《纳税实务》课程思政的教学改革探索

杜保宣

【摘要】本文基于《纳税实务》课程教学实践工作，提出在该课程课堂教学中进行课程思政的教学改革研究与实践研究，主要从教学目标、教学内容、教学方法和教学评价四个方面提出了改革措施。通过改革，提高会计专业人才培养质量，实现人才培养目标。

【关键词】《纳税实务》  课程思政  改革

【中图分类号】G712   【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2021）35-0025-03

为了更好地落实“高校要把立德树人作为根本任务，融入思想道德教育、文化知识教育、社会实践教育各环节，把思想政治工作贯穿教育教学全过程，把思想价值引领贯穿教育教学全过程和各环节，形成教书育人、科研育人、实践育人、管理育人、服务育人、文化育人、组织育人长效机制。“提高站位，以知促行，切实增强做好‘三全育人综合改革试点工作的政治自觉、思想自觉和行动自觉。”“强化担当，以行践知，深入推动‘三全育人综合改革试点工作见常态出实效。”的指导意见，《纳税实务》课程思政教学改革的主要内容如下：

一、教学目标重构

这是《纳税实务》课程思政教学改革的基本前提，主要解决在课堂教学中的每一节课到底要使学生学习到一些什么思想政治知识的问题。针对教学内容和学生实际情况，在原有的“知识目标”“能力目标”“素质目标”的基础上，再重构“素质目标”。将素质目标细分为人文素质、职业素质和技能素质。

1.人文素质：

①具备正确的道德观、价值观;②具备遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业的精神;③具有不断学习、与时俱进、开拓进取的能力;④具备创新性思维和批判性思维。

2.职业素质：

①遵守财经法纪，具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德;②具备勤奋求实、吃苦耐劳、精益求精的工作态度;③具备扎实的专业理论基础，广博的知识面，具有依法纳税、依法节税的意识;④具备以诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账的职业素养。

3.技能素质：

①具备精核算、善申报的技能素养;②熟悉一般企业应缴纳的税种、纳税期限，能够准确计算税款等;③熟练使用开票软件、网上和手机报税系统等;④熟练打印、装订、保管各类发票、凭证等。

二、教学内容改革

这是《纳税实务》课程思政教学改革的重点，主要解决在课堂教学中针对哪些专业知识引入思想政治教育及其预期效果的问题。

在项目一税收基本理论的知识点：税收的特征、纳税人的讲授中，引入遵纪守法、依法纳税意识、诚实守信、公平的社会主义核心价值观的思想政治教育教学内容，以增强学生依法纳税意识、培养学生树立正确的道德观及良好的职业道德、增强学生社会主义核心价值观。

在项目二增值税的计算与申报的知识点：增值税的征税范围的讲授中，引入新时代深化税制改革的思想政治教育教学内容，以增强与时俱进、开拓进取的能力及关注社会时事意识。

在项目三消费税的计算与申报的知识点：消费税的概念与特点讲授中，引入勤俭节约的传统美德、生态文明的思想政治教育教学内容，以发扬中华民族传统美德、增强学生的生态理念和环保理念。

在项目四企业所得税的计算与申报的知识点：企业所得税的税收优惠政策的讲授中，引入依法纳税意识、实施创新驱动发展战略的思想政治教育教学内容，培养学生创新性思维和批判性思维，以增强学生依法纳税意识、增强学生爱国主义情怀。

在项目五个人所得税的计算与申报的知识点：个人所得税的纳税申报的讲授中，引入依法纳税意识、个人所得税改革的思想政治教育教学内容，以增强学生依法纳税、节税的意识、关注社会时事意识。

三、教学方法改革

这是《纳税实务》课程思政教学改革的关键点，主要解决如何在该课程中融入思想政治教育的问题。教学方法以案例教学、项目教学和任务驱动教学法為主。每个税种作为一个项目，根据工作任务将每个项目分解，根据工作任务将每个项目分解为若干具体工作任务，并通过实践操作来实现。可以通过讲授过程中案例教学法和项目教学、在实践教学中的任务驱动教学法融入思政元素达到不露痕迹、顺理成章的效果。还有，《纳税实务》课程中融入思想政治教育元素要采用“金镶玉”的方式，即在讲授纳税知识的“金子”的同时，镶嵌进思想政治教育元素的“玉石”来。

1.案例教学法

将案例教学法引入《纳税实务》课程思政的课堂教学中，具体做法是把实际工作中的真实业务加以整理，形成供学生思考分析的案例，通过独立思考和相互讨论的方式，来提升学生的职业素质和技能素质。

案例教学法的实施步骤：第一步，课前，教师要充分了解并掌握学生关注的社会热点、事件，寻找该课程与社会、学生思想的结合点，精心挑选《纳税实务》课程案例。可以把学生分成若干个组，在规定的时间让学生收集并阅读材料，也可以让学生计算分析或者制作案例分析报告。第二步，在课堂上，让学生对案例进行讨论和展示，这是案例教学过程的中心环节。教师应充分利用学生的好奇心，调动学生解答问题的积极性，引导学生对案例展开提问及讨论，或者展示计算分析的结果，或者展示案例分析报告。第三步，还是在课堂上，教师要对学生的分析、讨论及结论进行适当的归纳总结，给出恰当的评价。

在上述教学过程中，可以培养学生自主学习、与他人共同探讨的协作精神和团队精神，还可以培养学生的创新性思维和批判性思维。在教师的评价环节，教师可以挖掘案例中的思政元素，对学生进行诚信教育、遵纪守法教育、爱国主义教育等。

2.项目教学法

项目教学法是通过将选定的教学内容的理论知识和实际技能结合起来作为一个完整的项目来安排的教学活动，其目的是在课堂教学中把理论知识与实践教学巧妙地结合起来，充分发掘学生的创造潜能，提高学生的专业技能。

在《纳税实务》课程思政教学改革中，将每个税种作为一个项目，根据工作任务将每个项目分解为若干具体工作任务，并通过实践操作来实现。项目教学法强调：以学生为主体、中心，以教师为主导、协助。在项目教学法实施过程中，教师要将学生需要完成的任务以项目的形式布置给学生，学生以小组方式来完成具体工作任务。由学生自己组织安排，每个小组内部共同制定计划、共同或分工完成整个项目的全部具体工作任务。教师要充分利用信息技术的途径给学生提供多种相关的学习资源;积极促进小组内部及不同小组之间的讨论交流，并协助学生解决各种难题，使学生的先进思想和技能为所有学生所共享，将思想政治教育具体化，培养学生遵纪守法、爱岗敬业、严谨负责的职业素养;培养学生不断学习、与时俱进、开拓进取的能力。

3.任务驱动法

任务驱动法是由教师根据某一教学项目提出“任务”，通过演示或讲解等方式，给出完成任务的思路和方法，然后引导学生在学中做、做中学，从而完成学习任务，实现教学目标的教学方法。

“任务驱动法”的操作程序：

第一步：提出任务，这是任务驱动法的开始，也是至关重要的环节，关键在于各项任务的设计，在《纳税实务》课程思政教学改革中，根据工作任务将每个税种的计算与申报分解为若干具体工作任务。

第二步：完成任务的思路、方法或操作，这就要求教师在设计和提出任务之后，需要通过演示或讲解等方式，给出完成该任务的思路、方法或具体操作，当然，也可以让学生自己探索，独立完成任务。

第三步：学生学中做，做中学，这个环节可以针对具体“任务”，采取不同方法。如：

（1）按“教学任务”的要求，模仿着做;（2）给出具体题目、任务和要求，让学生严格按照要求完成;（3）只提出具体要求，让学生自已查找资料并按要求完成任务。

这种方法，在教师的引导下，学生能够充分发挥学习的主动性，并且能够亲身感受认知的过程。这种教学方法能够有效地培养学生的创新能力、独立思考、分析问题和解决问题的能力。

第四步：归纳总结，强调重点。这是一个点石成金的过程。教师根据设计的教学任务结合学生边学边做中的具体情况，及时进行归纳总结，从实践任务上升到专业理论，在归纳总结的过程中要强调重点。

四、教学评价改革

过去对学生学习《纳税实务》课程的评价着重优劣、等级、排名次的鉴定性功能和选拔性功能，现在需要向侧重导向、改进和激励的教育功能转变，为实现教学目标服务。《纳税实务》课程的考核分为考试成绩和平时成绩和实训成绩三部分，主要考核评价学生对我国税收法规的理解、对各项税费的计算和申报缴纳等职业技能的掌握。这三个部分分别占综合成绩的60%、30%和10%。改变了过去该课程实施过于强调死记硬背、机械练习的状况，鼓励學生积极参与、探究，培养学生的精核算、善申报的技能素养等。

五、结束语

在《纳税实务》课堂教学中融入“课程思政”理念教学，通过对教学目标、教学内容、教学方法和教学评价四个方面实施的改革措施，能够突出对学生思想政治素质的教育，培养学生形成依法纳税、依法节税的意识;培养学生的团队精神和协作精神;培养学生严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德，提高会计专业人才培养质量，实现人才培养目标。

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