“课程思政”融入税法教学的改革探究

涂伟 桂林师范高等专科学校

引言

税法课程是会计等财经类专业核心课程，以税收和税收法律制度为研究对象。我会计专业设置本课程的目的在于通过系统的税法知识学习，帮助学生全面、准确的掌握税法学的基本知识和我国现有的具体税收法律制度，培养具有一定涉税岗位能力和涉税法律知识的应用型人才的同时，培养财会人员依法诚实纳税的法律意识，推进依法治税的法制化进程。由此可见，该课程的教学是育人与育才高度结合的过程。高职学生正处于世界观、人生观、价值观形成的关键阶段，会计专业建设高水平人才培养体系，需要先立德树人，将思想政治教育工作体系贯穿育人的始终，以实现全面育人。

党的十八大以来，高校教育被赋予了新的责任担当和历史使命，2020年5月28日，教育部印发《高等学校课程思政建设指导纲要》，要求高校全面推进课程思政建设，把课程思政融入课堂教学这一做法贯穿人才培养目标的始终。习近平总书记强调：“要坚持显性教育与隐形教育相统一，挖掘其他课程和教学方式中蕴含的思政教育资源，实现全体教学人员全方位教书育人”。要发挥以专业课为主的每门课程的育人作用，高校应对学生进行正确的思想引导，坚定广大学生的理想信念，从而不断提高高校的人才培养质量，系统有效地进行社会主义核心价值观教育、道德法制教育、中华优秀传统文化传承教育。

基于以上原因，笔者2020年上半年，针对会计专业大一学生第二学期《税法》课程教学过程中，有意识的将“课程思政”理念融入税法课堂教学，探索了思政元素在课程教学改革的应用。

一、《税法》课程思政教学改革研究

（一）税法课程教学目标

《税法》课程是会计专业核心课程，是学生将来从事会计工作的必修学科，税法是会计实务操作中不能缺少的重要一环，通过该课程的学习，能使学生从全局系统精准地理解和掌握我国税收法律法规及实务操作方法。通过纳税的操作，企业所作出的会计核算结果才能得到国家税务机关的认可，会计信息才是真实有效的。其在会计实操过程中的重要性已成为广大有识之士的共识。各类会计院校或者会计专业相关课程的设置、各个层次会计职称考试科目设置的变化可见一斑。

（二）课程思政融入税法课程的教学目标

税法课程《税法》的课程教学内容是围绕国家的税收政策，根据全国的经济情况制定的，具体到某一地区、某一行业、某一产品、某一项目，企业纳税人应该做守法人、文明人、精明人，在履行纳税义务的同时，也要充分享受纳税人的权利。这一社会现实要求会计学生在校期间就必须熟悉国家税收方面的法律和法规政策，从政策层面对涉税会计工作的重要性，严谨性和法律属性有深刻的认识。

会计学生将来想要做好财务工作，守法是从业的底线、立德是从业的基础、立信是从业的准则，这一会计工作的特点与课程思政的理念不谋而合。在税法教学过程中，在具体的实体法细节讲解学习过程中。老师更应该从宏观角度介绍税收制度对我国经济建设的重要性，遵守税收法律对企业和会计个人的重要意义贯穿课堂教学的始终，使学生在学习过程中从道德、法制、情感、职业操守的高度完善从税收制度到会计制度的认知。

（三）税法课程思政改革思路

《税法》课程是培养合格的财务人员的重要专业课程，用于提升学生的会计职业综合能力，能有效地避免财务工作人员在实际工作中不能严格按照职业标准落实工作，防止财务人员在工作时出现徇私舞弊、偷税漏税等现象，进而对企业发展以及行业发展等造成严重的影响。税法课程育人目标与“课程思政”融入课堂教学是高校实现“三全育人”的必经之路的思想不谋而合。我们的教学不能只教会学生如何正确计税、报税和纳税，进行税收筹划。如何遵纪守法、高质量地完成涉税财务工作，对企业发展、社会发展等都有着重要的现实意义。

为达到这一教学目的，应在原有的课程体系中加入思想政治教育元素，以社会主义核心价值观为引领，使思想政治工作体系贯通学科体系、教学体系、教材体系、管理体系，形成全员全过程全方位育人格局。

二、课程思政融入《税法》课程教学的应用策略思考

（一）优化课程目标，制定课程思政标准

课程教学首先要确定课程标准，是整个课程的引领，明确课程与教育目的和培养目标的衔接关系，才能确保这些要求在课程中得到体现；其次要在对学生的特点、社会的需求、学科的发展等各个方面进行深入的研究。《税法》课程的主要课程目标是培养办税员岗位对税收法律法规的解读能力，领悟现阶段税收法律政策指导企业和个人纳税的精神，并指导学生在纳税过程中进行实务操作，解决基本的报税和纳税的问题。

融合课程思政理论后的税法教学，并没有改变税法教学的根本课程目的，而是要求课程团队对课程教学的目标进行优化，对教师的教与学生的学以及课程内容与社会需求的关系提出了更高的要求，以提升专业能力目标、方法能力目标和社会能力目标的理论高度为导向，在教学中着力提升学生纳税意识、税务实务中的团队协作精神、办税员职业素养。制定课程教学的德育目标，对学生加强爱国主义教育和法治教育，依法纳税既是公民应尽的义务也是公民需要履行的法律规定的社会责任，是利国利民建设社会主义强国实现中国梦的经济保障。培养学生的职业素养，办税员需要德才兼备，树立高尚的世界观、价值观、价值观，帮助学生树立高尚的道德品质。

（二）提炼思政元素，融合课程教学

我们依托我校课程思政第一批获得立项的《税法》课程思政建设项目，组织任课老师集体备课编写课程思政版《税法》教案。项目组成员集中学习领会《高等学校课程思政建设指导纲要》《关于深化新时代学校思想政治理论课改革创新的若干意见》等课程思政文件精神，就《税法》课程各章节能否融入及如何融入课程思政知识点进行广泛讨论，将该课程各章节课程思政版教案分配给项目组老师进行编写，之后邀请我校马克思主义学院思政课老师，就项目组提炼出的《税法》课程思政融入点的合理性进行公共讨论并充分论证。

例如通过对税收主体和客体的学习，让学生认识到税收到缴纳反映的是税收收缴过程中主体和客体的辩证关系，税收主体的两方分别体现税收过程中权利和义务的制衡。需要我们产生辩证看待事物的世界观和价值观。

再如，讲到税收法规时，税收以法律、法规等形式规定下来后依靠其强制性得以实现，公民、企业、组织纳税体现的是对国家和社会对义务，取之于民、用之于民的理念需要深入人心，如增值税的征税对象在营改增之后，征税范围由以生产制造业为主转型为制造业和服务业并重，国家为扶持第三产业，在税率基本保持不变的情况下，给予了服务业减税的税收政策，体现我国在经济转型过程中的宏观调控在国民经济中的强大作用。中美贸易战漩涡深处的高新技术行业，华为等通信企业被美国商务部列入管制“实体名单”，国家给予大力的税收扶持，等同于给这些企业以资金扶持，为我国科技兴邦，补齐技术短板以实际支持，尽快实现“科技自立”，以加快我国实现民族复兴的步伐；在进行各税种减税免税政策的解读时，我们结合我国税收制度变迁和国家、百姓财富快速增加，融入减税降费对于减轻企业税费负担，增强国家经济实力从而惠及民众的重要意义。

（三）以学生为主体，培养学生学习兴趣

对于专业课的学习，特别是政策法规类等理论性较强的知识教学，需要寻找受学生欢迎，易于接受、喜闻乐见的教学方式，让学生在学习过程中愿意学、能听懂、会应用，培养学习兴趣，从而激发学生主动学习的内生动力，发现问题、解决问题，从而掌握问题显得尤为重要。通过调查研究，并结合日常教学情况，我们总结出一套行之有效的教学方法。具体做法是，在教学中不再拘泥于教材+教案+PPT+板书的传统模式，而是传统教学模式与现代教育手段相结合。

（1）将新媒体技术更多的融入课堂教学。如对于不同税种的各章节诸如征税对象、纳税人、税率、税收优惠、纳税期限等知识教学点，用简短的真实案例视频或情景剧作知识点的引入。具有带入感的案例让学生切身感受到税收就在身边，潜移默化的提升学生的纳税意识和法治意识，激发学生学习兴趣的同时有效提升其学习效率。

（2）将信息教育技术应用到课堂教学。利用课堂派这一高效在线课堂管理平台，实行翻转课堂教学，让学生自己发现问题，解决问题。如《增值税》一章在介绍纳税人时，结合目前流行的短视频媒体，与学生探讨短视频平台属于何种类型的企业？是否需要缴纳增值税？税率是多少？是否享受税收优惠？如果你创办一个短视频的播放和创作平台，在税收方面需要注意哪些问题？在学生分组讨论过程中，学生在学习税收知识的同时更设身处地的思考与企业经营过程相关的职业风险管控、底线思维、职业素养、职业道德等问题。

（四）关注师资专业素质，提升思政教学素养

全面落实税法课程思政建设，需要抓住教师队伍这支“主力军”。这就要求教师在拥有较高专业知识储备的同时，不断提升其课程思政的建设意识和能力，并且需要对该课程的思政建设进行深入思考、科学谋划和积极实践。教学团队应自觉捍卫中国特色社会主义的崇高信念，用自己的学识、阅历给学生进行爱国主义、民族主义的言传身教。通过讲历史、讲事实、讲逻辑，使学生将与专业知识相关的思政理念真正入脑入心，培养学生对国家、对社会、对财会工作的认同感和归属感。

为达到以上目标，我们通过多种途径提升师资素质和思政素养。首先，教学团队以教研室为单位，进行集体备课，集思广益凝练思政元素，在思想性和人文性方面深化课程内涵，完善课程思政版教学案例的制定；其次，我们组织教师积极参加各类课程思政能力的提升和培训，学习其他学校和相关专业课程思政融入课堂开展较为成熟的成功经验，结合自身人才培养方案和学生实际情况做出调整；再次，鼓励老师创新教学方法，在教学中融入现代教育技术，主动使用课堂派、学问通等教学管理工具与学生进行积极而有效的互动；在税法课程教学中广泛使用情感教学法、发现式教学法、讨论式教学法、案例教学法等教学方法活跃课堂气氛，提升学生学习兴趣；最后，鼓励教师推进税法课程思政教学改革，在税法课程中推进“三基础三阶段”案例牵引，即巩固原来传统税法教学中重基础理论、基础知识、基础操作的前提下，分三个阶段推进税法课程思政改革：第一阶段即前文提到的用情境构建的方式优化问题导入，第二阶段教师进行理论阐述的同时引导学生以点及面的进行问题延伸，并进行知识运用的能力检验，第三阶段思政元素的核心凝练与教学反思，如在课堂教学中以企业所得税为例，在课堂中引入高新企业企业所得税税收优惠的现实场景，让学生在体验问题产生过程后寻求问题解决方案，在解决过程中实现知识从学习、理解到最后能初步运用税法知识解决科技企业在享受企业所得税税收红利后如何进行报税和纳税的问题，最终对国家乃至世界经济格局的法制化、政策化、民主化及科学化产生认知，体会到国家在被西方国家在高新技术的知识产权方面，尤其是芯片技术被“卡脖子”的现状下，国家多措并举，其中最重要的一点就是通过减税降费对企业进行经济扶持，鼓励科技企业增加创新创业的研发支出，最终实现技术上的弯道超车，实现中华民族的伟大复兴。

结语

基于《税法》课程的“课程思政”改革，是我们会计专业在贯彻课程思政教学思想融入专业课程建设的一次探索，其有益经验将为我们今年将“课程思政”教学改革全面应用到会计各门课程打下实践基础。“课程思政”教学模式，有利于教师提升师德师风水平，也有利于学生培养会计职业道德、国家荣誉感及精益求精，实事求是工匠精神。与此同时，我们也发现在课堂知识点融入“课程思政”元素的时候要勤于思考，多研究于财会相关的国家政策和举措，使思政元素与课堂内容有机地结合起来，极力避免为融入思政元素而生搬硬套。另外，在有限的课堂时间内如何有效地激发学生的学习兴趣，需要我们做进一步的思考和研究。这是一次促进教师、学生、教材、思政的一次有益尝试，对教师的教和学生的学都能起到积极的作用，我们将在今后的教学中进一步推进其发展和研究。