业财融合背景下企业全面预算管理优化策略

胡上刚 大自然家居（中国）有限公司

引言

传统形式下的企业预算工作大多针对的是事后核算，随着现代企业的发展和进步，特别是信息化技术的飞速发展，使得传统的企业财务管理工作已经无法适应市场发展需求，进而使企业的财务核算管理工作不断向着具有更多信息价值导向作用的财务管理工作模式进行转变。业财融合时代的到来，对于企业财务管理工作提出了新时期的更高要求，需要将财务核算和企业的业务发展进行融合，进而提升财务管理信息资源价值，提高企业管理工作效率，提升企业市场竞争力，使企业更具持续化发展实力。

一、业财融合背景下企业实施全面预算管理工作内涵分析

业财背景下企业实施全面预算管理工作的具体内涵指的是企业需要结合自身发展现状和行业现状，制定切实的发展计划、企业战略规划和目标、经营销售策略等，并将企业各阶段的发展计划和规划向下逐层传递，使企业管理部门和业务部门等环节均参与到企业发展中来。依据不同职能部门、岗位特点等更加科学合理地确定企业发展过程中所涉及的相关预算指标、控制方法以及绩效考核体系。确定各部门自身的工作目标，并要求各部门将工作目标的设定和企业总体发展进行融合，进而对企业所开展的经济活动进行全方位、全过程管理与控制。

企业实施全面预算管理工作是企业开展业财融合重要内容，也可简单地理解为该工作是企业实现战略发展的重要管理方法和途径，是企业实施全面统筹规划和管理各项经济活动的管理手段，该工作的开展可以为企业制定战略目标和实施具体计划发挥指导作用。通过开展全面预算管理工作，可以使企业资金资源得到更加科学合理的分配，使各部门和员工之间保持高度一致的目标，提升企业凝聚力，进而提升企业综合管理工作效率和水平，可以创造更多经济价值和社会价值。

二、业务融合背景下企业实施全面预算管理工作存在的现状问题

（一）企业缺乏全面预算管理工作重要性的认识

全面预算管理工作属于具有综合性特点的预算管理机制，其涵盖内容主要有：企业业务投资方面的预算、资金成本管理方面的预算、生产经营方面的预算、费用支付方面的预算等。全面预算管理工作和传统的财务预算有着较大区别，企业开展全面预算管理工作不只是财务管理部门的工作，其涉及部门较多，贯穿企业发展每个环节。但是当前企业对于全面管理工作开展的重要性认识存在一定落后性，主要表现在：一是很多企业员工认为预算管理工作属于财务部门，与其他职能部门关系不大。因此使得企业很多职能部门在企业开展全面预算管理工作过程中的参与机积极性不高，配合力度较差，进而使其提供的相关信息数据所具有的管理价值较低，无法更好地提升全面预算管理工作效率。二是，企业领导和管理层面缺乏对全面预算管理工作的规划性和应有的安排。企业实施全面预算管理工作不只是体现在管理机制的制定，更重要的是通过企业管理层将其进行大力推行，全面带动企业所有职能部门、生产部门和经营部门等均要参与进来。但是，当前很多企业实施全面预算管理工作仍停留在形式方面，不仅起不到提升管理效率的作用，同时还增加了工作的烦琐性，使其陷入了恶性循环中，进而在很大程度上降低了全面预算管理工作效率，无法满足企业发展与经营的需求。

（二）企业缺乏全面预算管理工作信息化系统的建设

很多企业实施全面预算管理工作时，存在着业务开展的前端信息和财务部门的末端信息系统不兼容不一致现象，企业缺乏预算管理信息体系的建设，进而导致企业相关信息呈现分散性，缺乏统一的管理标准。同时，预算编制工作，很多数据信息在其实施收集过程中是以人工录入形式进行的，特别是实施全面预算管理工作过程中存在着大量的信息数据报表的录入与汇总，人工手动录入不仅造成工作效率低下，同时也存在着很大的错误隐患，进而影响后期的数据分析和调整。在企业内部缺乏预算管理编制信息系统的建设，使得其预算编制工作效率和工作质量受到极大负面影响，在其执行过程中，受到不同部门所使用的信息系统不一致方面的影响，使预算分析功能无法发挥作用，进而造成企业不同部门的管理得不到有效协调，影响了企业开展经济活动中的决策。由此可见，加强企业全面预算管理工作信息系统的建设成为现代企业在业财融合背景下实现创新发展的重要工作。

（三）企业现行预算工作存在明显滞后性

企业在业财融合管理背景下，实施全面预算管理工作可以对其开展经济活动过程中的前期资源配置工作、活动规划工作等结合企业运行现状和未来发展趋势，进行相应的预测和管控工作，进而体现企业决策的科学性。全面预算管理工作具有一定的前瞻性、预测性，对于企业现状经营和未来发展起着重要的促进作用。但是传统的财务预算编制工作，通常是由财务管理部门主要负责，对上一年相关资金运行情况进行核算、汇总，进而将其作为重要依据来开展下一年的预算编制。在年初进行编制工作完毕之后，使其不同项目的预算数据得以稳定。这样的管理工作方式，对于市场发生的供求变化、波动等情况缺乏有效的应对能力。在企业实际生产经营过程中需要开展相应的调整工作时，传统形式的预算管理工作无法做出有效反应，进而使其预算工作严重滞后于市场变化，是企业的生产活动滞后于预算管理。因此传统形式的财务预算管理工作和现代企业的实际需求之间存在严重脱节问题，起不到应有的预算管控作用。面对日益激烈的市场竞争和信息瞬息万变的市场波动，企业的预算管理工作滞后，使其失去了提升自身市场竞争力的机遇，进而需要面对更多的挑战。

三、业财融合背景下企业实施全面预算管理工作优化策略研究

（一）加强企业对于实施全面预算管理工作重要性的认识

业财融合是时代发展的趋势，也是企业实现新时期创新发展的需求，提升企业关于实施全面预算管理工重要性的认识，是推动该项工作实现效率提升的重要途径。一是加强企业领导层和管理对于业财融合理念的认识，提升其对于实施全面预算管理工作重要性的认识。企业的领导层及管理层认识度的提升，可以为该项工作的开展提供更多的管理便利和资源便利，是该项工作顺利开展的基础。同时也是实现企业内部全员参与的基础，有效提升了企业相关部门的积极参与性和协调性。二是企业加强全面预算管理工作委员会的建设，可以将各部门负责人作为该项工作的牵头人，以此更好地保障部门和企业员工的参与性。全面预算管理工作委员会开展工作的前提是将企业整体的战略规划和经营作为工作方向，使企业资源全部归纳至预算管理工作体系内，利用自身的资源分配职能以及监管职能，实施相应的管理工作，促进全面预算管理工作得以顺利开展。三是加强企业相关财务管理工作人员的业务培训和能力提升。人员培训工作的开展不仅指的是具体的业务能力，还包含相应的管理工作理念和持续发展理念。将工作思维从传统工作方式中进行抽离，通过提升自身对企业发展和业务开展情况进行入手，使其具备实施全面预算管理工作能力，确保各项工作的高效开展和有效落实。

（二）加强企业全面预算管理工作信息化环境建设

企业在业财融合背景下实施全面预算管理工作需要将数据信息化作为工作基础，信息化建设工作所起到的重要性作用主要表现在：使得企业业务开展和财务工作之间实现了有效融合，改善了依靠手工录入方式产生的工作效率低、人工成本高、出错概率大等问题，同时还存在着数据信息管理标准不一致等复杂情况，进而使得信息数据利用效率下降。同时信息化系统的建设还是业财融合背景下实施全面预算管理信息数据进行传输速度的保障和信息质量的保障。在实际工作过程中，企业需要为业财融合提供基础的信息化管理工作环境，使工作的开展可以更好利用具有可扩展特点的商业财务信息报告语言，也就是XBRL。该语言属于集成特性的计算机信息数据语言，被广泛应用于企业财务管理和会计工作领域，可以实现信息数据最大化集成，通过具有统一标准和更加规范化管理特点的信息语言使之形成相应的数据库，以更好的提供信息共享服务。将XBRL和业财融合下的企业全面预算管理工作相融合，其主要原因是可以使企业业务开展相关数据、财务信息数据实现一致性的管理和语言形式，进而实现共享作用。这一应用可以使业财融合更加深入，使业财信息数据可以更好地和企业实施全面预算管理工作实现统一管理和有机整合。

（三）加强企业业财融合背景下全面预算管理工作体系的建设

由上述内容可以更好地明确业财融合背景下，企业实施全面预算管理工作提醒需要使用统一的信息系统平台。在具体的管理体系构建过程中可以去制定如下全面预算管理工作体系的建设思路：从企业实际管理出发，依据不同职能部门、业务部门开展相应的财务信息、业务信息以及相关信息数据的搜集和汇总，并使其成为原始信息数据源，同时进行分类处理。依据XBRL信息语言需求采取加工处理，进而使其成为具有更加统一性和规范性的信息数据形式，最后传输至XBRL信息数据库。企业不同部门以及业务部门之间开展有效沟通，提升共享信息数据的高效性，使信息数据得以输出。最后将所输出的信息数据应用于企业决策、预算、风险管控、规范管理工作中。在此获得的信息数据应用于企业全面预算管理工作中，可以使其直接形成企业财务管理、内部流程客户等不同层面的信息预算数据，企业依据自身需求使其通过相应的途径设置进行信息数据的下发，使其传至相应部门以及业务单元。

（四）加强企业业财融合背景下实施全面预算管理工作的具体策略

上述内容中对于企业在业财融合背景下实施全面预算管理工作体系建设的思路，本文主要通过以下三方面进行企业实施全面预算管理工作内容的设计进行具体策略的研究。

1.全面预算编制工作的设计策略

通过上述内容的分析，结合其企业实施全面预算管理工作体系建设思路，提升了管理工作过程中对于信息数据实施的层次与内容划分方面的能力，这就使得企业在开展全面预算管理编制工作过程中也需要将此项信息内容加以预算和编制，进而确保信息数据在进行预算执行、信息分析、工作考评过程中具有一致性。业财融合背景下，企业实施全面预算编制工作过程中，主要的工作内容有三点。一是业财融合背景下企业实施全面预算管理工作体系建设过程中对于预算编制工作指标体系的建设，具体的指标建设需要结合企业财务、内部管理流程、客户等方面内容进行，并依据不同的内容指导和指标预算相关的因素以及关键点，通过设定相应的目标值、具体行动方案以及责任部门，进而推动企业财务管理工作和业务发展之间实现有效联动，真正发挥业财融合背景下企业实施全面预算管理工作的控制作用。二是针对不同层次方面和不同内容方面的业财融合过程中预算指标的权重设计。关于权重设计可以利用的方法主要有：专家直接评定、层次分析、德尔菲法以及重要依据排序等方法，所有方法的应用具有其自身的优劣特性，需要结合企业实际情况进行具体方法的采用。三是企业在不同的阶段有不同的目标和重点，同一企业的不同事业部，要因地制宜，设立预算目标。我所在企业有多个事业部，对各个事业部，股东会都会制订不同的指标。另外也会设立三档指标，门槛值、目标值、挑战值。门槛值必须要完成。完成不同目标值和挑战值的指标有不同奖励。

2.全面预算执行和控制方面的设计策略

一是对于企业资源的配置需要从更多的综合性因素进行，包含投资情况、经营效率、战略目标、企业核心价值观等方面，需确保资源配置的优化性和全面性。二是执行审批阶段，需要严格执行审批流程，使预算工作和企业业务之间实现更为紧密的结合，加强指标管理、影响因素管控等。运用好云计算大数据工具，使财务人员，通过云来协同工作，为财务人员提供富有效率，更科学的数据。运用好数字化工具，在经营过程中进行动态管控。

3.全面预算考评工作方面的设计策略

全面预算考评工作不只是针对预算工作的执行结果还包含预算得以有效执行过程中所需要的必要性保障。需要加强财务类和业务类两方面的预算考评工作指标的设计，使其成为整体，进而提升企业全面预算考评工作的科学性和全面性。考评工作需要每月按照核心的指标进行排名，通过在每月的总结大会中公布排名，发放红黄旗，让各业事业部能够了解经营情况，激励优秀，督促落后的部门，通过强化排名公布，提升预算考核的积极性。

结语

本文主要分析业财融合的实施必要性以及业财融合背景下企业实施全面预算管理工作的内涵，并分析现状下企业实施全面预算管理工作中存在的问题，研究具体的优化策略。通过上述内容可以看到，加强企业对于实施全面预算管理工作重要性的认识、加强信息化环境建设以及构建企业业财融合背景下全面预算管理工作体系等具体策略的实施，可以给企业提供更好的实施全面预算管理工作的信息平台和工作环境，提升企业所有财务部门、业务部门、职能部门以及企业员工的参与积极性，进而提升企业全面预算管理工作效率和质量，为企业实现新时期的发展和创新提供重要的推动作用。