基于商业票据管理系统的票据资产管理探析——晋商银行商业票据管理系统案例分析

■王小军 刘智勇

商业票据贴现及商业票据转贴现业务是银行最基础的业务之一。但中小银行受发展阶段、科技实力等影响，其商业票据管理系统往往只具有“记账”功能，未能将风险管理嵌入业务中，造成了一系列风险。近些年，晋商银行不断优化商业票据管理系统，结合电子商业票据业务的特点，将防范业务风险的要求嵌入业务中，实现了客户商业票据贴现业务的“秒贴”，推进了智能系统的发展，完成了已贴现票据资产的实时上划，在提高业务效率，提升客户体验度的同时，一定程度上控制了风险，提高了业务质量。目前，晋商银行票据交易排名从五年前的七十名以后提升至2020年的前三十强，实现了业务量及风险控制的双提升。

本文主要比较了晋商银行票据管理系统实施前后商业票据资产管理的控制情况。首先对票据管理系统实施前，晋商银行商业票据资产管理存在的问题进行了剖析，其次对票据管理信息系统功能的实现情况进行了介绍，最后对实施商业票据管理系统后达到的效果情况进行了说明，以期为银行业票据管理系统发展提供建议。

一、票据管理系统实施前情况介绍

在票据管理系统实施前，晋商银行原商业票据系统仅限于业务登记，向核心账务处理系统传递账务信息，手工汇划资金后进行会计处理，主要存在以下问题。

第一，贴现价格需人工查找。在收到客户商业票据贴现申请后，依据承兑人、票面金额、距离到期时间等情况，人工在发布的价格表上查找对应“贴现率”，将该贴现率手工录入系统，系统再计算贴息及实际支付的金额。在此情况下，银行业务人员多次出现贴现率选择错误的情况，找补价款和协商补收的现象时有发生，客户满意度降低，操作风险较大。

第二，准入机构及金额基本没有管控。控制商业票据的信用风险主要依靠评估承兑人的资信情况，虽然晋商银行商业票据贴现业务对象基本为银行承兑汇票，但也依据承兑人资产规模、资本充足率、净资产等情况确定了同业授信额度。因商业票据管理系统各机构都在同时使用，且无相应的约束机制，存在单一机构都在总额度以内，但汇总金额就超过了授信额度的现象，合规性风险突出。

二、票据管理系统介绍

商业票据管理系统通过系统有权人后台配置参数，将风险要素嵌入到业务流程中，实现对商业票据贴现业务、商业票据转贴现业务的过程控制。

（一）主要业务操作描述

1.商业票据贴现业务（以电子票据为例）。客户在网上银行发出贴现申请后，商业票据管理系统依据后台参数配置的准入机构名单及剩余额度判断是否可以办理贴现，然后依据票面金额及剩余期限自动匹配的贴现率与客户申请的贴现率进行比较，当客户申请的贴现率不低于系统配置的贴现率时，直接转入下一步，否则提交有权人审批；系统按最终确定的贴现率计算贴现息后，将对应信息传递给核心记账系统，在记收商业票据资产同时向客户账户转入贴现款，实现交易的完成。

对于已记收转入到晋商银行分支机构的票据资产，系统利用自动推进功能，按配置的内部转贴现价格计算的内部转移贴现金额，将该项资产实时转入总行票据资产池，实现票据资产的实时“上收”。

2.商业票据转贴现业务（以电子票据，资产转入交易为例）。晋商银行票据中心在收到交易对手从“票交所”的全国票据交易系统发至的交易请求，无缝衔接将该请求转入晋商银行票据管理系统。系统自动判断是否为合格交易对手，对于黑名单客户直接拒绝，对于超交易额度的交易对手，系统检索标的商业票据承兑人在晋商银行授信额度空余情况，最终确定交易额度；系统自动对前两个工作中同类型业务交易价格进行汇总，计算均值，形成价格数据库，对本日交易双方商定的交易价格，与价格库数据进行对比，计算偏差率，再提交有权人审批时显示，供有权人决策。有权人审批通过后，票据管理系统向全国票据交易系统发出交易指令，全国票据交易系统通过“票款对付”方式完成交易。

（二）主要功能介绍

1.资产状况的实时查询并管理。新系统实现了对晋商银行商业票据的实时查询功能，能分类统计所持票据资产按交易类型的额度、占比等情况，并能按内部对同业分级情况进行汇总分析，以便于了解各分级银行承兑额度占比情况。

2.形成资产到期分布表及资金头寸平衡表。依据票据资产到期情况、对应资金来源情况，可形成资金头寸表，利于交易员提前做好资金安排和资产交割。

交通肇事罪的构成条件之一就是违反道路交通运输法律法规。刑法中关于违反道路交通运输法律法规是指：“违反《中华人民共和国道路交通安全法》、《中华人民共和国海上交通安全法》、《中华人民共和国内河交通安全管理条例》等交通运输管理法律法规。”[24](P188)目前驾驶汽车所遵循的道路交通运输法律法规有不同层级立法主体制定的，如全国人大常委会制定的《道路交通安全法》、《公路法》；国务院制定的《道路交通管理条例》、《道路运输条例》；公安部制定的《高速公路交通管理办法》等。

3.与票交所全国交易系统资产数据自动对账。票据管理系统中的商业票据资产明细是本银行交易后的结果，票交所全国交易系统中的票据资产明细是托管在该系统中的资产情况，票据管理新系统将两系统数据通过系统每日定时自动进行匹配核对，保证两个系统数据的一致性。

4.分层级风险预警提示。对于形成的票据资产（含票据回购业务资产），资产到期前三个工作日会向交易员进行提示；当到期日日终资产未回收，系统自动向更高级人员（部门负责人及派驻风险总监）提示，便于组织讨论解决方案。

（三）系统运行效果实例

1.系统整体功能架构（公共子系统）

票据管理系统公共子系统功能架构情况见图1。该子系统可实现基础性参数配置功能及数据查询功能。

图1 票据管理系统公共子系统功能架构图

2.风险票据管理

票据管理系统公共子系统中的风险票据管理模块情况见图2，银行通过将媒体、法院裁判文书等公告中存有风险的票据信息录入系统，在全行业务开展过程中如遇此票据，系统会自动进行风险提示。

图2 票据管理系统公共子系统中的风险票据管理模块图

3.贴现利率配置管理

票据管理系统公共子系统中的利率管理模块情况见图3，依据票据种类、到期时长、承兑人情况等，将细化的票据贴现利率信息录入系统，在全行贴现业务开展时，系统自动对应利率计算贴息。

图3 票据管理系统公共子系统中的利率管理模块

4.同业授信额度及占用管理

票据管理系统公共子系统中的额度查询模块情况见图4，通过该模块可以查询到客户综合授信总额度、占用额度、剩余额度及授信到期时间等情况。

图4 票据管理系统公共子系统中的额度查询模块图

三、票据管理新系统实施的效果分析

票据管理新系统实现了控风险、提效率、增收益的多重成效。

（一）控风险

票据管理新系统强化了风险的事前管控，由于过于严格的风险控制措施会影响业务开展，过于宽松的风险控制措施则会对业务带来隐患。因此，我们结合业务情况，通过参数的后台配置，采取了刚柔相济的控制措施。

1.采取黑名单及灰名单客户分层管控。晋商银行依据多年的数据，对贴现业务中发现的严重不合规且违规交易发生频率高的客户及市场口碑差、资本低、风险大的同业客户（如村镇类银行）实施刚性的黑名单管理，系统直接拒绝此类客户的交易；对于一些偶发性违规的贴现客户、一些资产管理公司类金融机构实施风险提示性的灰名单管理，业务办理时，逐角色进行提示，直至业务最终有权审批人。

2.实施承兑人准入及授信额度控制。为防止商业票据的信用风险，依据晋商银行有权机构批复的商业票据承兑人准入名单及授信额度，风险条线授权人在新系统的后台配置相应的参数，全行建立统一的额度池，“随用随减，随出随增”，对于超授信业务系统自动拒绝办理。保证了业务合规操作，降低了信用风险。

3.适度控制促进业务开展。对于商业票据的逆回购交易（融出资金类回购），在准入的交易对手授信不足情况下，可占用质押的商业汇票承兑人的授信。在业务风险可控情况下，给予业务一定的灵活度，促进业务开展。

（二）提效率

1.改革审批方式，所有业务实现线上审批，提高工作效率。

2.对于贴现的商业票据承兑人在准入范围且有剩余授信额度，贴现率不低于公布的利率情况下，商业票据实现“秒贴”，贴现资金实时到达客户结算账户中；对于申请的贴现率低于公布的贴现率的业务，系统显示“差价率”，审批直观。

3.分支机构已贴现的商业票据，不需再行“上缴”动作，系统智能推动自动上收，可实现即贴即转，票据周转率提高；

4.实时提供资金平衡情况，便于实时掌握资金情况，利于资金安排，保证资金高效运转。

（三）增效益

1.人员减少，降低人工费用支出。实现票据贴现业务的自动处理后，各分支机构已不再需要专职人员办理票据贴现业务，全行已实现27人的自然减员或转岗，按人均20万元/年人工费用计算，年节约人工费用540万元。

2.减少纸张使用，档案装订、保管量有效降低。原先每办理一笔转贴现业务，审批流程中涉及的资料有审批表、划款路径通知、转账贷方凭证、转贴现票据明细表等，每天交易500余笔，使用纸张约2000余张，基本是一天五包A4纸。新系统实施后，此项费用已可忽略不计，同时附带档案资料装订、保管成本的减低，减少了不创收的环节，使得交易人员可以集中精力去做交易。

3.转贴现业务交易量呈现逐年增长势头。新票据管理系统上线后，很多数据处理、业务统计工作由系统完成。业务人员逐步从日常繁琐的工作中解脱出来，集中精力开展营销性工作。商业票据转贴现业务的交易量、交易额及利润额呈现逐年增长态势。近四年的转贴现业务数据情况见表1。

表1 2017—2020年转贴现业务交易实现情况表

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