企业集团资金管理研究

马锐

企业集团资金管理是企业内部经营活动、投资活动以及融资活动的重要组成部分。是企业内部和外部共同的协调对象，对于企业集团的日常经济活动有着极其重要的影响和作用。因而，企业应将资金管理作为企业正常运行的基础和保障，重视资金管理的改革和创新，不断提升资金管理的水平。在企业运行的过程中，要从我国企业集团资金管理中存在的问题出发，从不同的角度对资金管理提出改进策略，从而提升企业对资金整体的管理水平。

一、引言

企业集团应该强化对资金管理的认识。企业集团对资金的管理直接反映了一个企业集团内部资金运行情况。企业集团的管理层应不断加强资金内部管理体系建设，将资金管理的意识不断加以强化，通过不断实践对资金管理的模式进行改革和创新，利用多样化的管理模式应对市场经济的变化。此外，企业应利用信息技术现代化的技术手段对企业集团内部的资金进行有效的监督和管理。企业集团内部对资金的管理应做到以下三点：首先，在启动资金项目时对项目所需投入的资金进行全面的预算管理，做到事前预算。其次，对项目的使用资金进行有效控制，实现对资金的事中控制。其三，对资金使用之后的所带来的结果要进行系统性的评价，从而不断优化资金使用方式，降低企业内部资金的运行风险。

二、现阶段企业集团资金管理中存在的问题

（一）企业集团资金管理体系不够完善

由于我国企业对资金管理手段的研究起步比较晚，所以在资金管理的水平上还有待提升。现阶段我国的企业集团资金管理的体系不够完善是存在的问题之一。我国很多大型的企业集团在运行过程中將全部的焦点放在了企业内部的经济效益的提升和社会地位的提高，没有意识到企业集团内部的资金管理的重要性，导致企业的发展受到了一定的阻碍。我国国内的大部分企业集团在内部建立了资金管理的体系，但仅仅从几个单方面的角度对资金管理进行了简单的论述，导致在企业集团资金管理的过程中，还没有能够依据具体的制度去解决企业集团内部的资金管理中存在的问题，对资金管理的体系还不够完善。除此之外，很多企业在对资金管理的过程中虽然建立了明确的资金管理体系，但是在公司内部遇到大额度的资金运转时缺乏集体的决策意识，使资金管理的体系失去了原有的作用。我国的中央办公厅和国务院办公厅在2010年针对资金管理提出了关于推进贯彻落实“三重一大”的决策制度，规范了资金管理的决策行为。针对我国企业集团资金管理的管理体系还不够完善，企业集团应尽快结合公司的实际运行情况，提出适用于公司资金管理的体系，提升资金管理的水平。

（二）企业集团对资金的监管力度不到位

在现阶段生产运营活动多样化的社会环境背景下，企业集团在生产运行过程中所接触到的项目和产品的种类都比较繁杂，企业所面临的需求也多种多样，虽然在社会大环境下经营规模不断发展壮大起来，但企业内部对于资金的监管力度还不到位。一方面是资金自身的安全风险。企业集团在运行过程中会涉及到大量的资金往来，在监督力度不到位的情况下，很容易导致资金在运行过程中出现资金流失和资金走向不明的现象，造成资金用途没有得到全面的监控，资金自身的安全运行容易受到危害。另一方面是资金短缺导致的影响企业经营的风险。有充足的资金是企业运行的基础保障和条件，在实际的生产运行中，由于集团内部对资金的使用渠道和去向没有建立完善的监管体系，导致内部的工作管理人员在资金流动的过程中没有起到监管的作用。对资金的管理监督不到位，直接影响了资金的流动性，容易导致资金在生产活动中出现短缺的现象，造成企业集团内部的运行风险。监督体系的不到位，会影响整个企业的财务体系，最终阻碍企业的发展。

（三）企业集团内部的资金使用效率不高

企业内部的资金使用效率不高是我国企业内部资金管理中存在的第三个需要解决的问题。资金是企业内部的“血液”，如果不将资金的利用实现价值最大化，会导致企业内部出现严重的经济危机。企业集团内部的资金使用效率不高表现在以下几个方面。其一，企业在涉及到相关的资金活动时的跟踪活动会导致企业内部的专项资金无法应用到专项业务中，容易出现财务资金混乱的情况，导致企业内部的一部分资金被闲置，没有得到充分的利用。其二是资金在企业开展经营活动时没有严格的使用标准，没有针对具体的业务建立专项的资金，而企业资金在不同的个体之间互有余缺，交叉使用，容易导致重复融资的现象。企业内部资金在长期使用效率不高的影响下，会促进财务危机的产生，并会加快企业内部资金紧缺，使集团内部的资金链断裂，在遇到合适的投资机会时，由于资金的短缺，导致投资机会丢失。在企业的资金管理过程中，加快资金的使用效率应作为企业内部管理的重点。

三、促进企业集团资金管理的有效对策

（一）重视对企业内部现代资金管理体制的建立

我国企业现阶段资金管理中存在的问题，要具体问题具体分析，从而提出有效的建议和对策。针对我国的资金管理体系不完善，企业内部应重视对企业内部现代资金管理体制的建立。企业内部的资金管理体制的建立可以从以下几个方面进行，首先，要强化资金管理的意识，企业内部的领导层既要注重对企业经济效益的管理，又要加强资金管理的意识。只有将企业管理中资金管理的问题作为内部管理的重点，才能不断完善资金管理体制。其次，在完善资金管理体制的建立过程中，要始终遵循“三重一大”的决策管理制度。各级管理领导层在面对不同的资金往来业务时，也要结合各种不同的资金业务往来建立不同的资金管理体系，例如针对资金运转比较大的业务，要建立与之对应的大额资金管理制度，确保在大额度的资金运转过程中，能够在完善的体制中对具体的决策和限制进行有效的管理和控制。其三，在完善资金管理体制的过程中，要注意针对资金的使用审批流程权限以及资金使用付款管理建立细致化的制度，通过不断完善资金管理体制，将企业集团内部资金进行精细化的处理，确保资金管理体制执行到公司的运营过程中，利用资金管理的体制提升资金管理的水平。