金平衡方案

承包人应事前开展较为深入细致的摸底调查，重点审核业主资金是否充沛可靠，一般情况下政府机构、国有企业的付款能力较强。在合同支付条款的约定上，应多争取预付款和工程进度款，以保证工程按进度用款，避免承包人垫资过多，增加利息负担和资金风险。在市场竞争加剧的现实情况下，为保护承包人的利益，双方在付款条款既定的基础上，应明确业主迟付款约束措施，如约定违约金和加计利息等。此外，针对农民工工资，应按国家相关管理规定，在合同中明确相关保障措施和具体资金安排，要求业主按约定时间节点付款，由建筑企业按发放管理程序及时支付。为保证项目建设顺利实施，承包人应制定项目需求资金整体平衡方案，在预计资金回笼和编排资金安排计划时要留有余地，一旦发生资金不能及时回笼情形，应事先预备相应的应急方案。

2.4加强预算管理

财务管理人员需要以EPC总承包工程项目建设预测为出发点，对整个项目进行全面且周密的规划，以投资项目可行性研究报告以及初步设计概算为基准，完成预算管理编制工作，落实预算相关内容。需要特别注意的一点是，在财务管理实践中，受到工程款项支付时间差异以及合同预付款等因素的影响，EPC总承包工程隔期所确认投资成本与实际支付款项金额会存在一定的差异性，因此需要通过分别列示的方式满足资金收支预算的编制需求。同时以项目里程碑为基准，对资金付款预算方案进行全面编制，对资金支付节点进行统筹安排，严格把握施工进度，确保审查工作开展的有效性。

2.5加强资金管理，提高资金使用效率

第1，做好保函保证金的相关工作。保函保证金是一项十分重要的内容，因此我们必须要做好银行保函保证金的管理工作，确保其稳定性。大体而言，在业主发包工程的时候，一般都需要用到投标保函、履约保函、质保金保函等，这些保函的作用就是作为担保来使用，从而为自身提供某种工作资质，尤其是对于一些国外的大型工程项目，如果这些保函工作没有做好的话，企业就会面临非常大的资金压力，这不利于后续各项工作的顺利开展。从这个方面来看，我们就必须要努力争取银行综合授信额度，同时要尽可能降低保函保证金的比例，为企业减轻资金压力，让各项工程能够顺利拿到足够的资金，提高资金的使用效率。第二，加强现场银行账户管理。在项目现场的工作开展过程中，有时候我们需要开设银行账户，这是一项十分常见的工作，此时应当由项目部门向公司财务部门提交申请，并且给出相关的申请理由，然后应当由公司财务部门的财务总监和总经理进行审批和查阅，二者同意之后，再由财务部门的工作人员进行手续的办理。为了更好地开展账户管理工作，应当按照收入和支出两条线路来管理资金，从而让收入和支出变得更加清晰和条理，防止出现资金流失的状况。项目部所有的收款应当转入到公司总部指定的银行账户之中，不能够随意私设其他类型的银行账户。除此之外，项目现场的费用支出应当由公司财务部门进行审批，按照每月的资金支出来设定资金的数额，必须要综合考虑各种类型的工程影响因素，从而让费用支出更加科学合理。对于项目现场账户的存款，应当实行限额管理制度。

结语

总而言之，加强EPC工程总承包项目的财务管理是一项极其重要的工作，相关的工作人员必须要不断创新工作方法，革新工作思路，并在具体的工作实践中总结经验，推动企业实现更好的发展。

参考文献

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