试分析应收帐款日常管理中存在的问题及有效解决对策

2015-03-19中国能源建设集团陕西省电力设计院有限公司董省玲

财经界(学术版) 2015年10期

关键词：责任人信用客户

中国能源建设集团陕西省电力设计院有限公司　董省玲

中国能源建设集团陕西省电力设计院有限公司董省玲

摘要:伴随着市场竞争的激烈化，应收帐款的日常管理，被越来越多的企业管理所重视。本文试分析了应收帐款日常管理中存在的问题，主要包括：应对措施的不到位、管理责任的不确定、管理目标的不明确、管理机制的不健全，并提出了相对应的解决对策。

关键词:应收帐款日常管理问题对策

一、应收帐款的内涵及其日常管理内容

(一)内涵

应收帐款是企业在正常经营活动中因销售产品或提供劳务而向客户收取款项的权利，它代表企业能获得的未来的现金流入。作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收帐款是流动资金的重要组成部分，是经营活动所形成的债权。而形成这种债权的主要原因是赊销。

确认应收帐款的条件：应收帐款是因赊销形成的债权；应收帐款是流动资产性质的债权；应收帐款是本企业应收客户的款项。应收帐款作为一种债权，应按未来可得现金的现值入帐，其转化为现金的期限一般不会超过一年。

(二)日常管理内容

应收帐款日常管理工作主要有四个方面：调查客户的信用;评估客户的信用;催收帐的日常管理;应收帐款的保理。

调查客户的信用即收集、整理反映客户信用情况的有关资料等相关工作，它是企业应收帐款日常管理工作的基础也是正确评估客户信用状况的前提条件。它包括直接调查和间接调查两种方法。评价客户的信用即采用“5c”系统进行评价，并且对客户的信用进行等级划分。它主要分两种信用等级：三类九等和三级制。所谓三类九等就是将客户信用分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C（依次越来越差)九等。三级制则将其分为A、AA、AAA（最优）三个信用等级。收帐的日常管理，主要是企业通过采取电话催收、派人上门催收、寄发帐单和法律诉讼等方法进行催收帐款。应收帐款保理指的是债权人和保理商签订协定，债权人转让其应收帐款的部分或者全部的权利和义务，保理商收取一定费用的过程。它具有融资功能，能够减轻企业应收帐款管理负担，改善企业财务结构、减少坏帐损失等作用。

二、应收帐款日常管理中存在的问题

(一)应对措施的不到位

应收帐款的形成原因就是赊销，它必然会存在一定的风险性，其应对风险的措施不到位或者是缺少的话，这必然会使得应收帐款不能如期收回。本单位主要的业务是电力行业的勘察、设计、工程总承包，这些业务需要投入的人力、物力的成本很高，应收帐款会受到自然灾害、市场竞争、国家经济政策的冲击，如若对这些存在风险的认识不到位的话，应收帐款管理的应对措施则也无法到位，最会受到损失的也必然是本单位。

(二)管理责任的不确定

管理责任的不确定，可能会使得企业大量的应收帐款对不上和收不回。例如本单位的主要业务就要勘察、设计、工程总承包，它们都应该有不同的应收帐款管理责任人，只有这样才能明确应收帐款管理责任。还有些企业对应收帐款可能会存在的问题不是十分地重视，主要有两个方面：对会计部门的缺乏正确认识和积极性；企业管理高层对问题的危害性缺少认识和不够重视。

(三)管理目标的不明确

企业对应收帐款的管理没有制定明确的管理目标，一些企业都没有相应的目标管理实施细则。造成管理目标不明确的原因主要有两种:企业片面的追求利润最大化，忽视企业的现金流量;企业盲目地扩大产品市场占有率，忽视资金成本与信用风险。应收帐款是一项资金投放，它的目的是为了扩大销售及盈利。赊销可以在短时间内占领市场，因而企业为了一味的扩大市场而忽视信用风险和资金成本的问题。

三、有效解决应收帐款日常管理中存在问题的对策

(一)完善应对风险的措施、方案

首先应该有风险意识，事先制定好可能出现问题的一些应对方案。应对措施和方案主要从三个方面着手：要制定好能够预防自然灾害所带来冲击的应对方案和措施;要制定能够减小市场竞争和技术革新所带来的冲击方案和措施，即要及时预测商品生命周期；要制定能正确把握国家相关经济政策的方案，从而减少应收帐款的投放失误。

(二)明确应收帐款管理责任人

企业单位应该给不同的业务设置一个不同的应收帐款管理责任人，做到管理责任人的明确，从而尽可能的减小责任人的盲目性和随意性。经营部主要负责勘测设计市场，勘察设计市场产生的应收账款业务主要由经营部的具体人员负责，发电部门主要负责发电市场，发电业务产生的应收账款主要由发电业务专责负责，总承包业务部主要负责工程项目的总承包业务，自然产生的应收账款由总承包业务专责负责。

(三)建立合理的管理目标

企业管理者，应该更新观念提高对应收帐款的认识，充分重视应收帐款管理目标的建立。建立合理的应收帐款管理目标，第一要做到事前控制，应收帐款管理是一项综合管理工作，它需要不同部门之间的协调一致，需要有积极的管理措施。第二要做好事中控制，对帐龄分析、回款记录和图纸提交查询账款跟踪等要有明细的实施细则；第三要做好事后控制，主要是对分级管理、总量控制和欠款追收等要有详细的计划，并严格实施。