企业资金战略预算管理模式研究

李建俊

随着我国当前经济发展开始进入新常态，各行各业的企业发展都面临着改革需求，企业想要在激烈竞争的市场环境下实现进一步的发展和突破，就要树立正确的战略发展观念，对整体的管理模式进行不断的完善创新，从而实现在提升自身综合实力的同时达到相应的发展目标。本文主要从资金战略预算管理方面出发，通过对以往发展中存在的问题进行分析，实现在以往的资金战略预算管理基础上，对管理模式中存在的问题和不足之处进行改进优化，最终促进资金的有效调控，提升企业的运作效率。

在企业发展过程中，资金是各项工作开展的重要支撑，在生产经营水平保证和各项效益获得中都有着重要的作用，因此，在企业管理工作开展中都会非常注重这方面工作的研究，并做到密切关注实际开展的效果好坏。在企业资金管理工作开展中，资金的战略预算管理是非常关键的环节，一般会影响到资金的具体执行和管理控制工作的实际落实情况，要具备比较强的可执行性，所以通常只会进行短时间内的战略预算，下一步工作的开展则要从多方面进行考虑，重新进行战略预算规划。因此，这项工作的开展通常对相关人员也要非常严格，需要有比较强的洞察力和更开阔的眼界，从而更有效地确保资金战略预算管理模式的科学合理，避免风险问题的产生。

企业资金战略预算管理概述

在企业资金战略预算管理工作开展中，构建科学完善的指标体系是首要关注的工作要点，是不容忽视的基础环节，在具体的构建中则要充分考虑必备的基本原则，从而更有效地保障指标的完成条件能够得到充分满足。主要包括以下几方面内容：

1.明晰性，所制定的每项指标都必须是有所依据的，要能够做到符合专业书籍、论文、标准或者行业约定的说明，必须有清晰明确的定义，还要便于管理者和企业员工理解。

2.相关性，这方面主要是针对管理层人员或者资金执行利益相关者，确保其能够根据指标要求，制订相应的决策计划，不同层级的指标要能够最终实现不同的决策目的。

3.测量性，所制定的各项指标都要能够被量化执行，必须充分确定能够被测量，这方面也充分考验了相关人员的基础实力。

4.调控性，指标的完成要能够在资金运行过程中被责任执行主体进行有效调控，最终实现指标完成的有效控制。

5.成本效益性，这方面则表现在指标的设置要适当，要能够便于资金战略预算管理效率的提升，还要尽量做到消除管理中的不必要资金投入，计算出的基本数据要能够被有效管理。

6.操作性，制定的所有指标对于整个企业来说要能够做到实用且可操作性强，便于服务各项工作的顺利开展。

通常情况下，企业资金战略预算管理指标体系的构建包括以下部分，一级指标主要包括资金管理导向性指标、效率性指标和运行性指标，二级指标则在每个一级指标下划分为财务指标和非财务指标，三级指标则属于具体的考察指标，有时会进行具体的划分，有时则不会，划分的指标一般为决定该项指标的基本数据支撑。例如，在资金管理效率性的大指标下，对于财务指标方面的营运能力指标，通常由总资产周转率和流动资产周转率与固定资产周转率共同决定。

在资金战略预算管理运作模式方面，通常采用动态一体化的管理模式，首先会根据企业在资金战略预算方面的管理愿景，充分考虑企业的基础理财环境及资源能力和柔性化水平，制定一定时间下的资金战略管理长期目标，在此基础上编制相应的长期资金战略预算；接下来在资金的实际运作过程中，根据实际情况编制资金管理的阶段性预算，并在资金的具体执行中随时比较实际结果与预算结果，适时做出合理的调控，使资金执行结果得到有效控制，这一环节也是规避风险的关键；最后是资金预算运行效率评价，要查看财务指标和非财务指标的具体完成情况，通常通过实际获得的信息数据判断指标的完成情况，并通过分析实际与预期不符的原因，判断是否属于人为原因，及时进行反馈纠正，由执行管理主体在协同专业的财务专家商讨下，执行相应的问题应对措施，最终在综合的风险评估下，判断是否可靠地达到了相应的资金战略预算管理目标。

当前资金战略预算管理模式中存在的问题

在当前的资金战略预算管理模式下，虽然在整体上提高了资金的管理运作效率，在资金风险控制方面起到了很好的促进作用，便于整体工作的有效协调，但在实际工作开展中，仍存在一些需要完善的地方，特别是容易受到人为因素的影响，工作的开展通常对相关人员的水平和业务能力的要求都非常高。

这与以下几方面存在的不足有非常大的关系，首先是一体化水平相对较弱，体系的构建没有做到真正意义上的健全，因体系在可靠性和规范性方面都比较欠缺，很难实现在工作中的权威性和有效性保障，进而无法适应新的发展需求，不仅造成了工作方面的限制，也使资金管理上很容易出现漏洞，在这种情况下将很难完全保障资金运作过程的有效调控，会降低具体的运行效率。其次是资金战略预算管理方面的导向性比较欠缺，无法实现为相关人员提供可靠的指导依据，实现企业内部和外部发展的有效协调，需要企业相关人员能够对内外环境和发展状况进行扎实掌握，并能够根据基础情况的掌握进行有效分析。但在实际发展中，很多企业的人员在业务能力和职业素养方面都存在很多的不足之处，进而使资金战略预算很难发挥相应的作用。此外，在战略目标方面的科学合理性欠缺，也会造成预算编制不合理，很难正确评估企业的未来发展方向；同时，风险评估体系方面的不完善，奖惩制度的实施不合理，这些都会导致隐患问题难以得到及时发现，使预算出现偏差，进而影响战略目标的顺利完成。

资金战略预算管理模式的完善探究

强化风险管理力度

在企业资金战略预算管理中，风险管理虽然不在具体的运作模式中，但其作为重要的外在控制因素，对资金的具体运作和战略预算管理目标的顺利完成则发挥着决定性的作用，相应的资金战略预算管理效果也影响着资金的执行风险。因此，在管理模式的完善中，要多关注与风险管理工作的有效对接，强化风险管理工作本身的水平，从而更有效地提高管理决策的确定性，降低偏差的发生率，实现资金风险的有效规避。在具体的完善过程中要提高风险评估机制的科学性，丰富风险成因的分析方法，使分析工作的技术水平能够得到有效提升，并尽量做到减少人员操作的影响，从而确保反馈信息的准确性得到提高，使整体的评估体系决策更可靠；同时，对于相关人员来说，要充分掌握好市场发展动态，把握好存在的机遇和市场发展风向，并根据相关的财务战略经验及相应的手段，对可能存在的风险进行有效判断和应对；此外，还应对资金管理的内部及外部环境做好系统的分析，在科学的分析方法支持下，与市场发展风向和企业发展方向进行综合考虑，最终判断预算编制的风险概率，以便及时进行风险规避。

完善管理支撑机制

为更有效地避免人为因素和各种客观因素的不利影响，使资金得以顺利运作发挥相应的作用，在管理模式的完善中要多加強相关机制的完善力度。首先是针对风险管理方面的预警机制，在这方面可对相应的预警分析模型进行优化完善，提高风险识别的敏感性，确保风险评估标准体系的各环节工作能够及时可靠地进行，更加准确地发现潜在的风险，进而为其他工作的开展提供可靠的依据；其次在针对人员管理方面，可将奖惩机制与绩效考核机制进行有效结合，这样可以更利于相关人员规范自身的行为，对存在的缺陷和不足之处进行主动强化。但相关领导及管理层人员在机制的完善建立中，则要充分确保公平、公正，评价要客观进行，并确保评价的科学性和全面性，实现奖罚有据。

结 语

总之，在企业发展中，资金战略预算管理是一种具有非常好的发展前景的新管理模式，当前，在一些大型企业中虽然已经得到一定的发展应用，并取得了很好的应用效果，但由于我国企业在这方面起步比较晚，管理经验比较欠缺，管理模式上通常存在很多不足和缺陷，很难完全适应实际发展需求，为更有效地提升企业资金管理水平，企业相关管理人员要提高管理模式完善工作方面的重视程度，从不同方面出发加强具体的研究。

（南京泽文电子科技有限公司）

参考文献：

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[3]韩玉善.对企业资金战略预算管理模式的思考[J].今日财富，2017（20）.