浅析财务共享服务模式下的企业资金管理

摘 要：随着经济的全球一体化，我国企业数量逐渐增加，同时各企业不断扩大规模，在多地设分公司、子公司，大型的企业数量不断增加。然而许多企业只记得追求规模上的扩大，却忘记了及时跟进财务管理的更新。本文着重讨论与已实行财务共享的企业相关的问题，在此基础上分析企业资金管理的问题，最后基于企业目前的问题提出对策，以帮助企业进一步加强对资金的管理。

关键词：企业;财务共享;资金管理

本文索引：宋红.<变量 2>[J].中国商论，2021（15）：-167.

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）08（a）--03

大数据时代，传统的资金管理模式已经无法满足企业的发展需求，大型企业面临着怎么样花费更低的成本来获得更高的利润，以及如何合理分配企业内部资金的问题。伴随着企业不断的发现问题、解决问题，针对企业的资金管理问题，财务管理模式从最初的分散管理模式逐渐发展改变，尤其是近年来，各种各样的创新管理模式在国内逐渐出现，而在这之中，财务共享模式作为一种全新的财务管理机制，出现后吸引了许多企业，尤其是大型企业的关注。

1 财务共享和资金管理的相关理论

1.1 财务共享概述

财务共享作为一种现代化的财务管理模式，早已被各大外国企业验证，目前渐渐应用于国内大型企业中。财务共享模式是企业集中管理模式在财务管理中的应用，其目的在于通过一种有效的运作模式来消除大型集团公司财务职能建设中的重复投入，解决财务工作效率低下的弊端。但是，财务共享并不是单一的财务业务处理，而是通过简化业务流程和会计流程再造，将不同地区的实体会计业务通过同一个共享中心来记账和报告，增加了企业财务信息的透明度，提高了财务业务处理速度。财务共享不仅可以节省系统和人工成本，还可以提高企业的财务管理效率，同时可以保证集团企业中会计记录和报告的规范、统一。财务共享管理模式作为一种新兴的财务管理手段，具有共享性、统一性、信息技术性和市场服务性的特征。

1.2 资金管理的概念

自新中国成立以来，企业资金管理的方式方法进行了一系列的变革。中华人民共和国成立之初，我国急需恢复国民经济，因此对于资金管理国家大力支持，企业生产经营需要的资金最初由国家统一拨给，渐渐发展到如今实行的有偿使用资金。企业在运营过程中，需要运用各种方法和措施对企业的“人、物、财”进行管理。而“财”则贯穿了企业运营的每个环节，因此资金管理是企业管理的核心环节，资金管理也是财务管理的重要组成部分。资金管理是对企业的资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核的总称。企业进行资金管理最主要的目的是在企业系统内最大化地合理利用资金。

2 企业在资金管理中存在的问题

2.1 管理流程不完善，管理中存在漏洞

因为大多数企业都是由多个子公司组成，在实际经营中，各企业所处的市场环境存在差异，再加上市场环境的变化，使得各个企业的财务体系出現偏差，每个公司就相当于不同的会计主体，这些都会导致部门和企业在财务业务处理中出现矛盾，给企业的管理工作带来困难。同时，因为财务人员分散在各个地区，整个集团没有一个完整、强大的信息网，致使信息无法及时共享，信息传递不对称，总公司无法整体掌控财务情况，余额无法统筹管理，集团内部资金调度受到阻碍，且公司成员中可能会出现违规使用资金、挪用大额公款等情况，这些都不利于企业的长远发展。传统的资金分散管理不仅不利于集团企业的发展，同时还增加了企业的管理成本。房地产集团通常会将重点放在项目的质量、安全及项目施行的进度和项目预期收益的方面，很有可能忽视资金管理的潜在风险。上述问题都是因为企业自身的管理流程不够完善，并且在实际管理当中存在漏洞而可能出现的，这也给企业发展带来了潜在的不利。

2.2 无法及时审批并转移资金

企业需要大量的资金来维持，虽然一些大型企业已经实行了财务共享的管理模式，但是关于各子公司的资金管理，大部分权利仍集中在母公司手中。这也就意味着，子公司若需要有资金流出，均需要向上级报告进行申请，且通常情况下都需要一层层向上传递，不允许越级申请。并且子公司通常都分散在全国各地，并不与母公司在同一位置，这也就使得资金的审批跨越了很长的时间和区域，从而导致资金支付效率低下。如果子公司有紧急的资金流出的需求，在这种层层审批的制度下，通常难以及时完成支付，可能会使公司承受不必要的损失。

2.3 企业融资渠道比较单一

作为企业，每一个项目的开发都需要大量的资金，为了确保项目的顺利进行，企业必须筹集足够多的资金。目前企业能够进行融资的渠道有国内贷款，利用外资、外商直接投资，自筹资金，定金及预收款，个人按揭贷款等，但是因为部分融资渠道的条件非常严格，导致企业无法轻易利用这些渠道进行筹资。从现在的情况来看，国内企业主要的融资渠道非常单一，大多都是选择定金及预收款、自筹资金等渠道进行筹资。

2.4 专业人才安排缺乏规划

中国银监会对集团聘用财务人员有明确规定，即行业管理经验充足的战略投资者可以作为集团股东;经营团队需要由一位高级管理者和一位专业风险管理者组成;对人员从事财务工作的年限也有明确规定，因此集团对金融人员的要求极高。但是在实际企业中，仍有部分公司存在人员配置不达标、素质不过关的现象。同时，企业财务人员普遍缺乏正确的观念与意识，团队内部人员水平各不相同、配置不合理，甚至企业内部还可能会有制造假账、挪用公款的情况出现，导致资金管理陷入困境。而财务大多以录入、核对、统计等工作为主，因其岗位缺乏适度韧性与适时弹性，加上人员变革定岗定编不完善，职能部门责任不明确等问题，人员流失率居高不下，也会导致资金管理存在安全隐患。

3 财务共享服务下企业资金管理改进对策

3.1 加强资金的集中管理

企业的子公司通常分散在不同的地区，且进行的项目也并非单一，因此很容易出现子公司资金闲置、分散等问题。为了提高资金的使用效率，企业应该加强对各子公司之间及公司内部各部门之间的资金整合，将资金整合的渠道不断优化完善，在企业内每日进行资金整合，保证账户做到每日核对。并且要对资金整合效率较差的部门进行重点关注，让管理层熟知财务共享的工作内容及流程，根据其中的薄弱环节进行分析，提前制定多种针对不同突发情况的应急方案，以进一步实现企业的业务标准化，并且对整个财务工作的流程进行详细分类，将管理工作渗入到每一项工作中，从而在一定程度上降低财务风险。

3.2 重视全面的资金管理，拓宽融资渠道

企业应当重视对于资金的预算管理，可以配备专门的人员进行资金预算。因为企业通常都是不同项目同时进行，所以对于资金预算来说，可以采取分级预算的方式。在进行分级预算时，企业应当注意分级尽量细致，尽量避免出现层级交叉的可能，尽可能保证资金预算的全面性及准确性。并且分级预算也使企业资金流向更加明确，更有利于财务共享在企业中的实行。

企业融资难的问题一直存在，想要解决这个问题，首先，企业可以增加融资手段，不再拘泥于原本单一的几个渠道，可以采用多手段结合的方法，这样不仅可以增加融资的金额，还可以分散融资的风险。或者探索其他新的、更容易、更有效的融资渠道来保证项目资金充足，帮助企业长远发展。在财务共享下，企业的资金流向更加透明，资金的使用也更加合理，减少了之前因分散管理可能导致部分资金闲置的情况，而这也在一定程度上减轻了企业的融资压力。

3.3 提高财务人员的专业素养

在同一类业务中实行轮岗制度，使所有人熟悉从基础业务到专业业务的流程及工作内容，以便更好地理解日常工作中的内容，使财务共享成为培养高素质资金管理人才的摇篮。实施跨界定岗制度，从项目分管到整个团队的管理，不断向企业各个岗位、各个队伍输送优秀的管理人才。

企业应将日常工作根据不同的业务类型、难易程度进行量化，设置不同的考核系数。并且根据企业自身情况，规定合适的考核周期，适当地制定奖励计划，以激发财务人员工作的积极性。

3.4 制定有效地监督管理措施

许多企业制定的监督制度流于形式，并没有落实到执行上，因此导致企业风险的增加。执行严格的监督制度可以有效减少某些财务人员挪用公款、制造假账的情况，降低企业存在的潜在风险。且实行财务共享的企业多为经营规模大、子公司多的大型集团，因此更需要加大监管力度，谨慎处理集权与分权的关系，将各种大额资金的收支权集中于集团本部，适当放宽一些小额资金的调配，以提高子公司经营的积极性。这样既可以减少各个公司的工作量，又放宽了一些权利，可以提高资金管理效率和子公司的积极性。

对于实际应用财务共享模式的公司而言，应当开展合理的监督工作，不断更新、完善监督体系，以使企业可以长足发展。一方面，企业应制定合理、科学的监督制度，通过决策方式展开监督活动，保证资金管理工作符合要求。对于资金集中管理监督机制，企业应当成立专门的监督小组，包括高层管理者在内一起进行内部监督，依次提升监督工作的权威性与可靠性。另一方面，在进行监督期间，企业应当根据自身特点、工作侧重点及市场环境的改变，及时调整监督体系，在进行合理监督的情况下，实现现代化的监督管理工作目的。同时，在实际进行监督管理期间，针对企业各种工作内容及需求进行全面分析，保持应有的警惕性，及时预测资金管理是否会出现问题，以提高整体工作效率，提升整体工作效果。

4 结语

企业在实行财务共享进行资金管理的时候，不仅要考虑企业目前的情况，还要兼顾在企业发展时，未来可能会面临什么样的问题和挑战，并且提前针对这些问题和挑战作出相对应的解决方案，以免影响企业的发展，通过全面考虑企业自身的发展情况，针对存在的问题修改、完善其运用的财务共享管理模式。

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Analysis on Enterprise Fund Management under the Financial Shared Service Mode

Yangcheng Coal Mine， Shandong Jikuang Luneng Coal and Electricity Co.，Ltd.

SONG Hong

Abstract： With the global economic integration， the number of Chinese enterprises is gradually increasing. At the same time， enterprises are expanding their scale， setting up branches and subsidiaries in many places， and large enterprises are increasing. However， many enterprises only remember to pursue the expansion of scale， but forget to follow up the update of financial management in time. This paper focuses on the problems existing in enterprises that have implemented financial sharing， analyzes the situation of enterprise fund management， and finally puts forward countermeasures based on the current problems of enterprises， so as to help enterprises further strengthen the management of funds.

Keywords： enterprise; financial sharing; fund management