大数据技术对企业税务风险管理的影响

陈菲

随着网络的普及和智能化技术的改进，大数据信息技术越来越受到人们的认可。尤其在企业税务管理方面，通过大数据处理平台可以很好地将企业税务风险降低。因此，如何在信息技术平台的优势下利用大数据来对企业税务风险进行管控，已经成为当前企业税务控制的重要发展方向。本文主要阐述了我国税务风险管理的现状，分析了我国大数据信息技术在企业税务风险管理中的重要作用，论述了大数据信息技术对税务发展的时代影响和管理影响。

企业在经营过程中会面对各种各样的风险，税务风险是最典型的风险，一般指两个方面的内容：一方面是企业应纳税不符合国家的相应法律法规，出现了没有纳税、少纳税的情况，从而被国家行政部门进行罚款或加收滞纳金，处以刑罚处罚等危害企业声誉的风险；另一方面则是指企业经营活动中采用的税法不准确，导致没有利用好国家的优惠税收政策，交纳的税款高于企业所应该缴纳的税款。

随着我国经济的发展和各项经济制度的日益完善，我国税收的风险危害每年都创新高，有的企业在无意识状态下就已经违背了税收法律，而有的企业则是故意的，通过各种规避税收手段来降低自己的财物损失。尤其是近两年来，我国的经济出现低迷，有的企业越来越重视税收的筹划和安排，专门引入税收人才，通过大数据和网络化的优势帮助企业合理规避税务风险。

我国税收风险管理现状

虽然企业和税务部门斗智斗勇，大部分企业已经意识到了税收风险对企业运行的危害，然而我国对税收风险的管理依然处于初级阶段。很多企业的税收存在着风险问题，没有严格执行税收政策，也无法对税收制度进行调整，导致很多企业发生了税收风险，最终由于被罚款而损失惨重。在整个税收管理过程中，大部分企业都是注重事后处理，而从不对自己的税收风险进行提前预防，而有的企业本身缺乏远见，目光停留在自己企业违法交税的本身上，从来不采取有效、积极的措施来解决税务问题，加上有的企业是故意避税，所以对税务风险更是闭口不谈，大部分企业在税收风险管理上往往带有自己利益最大化的倾向，缺乏税务风险控制意识，企业所做的一切都是为了降低自己的税收成本，提高自己的盈利能力。加上企业的管理者缺乏对企业整体发展的长远目光，一叶障目，任用自己的亲信担任税务管理职位，这种情况在很多企业中普遍存在。这就造成企业的人才管理和税收部门同时出现问题，最终一旦企业出问题，牵扯出大量的坏账问题、人员管理问题等、这些情况最终都会损害企业的利益，导致企业的名誉被毁，给企业造成巨大的税收风险，甚至造成无可挽回的损失。

大数据信息技术对税务发展的时代变化

大数据时代给企业的税务风险带来了严重的挑战，对于企业来说，风险管理其实就是对数据的处理。有的企业认为风险管理中的数据处理是政府的工作，因此，有的企业将数据管理称为技术活，觉得这不是自己的事情，而有的企业则认为数据处理那么遥不可及，更是自己处理不了。

事实上，企业的数据是企业业务的载体，也是企业税收风险和企业运行正常的关键，如果没有数据很难做好企业的税务管理。有些地区自从推行税收风险管理以来，一直都是由政府部门承担数据的加工处理、风险的评估等工作，基层部门根据政府部门的制度，只是负责处理自己基层辖区内的税收风险，这种模式长期以来取得了很好的效果。然而随着大数据的出现，让这种模式走入瓶颈期，大数据的出现让大量税收数据出现在风险评估模型中，数据的复杂性和时效性越来越强，能够体现企业的税收风险，很多基层的税收管理问题也越来越多。比如，有些基层的税收控制风险模式落后，工作环节特别多，而且对税收管理的程序复杂，最终在大数据情况下，导致政府无法对整个信息技术进行控制。

随着互联网的发展，大数据信息技术对税务发展产生了时代的推动作用，这不仅是政府部門的事情，更是无数企业所必须迎接的新时代，利用大数据更好地管理企业税务风险已经成为当前社会发展的必然要求。

大数据对企业税务风险管理的影响

大数据正潜移默化地影响着人们的生活，同时对企业税收部门的风险管理来说至关重要，可以帮助企业提高部门的信息采集能力。基于数据的时效性，能够及时地掌握企业的税务信息，用动态的方式对企业的经营情况和生产情况做出反应，这可以很好地提高税务机关办事的效率。从某种程度上来说，大数据也可以缓解由于纳税人数量的增加或者跨国经营而导致的纳税信息不准确等问题。对于企业管理来说，大数据在绩效考核中也能够发挥重要作用，有的企业将大数据和自己的业务流程进行对比，针对每一个业务节点做出一些增强税务管理的指标，通过风险来反映整个企业的成绩。

在网络信息化的今天，大数据和税收风险管理已经成为企业风险管理的重要手段，在风险分析的过程中，一定要建立指标体系，确保数据不发生问题。在企业税收管理体系下，通过数据的对比预测，从而对企业做出更好的决策方案，尤其是利用大数据的优势，对企业的税务风险数据进行比较，将企业的风险数据与网络上其他行业、其他企业的税务数据进行比较，从而寻找企业是有风险的源头，通过网络自查降低税务风险的概率。最后要利用信息化的优势对企业的税务风险，进行扩大化监控，能够很好地为企业的创新发展和利润的增长带来便利，促进企业在市场经济中全面发展。

大数据在企业税务风险管理中的注意点

大数据时代对企业税务风险管理有着很重要的影响，其主要体现在以下几个方面：一是大数据时代的到来，避免了征税双方的信息不对称问题。以前的税收征管一直是纳税人自行申报，再由税务机关进行纳税信息确认。然而有些企业自己确认的纳税信息不准确，事实上有些企业在纳税信息的掌控上不符合法律规定，或者不了解税务部门的最新优惠信息，这不但给税务机关对纳税人的税务风险管控造成了很大的难题，也给企业本身的偷税漏税或多缴税额造成了管理上的不便。然而，随着大数据的出现，互联网、云计算的发展，数据信息虽然复杂了，征税双方的信息却更加透明，避免了税收风险的发生。

不仅如此，大数据的到来也提高了企业纳税信息的时效性，税务部门组织税务征收。然而随着企业的增多，各项数据日益复杂，尤其是随着客户数量和信息化程度的提高，税务部门的数据几乎是成倍增长。就我国当前的纳税平台建设情况来看，税务平台如果不利用大数据的规模性和网络先进性，很难对各个企业进行纳税质量管理，加上有些纳税人自行交纳的资产负债表、利润表、纳税申报表等信息本身质量不高，税务部门很难对这些部门进行税务稽查、纳税评估。但是通过大数据的企业纳税信息，税务部门只需要用电子数据就可以实现对税收部门的管控，极大地增强了数据的及时性，避免了纳税风险的发生。

结 语

税务管理长期以来都处于一种较为低端的管理状态下，缺少对企业税务风险的数据分析，缺少大数据和信息化技术的运用，税务机关的监察力度完全不能满足新时代的要求。尽管我国一直提倡用大数据信息技术对税务风险进行管理，然而很多企业和有关部门根本无法很好地利用大数据的优势，最终导致企业纳税造成严重问题。随着信息化和网络化的发展，如何利用大数据的优势对企业的税务风险进行防范已经成为当前企业发展的主要问题。

（河南质量工程职业学院）

参考文献：

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