如何防范应收账款风险及其措施

2021-07-20张艳林

探索科学(学术版) 2021年6期

张艳林

洛阳宏兴新能化工有限公司河南洛阳 471000

1 企业应收账款风险

应收款只有变成现金流入公司后,他们才能参与公司的再生产过程并为公司创造新的收入。此过程的持续时间对业务运营的效率具有很大的影响,从而使业务领导者的工作越来越困难。通过扩大销售和增加销售收入,公司还相应承担了更大的应收账款风险,这主要体现在:

(1)应收账款占用的流动资金很高,增加了公司流动性不足带来的困难。公司以信贷方式销售产品时,会释放库存,但同时无法收回资金,也无法对无法偿还逾期资金的客户采取适当行动,从而占用了公司很大一部分的资金流动性。从长远来看,这将不可避免地影响公司的流动资金周转并导致公司资金短缺,现金短缺将很大程度上影响公司的正常支出和正常的生产经营。

(2)应收账款增加了公司的现金流动损失。贷款销售的账务处理表明,尽管赊销出售为公司带来了更多收入并增加了公司的利润,但并没有增加公司的现金流量。相反,公司必须预付资金以支付各种税款和费用,从而加速公司的现金流出。

(3)应收帐款改善了公司的运营,并给公司造成了潜在的损失。确认收入时,公司应遵循权责发生制,赊销出售产生的所有收入均包括在当期收入中。因此,公司当期利润的增加并不意味着现金收入的增加。如果公司帐户中有许多应收帐款,则坏帐的可能性将相应增加。结果,公司的经营业绩很容易被夸大,并且不能完全估计潜在的损失。

(4)应收账款增加了公司资金的机会成本。特别是,应收帐款的资金占用客观上要求公司加快营业额并获利。但是,大量的应收款,尤其是预期的应收款变得越来越多。由于各种成本和费用的增加,资金失去了获利的机会,增加了资金的机会成本。

2 应收款风险的原因

2.1 缺乏对销售客户的正确理解特别是对于似乎经营规模庞大的公司,他们总是认为对方的声誉很好,因此可以大胆地赊销产品。众所周知,供应商无法摆脱“名牌公司”的光环,持续的供应使提取大量货款变得困难,并最终导致了坏账。

2.2 盲目信任老客户不经常拜访消费者,不了解消费者的生产和经营状况,盲目地把产品进行赊销,将导致大多数应收款无法及时收回,并且不对相应的应收款进行分析,没有及时采取措施进行处理,在客户无法偿还债务时,相应的资产也将丢失。

2.3 使用“投石问路”营销方法尝试将信贷出售给不熟悉的公司,冒险扩大销售。特别是在面对市场低迷和激烈的竞争条件下,但供应商仍然希望首先将产品交付市场,不重视客户信用问题,如此高风险的销售方式将不可避免地给公司带来意想不到的后果。

2.4 以批次押货结算的方法销售供需双方签署协议,供应商的第一批产品将由赊销方式出售,将下一批产品发送给买方后,用来支付前一批产品,依此类推。但是,当与前一批相比,后一批的总需求有所增加,随着销售额的持续增长,信贷销售额也将增长,这将导致大量应收款,而这部分应收款很难收回。

2.5 公司的“内部控制系统”不完善由于公司的“内部控制制度”不完善,少数有买卖双方相互勾结,向买方披露公司的商业秘密,向买方提供建议,并尝试各种方法对应收账款百般抵赖,使货款回收变得更加困难。或者,为了满足购买者的需求,该公司提高产品价格并秘密地为购买者提供折扣。当另一方发现这种情况时,将在追回资金方面造成困难。

3 应收账款的风险防范措施

3.1 建立专门的信用管理单位企业信用风险管理是一项非常专业,技术和全面的工作。信用管理部门通常由首席财务官领导,而销售和财务部门则是成员。其主要功能包括管理客户信用凭证,信用风险分析,科学设置客户信用限额以及清算应收账款的责任。

3.2 客户信用调查公司应调查并分析客户的信用状况。对于老客户,有必要创建详细的信用凭证和详细的信用记录。新客户的信用管理应包括:进行信用研究,信用评估并制定完善的信用政策。如果一家公司不进行信用研究和分析,盲目进行赊销,这会很大程度上增加公司的财务风险。因此,在向客户销售产品之前,公司必须严格研究和分析客户的信用状况,并且只有获得内部授权和批准后才能提供,以控制公司的信用风险。如果交易对手的声誉下降并且业务状况不佳,公司应及时调整其业务策略,以免造成经济损失。

3.3 提高公司产品质量除信贷管理外,公司还应加大力度改善产品和服务的质量。在产品质量方面,应使用先进的生产设备,并聘请先进的技术人员生产高质量,低成本,适销对路的产品,应收账款将大大减少。同时,在服务方面,公司应形成完整的售前,售中和售后服务体系。

3.4 完善激励约束机制公司应履行内部收款职责,应收账款的回收与内部各业务部门的绩效考核,奖励和罚款相结合。导致应收账款拖欠的相关人员,公司应在内部向业务部门发出警告,并接受员工的监督。

3.5 加强应收账款清收工作当有应收账款时,公司应采取各种措施及时收回货款。通常,大多数客户都有明确的目标,愿意快速付款。因此,公司通常不必在信贷期内处理应收帐款。由于应收账款已过期,因此应基于应收账款的账龄和金额进行分析,因为应收账款的账龄越长,收不回的可能性就越大,发生坏账的可能性就越大。在分析过程中,确定优先追回目标,并在债务的早期阶段尽早采取有效的追回措施。同时,应区分债务人是否故意违约或愿意偿还但无力偿债。对于故意违约欠款,追回此类欠款需要采取法律手段快速追回债务。对于想要付款但目前无法付款的,需要分析借款人是否出现资金周转困难还是经历严重的金融危机而破产,根据不同的情况采取合适的处理措施。