地质勘查单位内部控制问题及对策

张乐

地质勘查单位作为很多事业单位工作开展的基础单位，在经济社会发展进程当中发挥的作用非常重要，地质勘查单位发展水平不仅直接影响着很多事业单位工作的有效开展，同时对经济社会发展也有着至关重要的影响。现如今，伴随当前经济社会高速发展背景下，经济结构转型快速推进，地质勘查单位也应当与时俱进，不断创新，进一步提升内部控制工作水平，这样才有利于地质勘查单位稳步发展，给其他工作顺利进行奠定坚实的基础。为了进一步增强地质勘查单位内部控制整体水平，应当结合实践，认真分析当前地质勘查单位内部控制工作面临的各种问题，并对产生这些问题的主要原因进行深入探究，在此基础上，逐步完善地质勘查单位内部控制机制，增强工作人员能力水平，规范地质勘查单位内部控制体系与其流程，才能促进地质勘查单位内部控制水平的整体提升，适应现代社会发展需要。

伴随经济社会高速发展，市场竞争形势也变得越发激烈起来，而这些也给地质勘查单位带来了深刻影响，目前，地质勘查单位，也在积极地进行改革之中。而为了更好地适应现代社会发展要求，提高自身竞争实力，在日益激烈的市场竞争当中立于不败之地，必须要与时代发展步伐保持同步，并充分考虑地质勘查单位工作实际，构建更加完善的现代化管理模式，不断增强地质勘查单位内部控制工作整体水平，这样才能有效规避，地质勘查单位发展进程当中面临的各种风险问题，增强地勘单位整体管理成效，推动单位持续稳步发展。所以面对当前激烈的市场环境条件下，对地质勘查单位内部控制相关问题加强研究越发凸显出其重要性。基于此，下文结合实践，首先探讨分析地质勘察单位内部控制工作存在的一些问题，并针对这些问题提出科学有效的控制措施，希望能在提高地质勘查單位内部控制整体工作水平的同时，推动地质勘查单位持续稳步发展。

一、地质勘查单位内部控制中存在的问题

在各企事业单位当中，内部控制是一项非常重要的工作内容，而对于我国地质勘查单位而言，其内部控制工作是基于国务院2011年颁布的事业单位改革指导意见进行实施的，地质勘查单位在多年的发展进程中，内部控制工作方面取得的成绩也非常显著，然而依然有很多问题存在，这些问题对地质勘查单位顺利健康发展形成很大阻碍，所以各地质勘查单位针对这些问题展开详细分析和研究，将内部控制工作充分落到实处，采取有效措施，进一步强化内部控制工作整体水平，这样才能为地质勘查单位持续健康发展奠定坚实的基础。

（一）缺乏较为完善的内部控制环境

由于计划经济模式长期以来对地质勘查单位造成的影响，导致地勘单位缺乏健全的管理和竞争机制，在内部控制环境方面还缺乏完善性，不利于单位的长远发展。同时大多数地勘单位只重视提升勘查能力，对单位发展过程当中内部控制的重要性缺乏足够认识，以至于地勘单位在改善内部环境方面依然有很多不足存在，正是受这些原因影响，地质勘查单位内部控制意识整体提升，更没有构建完善的内控机制，以至于内部控制工作成效不高。

（二）缺少健全的风险评估体系

地质勘查单位工作非常特殊，业务具有很强的流动性，而且工作时间非常长，存在很多潜在风险没有得到有效挖掘，倘若单位未构建健全的风险评估体系，就难以对风险造成危害科学评估，使风险进一步增大，严重阻碍单位健康发展，特别是资金管理过程当中，地勘单位依然有很大不足存在，以至于难以在前期阶段对风险科学预测，影响相应规避措施的实施。

（三）缺乏完善的收支管理

地质勘查单位在核算过程当中，都是运用统一核算形式，统一的管理各下属单位收支情况，制作相应账目，所以不同下属单位报销过程当中，都需要经过领导签字，同时还需要财务工作人员进行审核等相关流程。然而这种方式却有很大程度上的主观性，极易引发询私舞弊情况，引发单位资金滥用。现如今，随着经济社会不断发展，地勘单位也由事业转变为企业，如何获取经济利益是地勘单位面临的首要问题，这就需要地勘单位进一步提高业务收入管理水平，而单位收入挂账过程当中常常通过应收账款形式来实现，在营业收入当中计入，基于这种方式会涌向财务报告的真实性。

（四）缺乏畅通的信息沟通

地勘单位信息化建设方面亟待提升，以至于信息化管理还有很大不足存在，难以实现信息的高效传递，各个部门也无法保持信息畅通性，以至于工作衔接不足，面对这种情况，极易引发资源浪费，影响单位工作效率和质量。

二、如何有效提高地勘单位内部控制工作水平

（一）对内部控制环境不断优化

为了进一步提高地勘单位内部控制整体水平，应当充分重视内部控制环境优化，作为地质单位领导对内部控制工作应当给予充分重视，打破过去经营管理存在的不足，充分认识到地勘单位发展过程当中内部控制工作发挥的重要作用，对地勘单位管理环境逐渐优化，通过创建优质的内部控制环境，提高单位内部控制整体水平。而且地勘单位也应当结合自身实际扩大宣传工作，并将培训落到实处，让广大员工都能切实体会到内部控制对地勘单位发展带来的积极影响，并将内控措施充分落到实处，增强单位内控整体水平，通过高质量的内部控制环境建设，保证单位内部控制整体实效。另外，地勘单位还应当认真分析单位实施的各项决策，并及时改进，对工作人员权责明确划分，落实民主集中制决策，并在工作实践中逐渐完善，记录、监督各项决策实施情况，更好地体现决策人员的意见建议。

（二）对风险评估体系不断完善

为了保证地勘单位内部控制整体水平，应当对风险评估体系逐渐完善，构建控制风险的明确目标，精准识别风险，并展开全面评估，运用科学措施来应对这些风险，提高财务管理工作成效，科学管理单位资金，避免出现不合理应用资金或者造成浪费现象，使资金链永保畅通。过去地勘单位都是靠国家拨款，而现在主要是利用业务经营来增加利润，所以地勘单位今后将会有越来越多的投资和业务活动，听取各方建议，保证投资的科学性，合理性，避免发生资金难以收回的现象。

（三）提高收支管理水平

地勘单位应当进一步加强内部控制整体管理水平，尤其应当对单位收支加强管理，同时落实授权审批制，更加高效的控制内部活动，强化收支管理，并提高发票管理水平，将财务工作人员岗位职责充分落到实处，将一些紧密联系的财务工作合理分离，避免工作当中出现询私舞弊情况。地勘单位还应统一管理单位收入，以免财务工作受到其他部门造成了干扰，在对银行账户进行变更时，必须要经由上级严格审批，并在单位银行账户当中及时收缴单位收入。而且设置两条线分离管理单位收支情况，审批制度必须要严格，科学管控单位收支，避免有风险问题出现。并且地勘单位还应当强化预算管理，构建科学的预算方案，并切实落到实处。另外，地勘单位还应当科学管理项目成本支出，保证支出在预算范围额度之内，强化各相关项目实际支出管理，避免单位成本支出风險。最后还应当加强极效考核管理，调动工作人员在管理工作实际都能树立较强的成本效益意识，减少成本投入，增加单位经济利益。

（四）加强信息化安全管理

现如今经济社会高速发展，信息化程度日渐加深，在地勘单位管理工作实际，也应当将现代化的信息技术引入其中，进一步增强内部管理建设，保证单位内部控制整体实效。而且地勘单位还应当对信息安全加强管理，地勘单位当中有很多内容关乎国家安全，所以必须要加强信息安全管理，避免这些信息出现损坏或者泄露，针对性地构建信息安全管理机构，并结合实际构建严格的管理制度，及时备份相关信息，最大程度确保信息安全，另外还可通过密码、门禁、权限设置等形式进一步提高信息管理整体水平。

（五）提高内部审计监督水平

地勘单位面临的工作内容十分繁杂，这在内部监督审计方面也造成了相当大的难度，所以地勘单位应当结合自身实际，构建独立的监督审计机制，保证审计工作质量，并对审计部门权限适当提高，构建具有权威性的审计部门，工作人员要在工作实际加强财务审计等专业知识学习，增强自身能力与综合素养，并对经济、管理以及项目管理有关知识，加强学习，在提高单位工作人员综合素养的同时，保证更加高效高质量的开展审计工作。地勘单位还应当对财务制度建设给予充分重视，构建财务工作机制过程当中，应当以决策为中心进行构建，确保决策的合理性与科学性，促进地勘单位经营管理整体水平获得较大程度发展，作为地勘单位管理者应当进一步提升审计工作监督管理力度，最大程度的保证审计质量。

三、结语

内部控制是地勘单位非常重要的一项工作内容，在地勘单位管理工作中占据的地位十分重要，然而，此项工作具有较强的复杂性，必须要长期坚持，采取科学有效的措施不断优化提升内部控制环境，增强内控意识，而且还应当将单位预算管理工作充分做好，保证内部审计工作成效，通过构建完善的内部控制系统，大幅提高内部控制整体水平，为地勘单位持续健康发展奠定坚实基础，寻找更多丰富的矿产资源，为国家经济建设作出更大贡献。

（作者单位：甘肃省地质矿产勘查开发局第三地质矿产勘查院）