企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

2021-07-28张宾

商场现代化 2021年9期

摘要：企业在新时代的发展下，面临着较多的挑战，但同时也有着不同的发展机遇，针对企业的发展，需要企业对财务管理工作进行重视。目前国内的税收筹划工作的监管制度不够完善，这就使得企业的发展受到一定的限制。税收筹划工作主要的作用是帮助企业减轻纳税的压力，还能够有效地帮助企业节省经营的成本，提升企业的经济效益。本文将对企业财务管理中的税收筹划的应用意义进行说明，同时针对目前税收筹划现状中的问题进行分析，针对这种现状的问题并提出相应的优化措施，希望能够帮助企业税收筹划工作进行完善。

关键词：企业;财务管理;税收筹划;应用

一、企业财务管理中的税收筹划应用意義

1.最大程度地提升企业效益

企业为了提升自身效益，采用财务管理的方式通过专业的方式进行管理，以此达到企业效益的提升。其财务管理中的税收筹划发展的意义也是为了能够更好地提升企业的效益，保证企业能够更好地发展。税收筹划不仅能够加强企业财务管理的水平，同时还能够帮助企业最大程度地获取效益。国家目前也较为重视企业的发展，不同地区针对企业都有着不同的优惠政策，企业合理的应用税收筹划，发挥出税收筹划的意义，帮助企业抓住政府的优惠政策，使得企业在合法的范围内能够获取到更高的税收优惠及利益。国家大力支持企业的发展，但是企业在发展的过程中还是会存在一定的风险，针对风险对税收筹划进行应用，能够有效地控制企业投资或筹资的风险性，保证企业效益最大化。

2.提升企业的赔偿及盈利能力

企业在缴税后的利润代表着企业的盈利情况，因此企业的财务管理水平决定着企业的盈利能力。企业在发展经营的过程中，企业税后的开销是企业在经营过程中占比较大的开销。企业的经营成本较高，这就导致企业的盈利降低，若要对企业的盈利情况进行提升，那就需要应用税收筹划，企业中税收筹划的应用能够使得企业更快地了解到国家所提出的优惠政策，优惠政策能够有效地降低企业的税收支出，税收筹划的应用能够提升企业的资金利用率。同时合理地运用税收筹划能够有效地提升企业的薪酬能力，保证企业的资金能够合理地利用与配置，能够有效地提升企业的赔偿能力。

3.提升企业的经营管理能力

科学合理地应用税收筹划，能够快速提升企业经营管理能力。企业的经营管理离不离开企业财务的管理能力和财务会计的水平，这就表明税收筹划的应用能够加快企业的发展。虽然税收筹划的应用能够提升企业的管理能力，但是需要提高会计人员的工作能力，目前企业会计人员的会计知识已经无法满足企业的发展需求，因此会计人员应不断地进行学习，熟悉并掌握新的工作流程，同时还应不断地对现在的法律进行了解，保证会计人员综合素质的提升。企业在经营的过程中需要多种商业模式共同运行，这就导致企业有着多种税收的压力，同时也存在多种的风险。企业若想长期有效地进行发展，那就需要不断加强税收筹划的应用，能够有效地对风险进行规避，同时对法律陷阱进行规避，保证企业能够长期持续地发展。

二、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

1.税收筹划工作认识不足

对于国家的税收政策来说，是需要进行依法缴税。税收筹划的出现主要是政府为了适当地减轻企业的纳税负担，以便更好地维持企业的收益，保持企业利润的最大化。由于我国近几年才开始实施税收筹划的应用，导致其部分企业对税收筹划应用的概念并不了解，企业对税收筹划不重视，同时财务管理人员也并未及时地对税收筹划政策进行了解，使得财务管理人员和企业对税收筹划都存在一定的误解，这就导致目前国内的部分中小型企业对税收筹划工作不够了解，不明白税收筹划应用的重要性，使得中小型企业在发展中不重视税收筹划工作的开展。部分企业认为税收筹划工作主要就是保证能够定期地进行报税并及时进行缴税，并未对其进行其他的应用。

2.企业税收筹划缺乏针对性

企业在制定税收筹划方案的同时，需要根据自身企业的实际情况以及特点进行制定方案，保证税收筹划的方案能够满足自身企业的需求。但是我国的企业在制定税收筹划方案时，缺乏有针对性的制定，主要还是套用常规的税收筹划原则进行制定，这就导致我国的企业无法制定出符合企业自身特点以及自身实际情况的税收筹划方案，这也就导致企业中没有符合企业实际情况的税收筹划体系，使得税收筹划无法发挥出其应有的作用，导致企业财务管理的工作不能有效地进行。因此，企业在经营过程中，应根据自身的实际情况及特点有针对性地进行制定计划及方案，有助于企业内工作的正常开展。

3.税收筹划缺乏原则性

企业在制定税收筹划的方案时，应保证税收筹划在工作的过程中具有一定的原则性。但是目前我国部分的企业税收筹划中缺乏原则性，使得税收筹划工作在开展中没有专业人才进行引导，同时管理人员对税收筹划不了解，也并未能及时地进行有效的监督管理，这就导致税收筹划工作不能有效开展，工作制度较为混乱。缺乏原则性的税收筹划的管理工作没有了方向，使其很难形成具有规范性的管理制度，这就导致税收筹划工作没有确定性，不能及时地对其进行管理。严重情况将导致恶意逃税漏税的情况发生，若出现逃税漏税的现象，企业还将会负法律责任。

4.企业税收筹划存在一定风险

税收筹划在企业的税务管理工作中有着重要的作用，主要是在不违反国家法律的情况下，尽可能地减少税务缴纳。税收筹划工作主要是根据税法中的漏洞，进行合理运用，以此来达到避税的目的。但是由于部分企业对税收筹划不了解，未能合理利用税收筹划，就容易出现多缴税或者少缴税的现象，多缴税会降低企业的效益，少缴税可能就会导致企业触犯了相关的缴税纳税的法律条例，使得企业面临一定的风险。部分企业只重视少缴税，但是未能合理应用税收筹划体系，使得对税款费用间的关系未能及时处理，甚至有些企业还为了降低税前利润进行提高生产成本，只为达到少缴税的目的，这些做法其实是不合理的，属于违法的，但是部分企业还是抱有侥幸心理进行操作。违法违规的偷税漏税少缴税的现象其实都不属于税收筹划的范围，因此企业在进行税收筹划前，应全面了解税收筹划后进行合理的应用。

5.缺乏健全完善的税收筹划制度和管理系统

我国的企业单位中，大部分企业都在进行税收筹划，但是企业在进行应用的过程中，都未建立健全完善的税收筹划制度与管理系统。税收筹划应用过程中其实际操作较为复杂，同时还具有较强的专业性，这就导致财务管理人员在进行应用中没能真正了解到税收筹划的实用性与作用，这就导致在应用的过程中不能正确地发挥出税收筹划的作用，导致企业的财务税收工作没有实质性的进展。现在企业大多数都没有完善的税收筹划制度和管理系统，这就导致企业不能及时地了解到税收政策的变化，在税收筹划的工作中就会出现纰漏，影响到企业的声誉，降低企业的信用，导致企业出现不必要的风险，严重的将导致企业出现法律责任。因此要完善税收筹划制度，保证税收筹划的工作正常运行，没有完善的制度与管理体系，对企业的发展也有着严重的影响。

6.缺乏专业的税收筹划人才

我国的企业在财务管理工作中，其专业人员较少，其中税收筹划更是缺乏专业的人才。我国中小型企业也并未重视税收筹划体系，因此在人员选用时也并未进行全面筛查，使得税收筹划管理中的工作人员对税收筹划的成本意识较低，也并不能合理有效地制定税收筹划方案，使得方案制定得极为肤浅，使得税收筹划在企业中不能合理地进行应用，同时还缺乏专业的人才进行统筹管理。同时我国针对税收政策近几年也在不断进行改进，税收筹划工作人员未能及时了解政策的变化，导致税收筹划的方案在执行的过程中漏洞百出，阻碍了企业的发展。

三、企业财务管理中税收筹划应用相关优化策略

1.加强税收筹划风险控制力度

若想保证企业正常地发展，就需要企业对税收筹划的风险做好预防，同时企业还应做好相应的风险控制，这就需要企业做好在税收筹划中的风险管理工作。在加强控制力度的同时，应先确定合理的筹划目标，在制定税收筹划的方案中，应先对企业的实际经营情况进行分析，同时还应明确当前的政府税收政策，将两者因素相结合，制定合理的税收筹划的目标，使得企业能够根据税收筹划的目标开展筹划工作，保证企业能够跟随目标进行开展。在税收筹划的方案制定后，需要根据方案进行实施，但同时企业还应重视涉税的风险问题，实现涉税零风险的管理，这就需要将涉税零风险管理设为税收筹划中的主要目标，财务管理人员应选择专业的人员对涉税风险进行管理，保证企业能够正常地对税收筹划进行运用，防止企业在应用税收筹划的过程中出现风险，导致企业不能正常运行。

在企业的经营管理过程中，企业还应建立健全完善的纳税制度，保证企业能够从根本上对税收筹划的风险进行监控，企业财务管理人员应对政府税收政策进行实时了解，使得企业能够及时地了解税收政策的变动，保证企业的税收筹划正常地应用，同时企业还应加强对企业税收筹划风险方面的防控，提高税收筹划的正常运行，保证企业最大程度获得效益。企业在发展的過程中，还应不断地完善税收筹划的评价指标，在企业缴税后对税收筹划进行评价，对实施的税收筹划方案进行评价，能够有效得知其方案合理与否，企业可以根据评价结果对方案进行分析，保证下次税收筹划的合理性，提高税收筹划的水平，从而有效降低企业税收筹划的风险性。

2.提升企业税收筹划工作的针对性

企业在制定税收筹划工作方案的同时，需要根据企业的实际经营情况与政府税收政策进行制定，使得税收筹划的方案能够根据具体的情况设定税收筹划的工作计划与目标。企业在制定税收筹划的方案中，应先提升企业对税收筹划工作的针对性，企业应根据当下的实际情况制定方案，不能采用之前的税收筹划进行应用，只有提升税收筹划的针对性，才能够保证企业税收筹划的正常运行，提升企业的效益。提升企业税收筹划工作专业性的同时，还应加强企业财务管理人员与税收筹划工作人员的业务知识，要使得财务人员了解税收筹划的实际情况进行完善，同时还应设立相关的部门，对税收筹划进行管理，提高税收筹划管理工作的效率。但是企业在制定税收筹划时，主要还是要依据企业的自身发展情况进行制定，建立符合企业自身的税收筹划安排。

3.严格遵循法律法规与相关原则

企业只有严格遵守国家的法律法规，才能够保证企业能够更加长远地进行发展。因此企业在经营的过程中，要严格遵守法律的底线，保证企业能够正常运行，同时企业在税收筹划的应用中，也应对政府税收政策进行了解，严格遵守政府的政策以及法律法规，保证企业在提升经济效益的同时符合国家的标准。在进行税收筹划工作的过程中，应遵守三个原则，分别是合法性原则、时效性原则和节约原则。合法性原则主要指的是企业在开展税收筹划工作中应遵循法律法规，保证税收筹划的工作正常运行，有效提升企业的效益。时效性原则是企业经营过程中，开展税收筹划的工作应与企业内的其他产业项目进行合作，有效保持企业内其他的产业工作项目能够和财务的管理工作保证一定的高度，防止企业内税收筹划的工作出现停滞的现象，这也导致企业发展受到限制。节约原则是需要企业进行控制经营成本，降低成本才能够更好地提升企业的经济效益。企业在降低经营成本的同时，合理地对税收筹划进行应用，使得企业的经济效益能够最大化的提升。

4.招聘专职人员提高员工素质

企业若要发挥出税收筹划最大的作用，那就需要对企业财务管理人员与税收筹划专项人员的综合素质进行提升，保证企业的税收筹划工作能够更好地应用。因此企业应严格地对专业人员进行选择，企业在对人员进行招聘时，应优先选用专职人员，并对人员的综合素质进行考察，确保人员符合企业税收筹划工作的需求，因此在对人员进行招聘时，运用专门的机构对人员进行筛查，保证人员在入职后能够保证税收筹划的作用最大程度地发挥出来。同时针对在职人员，企业也应不断地对员工的素质进行提升，保证员工的综合素质一直持续上涨。企业应定期对员工进行培训，加强员工对税收筹划知识的了解，提升员工的专业技能，保证员工的思想能够紧跟政府政策的变动而改变。同时员工还应具有较强的创新性，使其在税收筹划的方案制定中能够增添新的色彩，可以改变传统的思想观念，以此来提升税收筹划的应用效率，使其税收筹划发挥出具体的作用。

5.提高对税收筹划重要性的有效认知

企业若要提升税收筹划工作的效率，就需要企业提升对税收筹划重要性的认识，只有企业重视税收筹划，才能够使得税收筹划发挥出最大的价值。企业只有重视税收筹划的工作，才能够保证税收筹划工作的正常开展，能够有效地提升企业的经济发展，同时最大程度地提升企业的效益。只有合理地应用税收筹划，才能够更好地保证企业的资金能够正常运转，保证企业可持续地发展。企业提升对税收筹划的认知，主要还是需要加强财务管理人员与税收筹划的专业人员的认知，使其管理人员具有正确的税收筹划观念，才能够有效保证企业税收筹划工作的应用。管理人员还应以身作则，将正确科学的税收筹划观念向职员进行传达，同时应从行动中体现出税收筹划的重要性。在税收筹划的应用中，若出现部分的问题，应及时进行解决，防止税收筹划在应用的过程中出现资金风险，导致企业陷入风险中，使得企业的发展受到阻碍。

6.税收筹划的综合分析

企业税收筹划虽然符合国家的政策要求，但是需要企业在对税收筹划进行应用的过程中符合国家的利益标准与企业的利益，在政府的制度内最大程度降低缴税纳税的金额，需要保障国家的利益，防止国家利益遭到损失。企业在针对未来税收筹划方案的制定过程中，应针对其长期利益与短期利益间进行衡量，选择出最适合企业效益的方案，同时还应对税收筹划工作中的重点进行合理分析，使得企业在应用税收筹划的过程中能够节约时间并节约成本。在税收筹划收益后，应针对税收筹划进行分析，对其风险进行有效的管理与控制，使得税收筹划在后续的工作中能够更加合理完善。同时还应加强内部控制体系的建设，对税收筹划工作进行反思，保证企业在应用税收筹划时的安全性与可靠性。有效降低税收筹划的风险，同时提升企业的经济效益，保证企业能够可持续长远地发展。

四、结语

根据目前国内的税收政策的情况来看，企业中针对税收筹划的应用还有部分的不足，文中针对税收筹划现状进行分析，能够发现企业税收筹划在应用中应合理地建立健全完善的税收筹划制度和管理系统，企业还应不断地加强对税收筹划进行分析，保证税收筹划的正常运行。企业还应加强财务管理人员的综合素质，财务人员还应不断地加强对政府税收政策的了解，在传统的税收筹划中进行优化创新，保证税收筹划工作的合理性，同时企业还应遵循国家的法律法规进行税收筹划，有效地提升企业的效益。

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