烟草公司税务筹划的风险及对策

吴慧霞

[摘 要]税务筹划是提高企业经营利润的一个方式，但是在实际筹划过程中仍会遇到一些风险，比如政策风险、执行风险等，这些风险的存在都将会拉低税务筹划管理水平。所以，文章就烟草公司税务筹划的风险及对策展开分析，主要的对策有提高人员税务筹划风险意识、完善税务筹划风险评估机制等，希望可以为相关人员提供参考依据，以达到为烟草公司开展税务筹划的目的。

[关键词]烟草公司;税务筹划;风险;对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.143

当前，烟草公司经营规模在不断扩大，其内部组织结构也发生了相应的变化，其中税务筹划作为提高经济效益的重要环节，应当重视其在各项经营活动中的作用，要切合实际做好税务筹划工作，以此来提高自身经营利润且减少税务负担，在实际筹划过程中仍旧会面临一些风险，使整体税务筹划工作效率不高。

1 烟草公司税务筹划的风险

1.1 政策风险

政策风险是税务筹划风险中的一种，它主要是由于政策方面所发生的变化而引发的一系列风险，同时也会受到社会、文化、历史等诸多外界因素的影响，本身税务筹划管理所涉及的内容和范围就多，烟草公司在筹划过程中，一旦没有对当前的经济加以分析，就会面临较大的政策风险，这会造成不必要的经济损失。管理者也没有认识到政策风险对税务筹划工作的阻碍性，并没有采取措施来防范政策风险，更没有对国家相关政策进行跟踪分析和预测，这都致使税务筹划工作面临较大的政策风险[1]。

1.2 执行风险

执行风险也是税务筹划面临的风险之一，危害性非常大，而此类问题产生的原因也有很多，不管是哪种原因都将影响企业未来发展，具体有以下两点：第一点，可能是由于工作人员操作不当所致，在进行税务筹划过程中，没有严格遵循相应的要求来进行税务筹划，致使税务筹划工作漏洞百出，无形之中就加大了企业的执行风险;第二点，管理人员意识较低，也会致使税务执行过程中存在较大的偏差，相应的税务筹划方案也存在着一系列问题，不符合实际经营需要。

2 烟草公司税务筹划风险的有效对策

2.1 提高人员税务筹划风险意识

烟草公司要想推动税务筹划管理工作有序进行，还应当提高内部各级人员税务筹划风险意识，因为倘若风险意识不强，就会造成诸多问题的發生，这并不利于税务筹划管理工作的有序进行，也难以为自身带来可观的经济效益。所以，提高税务筹划风险意识具有现实意义，其重要性是不容忽视和小觑的，具体从以下两点展开分析[2]。其一，相关人员要强化内部管理，并保证对账目进行细致的划分，将各类收入整理完毕后，做好入账管理，同时对其进行细化处理，统筹其整体的类别划分，这样才能够做到及时抵扣，实现企业效益增加的同时，规避由于项目不清晰或者是项目内容不详细而导致的后续问题。值得注意的是，在这个过程中，税务人员需要与会计人员做好提前沟通，保证其提交的数据准确与完整，避免出现漏项和划分不明确的问题，这样才能保证自身工作的精准性;其二，公司还应当多个角度对所筹划的项目进行分析，确保项目具备合法性和合理性，倘若项目存在不合理性，势必会造成一系列问题发生，且规避不必要的税务筹划风险，最终，实现税务筹划管理的目标，推动烟草公司的长远发展。

2.2 完善税务筹划风险评估机制

税务筹划风险产生的原因有很多，不管是哪一方面的原因，都需要采取措施，所以烟草公司应当完善税务筹划风险评估机制，确保税务筹划管理工作有序进行。首先，要对正在进行的税务筹划项目进行风险评估，从多个角度考虑项目存在的潜在风险，确保客户要求的合理性，以便为后续税务筹划工作打下良好基础。其次，应要求各级人员遵守评估机制中的内容，恪尽职守做好每一项税务筹划管理工作，必要的前提下还应当完善税务筹划质量控制体系，这与企业未来经营发展存在着密不可分的关系，要制定一个可行的税务筹划工作流程，以此来明确各级人员的岗位职能，让他们在做好分内事的同时，将税务筹划风险控制在合理范围内。

2.3 加强税务筹划人员技能培训

税务筹划人员，作为税务筹划管理的重要参与人员，其综合素质水平的高与低直接影响管理质量，本身税务筹划就是一项工作量较大的系统作业，往往需要大量的筹划人员参与其中，而其综合素质和技能高低直接关乎最终的管理效果。首先，加强人员培训也具有现实意义，烟草公司可以在内部积极举办技能培训活动，不断地丰富税务筹划人员理论知识，进一步用其扎实的理论知识和丰富的实践经验规避风险;其次，加大注册税务师的培养力度，建立一个有效的用人制度和培训制度，对于业绩突出人员要适当给予奖励，以此来提高他们的工作积极性。也要建立一个完善的税务筹划系统，对相应的税务筹划数据信息及时记录，这样才能够确保数据信息的科学性与准确性，帮助公司规避不必要的税务筹划风险。

2.4 加大公司外部环境管理力度

税务筹划过程中风险的存在，势必会影响企业的经济效益，所以烟草公司在筹划过程中还应当加大外部环境管理力度，特别是要时刻关注国家相关法律法规及税收政策方面的变化，能够将有利于自身经济发展的政策，且将信息及时地收集起来，进一步为税务筹划人员的工作提供有力数据支持。当然税务筹划人员也要对筹划方案进行审查，对于方案中的不足之处要及时地优化和调整，以此来满足税务筹划管理工作需求[3]。公司也要建立相应的税务筹划风险预警机制，将潜在的风险控制在合理的范围内，更好地实现税务筹划的目的，且获得最佳的税务筹划管理效果，更要加强税务部门与其他部门之间的沟通，发现问题时能够及时地去寻找解决方式，在最大限度上降低不必要的经济损失，有效地规避税务筹划风险，实现提高财务管理水平的目标，促进烟草公司在可持续发展道路上走得更远。

2.5 规范化公司税务代理机构

烟草公司在进行税务筹划管理过程中，要想长久地在市场经济体系中立足下去，需要有专业水平较强的税筹人员为公司进行税务筹划，同时也必须要规范化税务代理机构，这就需要从以下两点做起：其一，公司要不断完善劳动人事和分配制度，确保内部人员结构划分清楚且具备科学合理性，对于不符合税务筹划管理工作需求的人员，应及时地调整，要采用专业技能较强的人员参与到税务筹划管理工作中，这不仅是规避税务风险的一种方式，更是提高税务筹划管理效果的关键，其重要性不容忽视和小觑;其二，为了进一步调动工作人员的积极性，还应当设立相应的激励惩处机制，使他们树立正确的管理意识，能够严格规范自身行为举止，恪尽职守做好每一项管理工作，进而规避违法乱纪等行为，全面提高企业信誉和市场竞争力。此外，公司也要加强税务筹划理论和方法研究，切合实际地加强税务筹划风险管理，既可以规避不必要的税务筹划风险，也可以推动税务筹划管理工作朝着制度化方向快速发展。

3 结语

综上所述，税务筹划管理本身就是一项系统性较强的工作，在管理过程中难免会受到诸多因素的影响而面临较大的风险，不仅会加大企业的税务负担，还会造成不必要的经济损失，所以，为了提高烟草公司税务筹划管理水平，还应当提高各级人员的税务筹划风险意识，并完善税务筹划风险评估机制和加强人员培训，同时也要加大外部环境管理力度和规范税务代理机构，从这几方面着手可以将税务筹划风险控制在合理范围内。

参考文献：

[1]陈德庆.国有企业税务筹划的风险及对策[J].纳税，2020，14（7）：24，26.

[2]徐首荣.企业税务筹划活动中的风险控制[J].纳税，2020，14（6）：40，43.

[3]郑崇乐.企业税务筹划风险及其防范探究[J].纳税，2020，14（3）：36.