关于企业财务管理税务筹划的思考

侯艳玲

摘要：财务管理是企业管理的重要内容，可以实现资源的优化配置，降低成本，增强企业的竞争力，而税务筹划是财务管理的重要内容，企业要更好的发挥财务管理的作用，就需要对于税务策划进行重视，在合法的前提下进行一系列的税务策划不仅有利于增强企业的利润，同时还可以促进企业经营目标的实现，特别是现在市场竞争越来越激烈的情况下应该加强对于税务策划的重视，本文就着重分析了税务筹划的重要性以及应该遵循的原则，并且提出了一系列的税务策划的注意事项，以期更好的发挥税务策筹划在财务管理重的重要作用。

关键词：企业财务管理  税务筹划  思考分析

税务筹划是指在税法规定的范围内通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能实现节税的目的，企业进行税务筹划可以减企业的成本费用，增强企业的利润，从而充分发挥财务管理的重要作用，现在企业都越来越重视企业税务筹划的重要作用，采取各种措施，来利用税务筹划来达到合理避税的目的，税务筹划具有合法性和风险性等特点，因此在进行税务筹划时应该谨慎。

1.税务筹划的重要性

随着国家税法政策的不断完善，对于企业的监管也越来越严格，这既能保证国家的合法利益同时还可以加强对于企业的进一步监管，由于企业的经营方式和实际情况不同，有的企业因为税收过重归导致生产经营资金不足，甚至影响企业的正常生产运行，因此在合法的前提下进行税务筹划既可以减少企业的资金支出，降低企业的生产成本，增加企业的利润，实现企业的经营管理目标，促进其经营的稳定性，同时通过税务筹划还可以增强企业财务部门和管理层的能力，充分发挥企业管理的重要作用，进一步优化管理措施，提高企业的竞争力。进行税务筹划还可以确保国家与企业之间的利益平衡，促进两者的共同发展，进行税务筹划不能损害国家的利益，同時又要保证企业的利润最大化。

2.企业税收策划的原则

2.1合法性原则

合法性原则是企业进行税务筹划的前提条件，只有遵循合法性原则，企业进行税务筹划进行避税或者延缓交税的目的才可以达成，否则就是偷税、漏税等行为，不仅受到较高的罚款，同时还有可能追究企业法人或者负责人的违法行为，影响企业的形象和正常运营，从而造成得不偿失的后果。

2.2事先筹划的原则

一般税务筹划都是在企业缴税纳税之前根据企业当期的生产经营活动进行税务筹划来达到避税或者延缓缴税的目的，因此应该进行提前筹划，若是企业的税务已经产生后再进行筹划，那么就是违法行为。

2.3成本收益原则

进行税务策划的目的应该遵循成本收益的原则，只有企业当期的成本费用小于取得的利益时才是合理的，反之就是不合理的，因此进行税务策划应该遵循成本收益的原则。

3.进行税务筹划的优化措施

3.1首先应该合理分析企业的会计活动

进行税务筹划的前提是会计处理，因此想要进行合理费税务筹划应该分析企业的会计处理方式，对于企业的生产经营活动进行分析，了解企业成本费用的摊销和计入原则，应该怎样进行摊销才能够增加企业的成本费用，同时考虑货币的资金价值，由于企业所交税款的价值总额不变，只是由于会计政策的不同可以计入不同的会计分期，而货币资金存在一定的时间价值，税款缴税时间延迟，一定程度上就大达到了变相避税的目的，同时企业筹资方式的不同，对于税务的影响也不同，一般企业分为股本筹资和负债筹资，由于两种筹资的利息计入方式不同，因此税务处理也不同，应该根据企业的实际情况选择不同融资方式。区域经济发展的不同，不同地区的政策有所差异，应该充分利用当地对于企业税收的减免政策或者扶持政策来进行税收策划，从而达到合理避税的目的。

3.2应该进一步提高企业财务人员的素质

企业的财务人员对于企业的日常生产经营活动进行会计处理，因此企业财务人员应该熟知税务法规，会计法规和税务处理原则，增强其进行税务筹划的目的，应该对于国家税收政策的变动，国家税收的优惠政策有所了解，在日常的工作中善于学习总结和分析，从而增强其职业素养，合理分析企业的生产经营活动，增强税务筹划的意识。

3.3企业管理人员应该对于企业税务筹划进行重视

企业管理层应该对于企业税收筹划活动进行重视，站在管理角度了解税务筹划对于企业管理的重要性，并且加强协调配合运用，要求企业生产经营活动的各个部门严格按照税收筹划的要求和规范进行单据的取得，单据的划分，在保证合法的前提下，从各个环节加强对于税务筹划的合理性和规范性，从而将税务筹划的理念渗入到各个部门，加强各部门的配合性和协调性，增强税务筹划的规范性，从而更好的发挥税务筹划在企业管理中的重要作用。

4.结语

财务管理是企业管理的重要内容，财务管理涉及筹资、投资等多个环节，而税收是企业财务管理的核心内容之一，税收贯穿于企业生产的各个环节，特别是企业之间的竞争越来越激烈，因此应该重视税收筹划在企业生产经营中的重要性，在合法的前提下根据企业的日常经营活动采取合适的会计处理方法，进行税务筹划，从而减少企业的税收或者延缓缴纳税款，增强企业的收益，促进企业管理目标的实现。

参考文献：

[1]郑蓓蕾.关于企业财务管理和税务筹划的思考[J].科技风， 2009， 000（009）： P.123-124.

[2]邹迎环.关于企业财务管理税务筹划的思考[J].中外企业家，2018，000（011）： P.152-153.