项目编制高质量的经济活动分析报告探析

余菲菲 （中铁十六局集团第三工程有限公司，浙江 湖州 313000）

0 经济活动分析报告

经济活动分析报告是以经济活动数据的分析说明为主要内容的书面报告。报告的关键在于各项资料归集、数据分析说明，即对过去、现在的经济效益情况加以分析研究；根据经济活动分析报告中各项指标数据详细地说明，以对过去、现在一定时期的效益情况进行分析总结，从而对未来进行预测，避免过去发生的错误损失，掌握好未来经营方向，增加项目的效益。

1 经济活动分析报告的目的及基本原则

1.1 经济活动分析报告的目的

报告的根本目的不仅仅是揭示问题，突出问题，而是要通过对问题的深入剖析研究，提出合理可实施的解决措施，从中总结出项目管理的经验、教训和不足；因此为了达到经济活动分析报告的目的，必须深入分析，而研究分析的前提必须保证经济活动分析报告的质量，高质量的经济活动分析报告才能真正地反映问题，才能让领导更准确地掌控项目的经营情况，从而对下一阶段经营管理重点工作进行安排，合理规避控制各类风险，从根本上控制项目的成本，达到提高项目效益的效果。

1.2 经济活动分析报告的基本原则

经济活动分析报告是有效管理项目的科学方法中重要的一环，每通过这一环节，项目的经营就应当有所提高；经济活动分析报告为达到预期目标，首先应遵循如下基本原则。

①数据真实性、准确性原则；经济活动分析数据的真实准确是进行报告分析的必要前提。为确保经济数据的真实性、准确性，项目部必须及时对上对下验工计价，及时确认账内收入与账内成本；对于未能及时计价的工程量，进行准确的盘点；对于预计发生的成本应全面充分的考虑，以保证账外收入与账外成本数据的准确有效。

②及时性原则；项目部确保每月进行一次经济活动分析，召开分析会议，写出详细的经济活动分析报告，对影响项目经济效益的控制要素进行逐一分析；及时发现问题，解决问题，避免更大的效益流失。

③数据关联匹配性原则；分析报告中的各项数据应具有一定的连续性、逻辑性，产值收入、物资盘点、财务数据在时间节点上必须统一，数据之间的关联与匹配，同时报告中的节点数据应当有相应台账、报表等基础资料的支持，不得随意编造，前后矛盾。

④明确责任人、兑现奖罚到位原则；在项目初期，就要明确经济活动分析的分管领导及具体责任人，规范时间、质量要求等作出明确规定，形成完善的经济活动分析组织机制；各部门负责专职工作，数据报表信息，分析相对应的数据指标；最终汇总进行综合分析，根据分析形成完整的经济活动分析报告。对于数据不准确、未能及时发现问题、时间逻辑性失误等导致报告数据失真的，要进行责任追究；按照责任考核对下有关办法严格实施奖罚，更充分地保证经济活动分析的及时有效，从根本上达到提高项目效益的效果。

2 经济活动分析报告的重点及具体要求

2.1 经济活动分析报告的重点

①项目阶段性和总体的盈亏情况及原因分析；

②成本控制管理各种因素异动的原因分析；

③制定整改措施及具体落实情况。

2.2 经济活动分析报告的具体要求

经济活动分析报表是经济活动分析报告的核心；编制高质量的经济活动分析报告，收集真实准确的数据是基础，完善的经济活动分析报表是前提；经济活动分析报表围绕一个中心——项目部的综合收益率，具体做好两个盘点，核实三个数据，做到四个统一，五个重点不放过。

①两个盘点：一是实物工程量的盘点，盘点已完实际工程量得出实际完成产值及相对应的工程成本，二是物资的盘点，已完实物工程量材料设计应耗量及实际消耗量的统计，得出节余及超耗情况，以进行材料的节超分析。

②核实三个数据：一是完成产值，二是成本支出（包括临时工程成本的摊销），三是单独列出本级费用。数据必须反复核实，确保准确无误。

③四个统一：一是核算时间要统一，已完实物工程量、物资盘点、财务数据时间必须统一；二是核算口径统一，注意大临设施及设备和周转材料的摊销，各部门做好统一口径按工期摊销还是完成产值摊销等等；三是采集的数据要统一，对于制作好的钢筋笼等统一计入库存材料；四是步调要统一连贯，如本期经济活动分析的大临设施等摊销必须与上一期统一，数据上匹配连贯，前后步调不统一，也是导致数据失真的原因。

④五个重点不放过：确定分析对象，一是现场进度滞后问题；二是项目对上验工计价率的情况；三是对下验工计价率偏低情况；四是项目本级费用出现超支问题；五是整体综合收益率与项目责任成本收益率偏差过大或本期综合收益率较上期浮动过大的情况。紧密围绕问题，实事求是，深入分析，重点突出。

3 经济活动分析报告的编制流程

如下图所示。

编制流程

4 经济活动分析报告的主要内容

经济活动分析报告并不是简单地对数据综合陈述，而是经过深入分析后的结果。因此能否运用数据材料和有关情况进行有效的深入分析，能否得出正确的结论是关键，有效的结论决定了一篇经济活动分析报告的质量，故经济活动过程中的分析性是分析报告的主要特点，也是主要难点；为了便于有效分析，分析报告中将真实数据与文字说明有效地结合起来进行深入研究。工程项目经济活动分析报告主要内容如下。

4.1 项目概况、累计完成产值及项目形象进度情况

项目概况、累计完成产值及项目形象进度情况。

4.2 收入、成本和盈亏情况

①收入情况：截止当期已完工已计价、已完工未计价、超计价情况和业主奖金及其他收入；②对下验工计价情况：已完工已计价、超欠计价等情况；③成本情况：账内成本、账外成本；④项目部目前的综合收益率；⑤债权债务及上交款（年度）情况；⑥综合收益率与责任成本测算收益率对比情况；⑦二次经营创效情况；⑧工程量节超、材料节超等情况。

4.3 各项指标情况分析

各项指标数据作为深入分析的向导，突出分析重点，逻辑思路清晰，狠抓五个分析主题、两个节超，层层展开。①分析进度滞后的原因，是天气原因、资源配置不足、工作面提供不到位还是管理方面等等。②对上验工计价率偏低情况，找出未能及时验工计价的原因，从而进行分析，是质检资料欠缺、业主、监理的计量条件受限等等。③对下验工计价率偏低，对下验工计价不及时，不能保证施工单位充足的资金，分析主观客观原因，施工单位应有的经济状况，进一步保证施工的有序进行；④项目本级费用超支问题，管理费用、临时设施摊销费、燃油、修理费用等。⑤整体综合收益率与责任成本收益率进行比较或者本期综合收益率较上期进行比较，前者偏大较大、后者浮动过大均需要展开分析；分析已发生成本（施工队成本、材料机械费用、临建费用、征地拆迁费用等等）逐一分析。⑥根据现场材料节超、工程量节超的情况进行分析，具体应详细至某某施工队伍的具体的分项工程。综上所述，经济活动分析是通过对分析对象的不同角度，各个层面深入观察研究，找出问题存在的原因，突出问题的本质，进而作出正确的判断。

4.4 针对问题拟定有效可行的措施

经济活动分析报告中分析是手段，找出问题，提出有效措施是关键；因此通过有效的分析找出项目中存在的问题、问题产生的原因，对症下药，提出能够解决问题的方案，并落实到位，才是经济活动分析报告真正的价值。同时针对问题的特点，编制核要的统计表（下表）。

?

上述问题总结表，将针对性措施逐条列出，分配到部门，落实到责任人，紧密跟踪到位。定期检查实施整改情况，在下一期经济活动分析会议上通报，且进行经济责任考核。

5 结语

项目的目标始终是在保质保量的前提下，争取利润的最大化。当前建筑市场“僧多粥少”，市场竞争越来越激烈，不是每一个中标项目均能饱含利润空间。众所周知，要使项目的利润最大化，只有两个途径：增加收入，降低成本。就好比水库原理，要使水库的水量不断增长，一方面是控制放水量和渗漏，另一方面是增加上游的流入。但是当前的社会发展情况下，要想通过大幅度提高收入增加利润，难度也越来越大，而通过降低本身的成本来创造项目利润，是不受制于人，是最根本的途径。经济活动分析报告中数据的全面收集、数据反复核对、深入分析、确定因素、提出措施五大过程环环相扣、密不可分。高质量的经济活动分析报告是项目持续改进管理手段的风向标。分析报告做到真实核算，月月分析；语言文字表达要准确、言简意赅。抓好经济活动分析的质量是重点，高质量的分析报告有效防止经济活动分析只流于形式，能够真正实现策划执行、有效分析、判断原因、决策实施优化的闭环管理，从根本上管控好成本，为领导的决策把好方向盘，减少项目利益的流失，达到盈利的最终目标。