国有企业基建项目资金管控存在问题与改进措施

黎春兰

[摘 要]基建项目是国有企业的重要业务之一，主要投资主体是政府，国有企业肩负承建任务，项目建设资金主要来源于政府，项目资金支出受控于政府。由于政府投资的基建项目较多，在项目资金管控方面难免存在一些问题，文章对国有企业基建项目资金管控存在的问题和改进措施进行探讨和分析。

[关键词] 国有企业;基建项目;资金管控

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.103

随着时代的变迁，人们的生活在逐渐地改善，环境也在日新月异地变化。基建项目是民生工程，建设期长投资大，资金链贯穿整个项目建设的始终，基建项目资金管控非常重要。为使国有企业基建项目资金使用更加规范、合理，应加大力度对项目资金的核算、审计、监督、考评，要求基建项目资金专款专用，严格把关控制基建项目建设成本，督促基建项目建设过程，提高基建项目资金管控与效益，从而更好地为人们的生活、工作提供物质保障。

1 国有企业基建项目资金管控的重要性

1.1 注重基建项目资金管控，有利于保障项目建设顺利进行

资金链贯穿基建项目建设的始终，企业要建立健全基建项目资金管控规章制度，使基建项目资金支出做到有理可依、有据可查，资金使用不重复不浪费。每一笔支出都用在相应项目建设上，不能出现核算不规范、使用混乱、挪用资金等管控不合理不合规行为，否则会形成基建项目建设资金缺口，严重影响基建项目建设正常施工，阻碍基建项目建设顺利进行。

1.2 加强基建项目资金管控，有利于保证项目建设质量

国有企业的每一个基建项目，从前期计划、中期施工、结算、后期竣工的每一个施工阶段，资金的支出都必须严格执行资金管控规章制度与监督管理制度，加强基建项目财务核算、工程审计、工程造价、竣工结算，做到资源匹配、巩固及提升基建项目建设质量。

1.3 加强基建项目资金管控，有利于提高企业文化

基建项目建设需要资金，资金管控是否合理、规范直接影响项目建设质量。项目建设质量好了，不仅更好地改善人们的生活水平，还提升了国有企业在人们心目中的形象，体现了“以人们群众为核心”的企业文化。

2 国有企业基建项目资金管控存在的问题

2.1 基建项目资金管控预算执行力度不够

虽然国有企业在每个基建项目建设前期都有编制项目资金管控预算，但在执行过程中还是会出现不按预算执行或者预算执行偏差大的现象存在，从而导致了资金铺张浪费支出，增加项目建设造价，提高项目建设成本。

2.2 基建项目资金管控规章制度不完善

如今经济的快速发展，建设单位往往把重心放在项目的开发建设上，对项目资金管理注重程度不高，基建项目资金管控规章制度建立不完善。有些企业即使制定了项目资金管理规章制度，也没有严格按照项目资金管理规章制度执行，规章制度形同虚设。因此，出现不按规范操作、审批流程疏漏、项目资金主观支付、挤占资金、逃避财务管理审查与监督等现象，这些违反行为降低了工作效率，阻碍了项目建设进行。

2.3 基建项目资金使用监管不到位

基建项目建设从计划、立项、施工、结算、竣工是一个长期过程，对其进行全方位的监督和管理是件棘手的事情。按要求每个阶段的资金使用情况都必须有报表清楚记载，以便日后项目的核算、审计、监督、考评，才能使资金的支出做到合理使用。

2.4 基建项目资金来源单一化

由于国有企业许多基建项目是基于人们生活的公共设施的特殊性，其项目建设资金大部分都是来自于政府直接拨款。有些项目由于政府资金的拨付不及时或特殊原因停止拨付，耽误了工期，从而导致了项目建设的滞后或停止。

2.5 项目资金管控人员专业知识薄弱

项目建设有序进行，除了要有建立健全的规章制度、足够的资金链，其项目资金管理人员也必须具备专业的知识、技能，否则会出现项目资金核算不规范、业务操作不熟悉等情况，导致项目资金支出不合理、不科学的现象。

3 国有企业基建项目资金管控的改进措施

3.1 强化基建项目资金管控预算执行力度

项目资金预算，是通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置资源，对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，从而推动项目建设完成。预算具有监督、控制、考评等一体化的管理功能，项目资金预算根据建设周期分为年度、季度、月度、周期资金预算计划等。项目工程款按工期按进度按计划支付保证了项目资金链的连续，同时企业应加大基建项目资金预算管控执行力度，执行过程中有控制、调整、监督、考评等，做到按项目资金按预算执行，才能达到预期的效果。

例如海口市世紀大桥项目，海口市世纪大桥是一个国有企业基建项目，也是海口市的建筑标志，于1998年建成2003年通车，建成后缓解了公路通行堵塞的压力、更方便了人们日常的出行。该建设资金投资预算是约人民币7亿元，整个建设工期长投资大，从立项、施工、竣工每个阶段的项目资金支出财务管理部门都严格按照预先编制的资金预算表执行，编制每日项目资金执行表，汇总项目资金月报、季报、年报，及时监控及督促执行偏差，使项目建设按计划进行。

3.2 完善基建项目资金管控规章制度

国有企业基建项目建设应建立健全一套完整的基建项目资金管控规章制度，项目建设过程中按规章制度对资金进行管控、核算、监督。由于相关部门对基建项目资金管控监督不到位，出现了贪污腐败、资金挪用等现象。例如有些国有企业基建项目由于对招投标合同、施工合同、采购合同等实地考察、深入研究不够，对市场及同行业分析、调研不够，造成了资金在项目建设过程中的浪费支出。因此，完善、合理的基建项目管理规章制度可以避免项目资金的重复使用、浪费、挪用，起到了合理配置基建项目资金的作用。