论公路事业单位内部控制问题及对策

付健

[摘 要]内部控制是公路事业单位内部管理的调节和约束机制，也是公路经营管理系统中的关键环节。因此，健全公路事业单位内控制度，保证公路事业单位稳步发展，是公路事业单位健康推进的重要保障。但目前公路事业单位内控工作还存在着诸多问题亟待解决。文章就从这些问题入手，结合实际情况，就公路事业单位内控建设提出一些建议，以供参考和借鉴。

[关键词]公路部门;事业单位;内部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.102

1 内控制度建设存在的重大意义

1.1 促进公路部门的发展

健全内控制度，增强内部风险控制，是公路事业单位适应市场竞争的重要举措。公路系统是交通系统和国民经济的主要推动力，是我国经济发展的重要组成部分，尤其在当下风云变幻的市场经济环境下，为了增强抵抗内外的经营风险，公路事业单位内部控制的挑战不断加大。所以，健全公路事业单位的内控制度，是公路部门自身发展的基本要求，这对后续公路系统管理和长远发展都有非常重要的意义。

1.2 促进其他制度的设施

公路事业单位内控制度的健全促进内控工作的顺利开展，也推动了单位内部其他制度的执行。内控制度的存在，让单位内部的各类决策和规章制度建设符合国家发展的要求，也让国家方针政策和财经法规在单位内部得到落实，更让公路部门的业务规范得到了严格的执行[1]。所以内控工作是单位内部各项业务活动开展的基础，其全面监督着各项业务的开展，控制着决策和规章的顺利实施，纠正着业务活动存在的规范问题，让单位内部的各个环节有序发展。

1.3 适应经济发展的要求

当前，市场经济下的内控工作开展面临着机遇和挑战，公路事业单位顶着发展的巨大压力，积极应对市场需求做好战略调整，是其适应经济环境、保证内部正常运行的重要举措，也是公路事业单位提高经济管理水平的重要基础。

2 公路事业单位内部控制存在的主要问题

2.1 内控建设基础薄弱

当前，公路事业单位内控基础薄弱。一些管理层不重视内控制度建设，认为内控工作只是财务职能发挥的一个分支;一些单位内部创建了内控制度，但仅仅是表面功夫，内控制度的具体实施和监督情况差强人意;另外，内控制度的不完善导致财务部门失职问题得不到有效的管控和查处，且公路事业单位的外部适应能力差，不能与时俱进，同经济业务变化而调整内部制度，从而让内控制度形同虚设。

2.2 内控人员素质缺乏

公路事业单位内部控制工作，对相关人员的综合素质要求较高。实际上内控人员各方面素质都有待提高，这很容易造成内控工作程序的混乱和措施执行不力，也很难将内控制度的优越性充分发挥出来。不仅如此，内部控制工作对内控人员业务、政治、道德层次的要求非常高，而现实的内控人员各方面素质都比较薄弱，尤其是业务素质，仅限于记账和凭单制作，这无法提高其经济敏感性和分析判断能力。

2.3 监督考核机制不健全

市场经济发展的冲击，让很多单位都认识到了内控监督制度的重要性，但并不是所有的单位都有完善和健全的监督考核机制。独立和权威考核机制的缺乏，让单位组织的工作评价变得棘手，资金的运用、监督情况变得艰难，也让内控执行的力度不断削弱[2]。与此同时，由于监督考核机制的缺乏，单位已发生经济业务的跟踪调查不及时，资金使用监管不到位，从而降低了内控制度的执行效率。所以只有将内控制度和考核机制结合起来，应用在单位日常管理中，单位的运转效率才会不断提升。

2.4 内审作用发挥不足

单位内部审计，是内控制度检查执行的首要环节，也是内控制度中的基本措施。当前的很多单位都有独立的内审部门，且配备了相应的审计人员，但审计人员的专业性不强，内控执行的形式主义严重，考核监督的完整性也受到冲击。而且大部分审计部门的独立性受到限制，导致职能作用无法充分发挥，这严重影响了内审的权威性。

3 优化公路事业单位内部控制的建议

3.1 优化内控机制，促进制度完善

公路事业单位的规章制度，是内控机制建设的重要因素，也是单位内部各项业务遵循的标准及方向，更是内部检查和纠正的重要依据。公路事业单位从自身发展的特点以及法规建设的特征出发，依照权利和责任相匹配的原则，制定和优化与本单位相适应的内控制度。简单来说，就是对单位内部各个部门的职责、工作流程、纪律要求等做出严格的规定，这样既可以实现内控效率提升，又可以从根源上减少内控工作的风险。另外，公路事业单位的内控制度建设还需要根据经济环境和时代发展，做出必要的调整和改变，也需要时刻从内部建设基础上进行分析研究，采用适宜的内控措施，内外结合全面促进单位经营管理活动的发展和变化，这样才能促进单位内控制度的完善。

3.2 提高内控人员的综合素质

制度细节再完善都需要通过人的执行来体现。内控人员是单位内控工作实施的主体，也是内控制度管理的第一对象[3]，所以单位从人员的控制上来提升内控工作的效率是非常关键的一点。内控人员素质的加强，要从政治、业务、道德等相关方面来开展，单位管理层鼓励内控人员自发学习和掌握先进的内控工作知识，并补充和更新学习相关工作内容的技能，从而进一步掌握内控工作的行业趋势和相关政策，跟上经济环境和单位发展的趋势。另外，单位为内控人员提供对外学习和交流的机会，内控人员在外部沟通的过程中，学到先进的行业知识和业务技能，不仅可以提升自身的业务能力和职业能力，还能够提升自身的职业道德素养，进一步在内控工作中发挥作用。

3.3 發挥激励和约束机制的作用

激励和约束机制的建立，是单位内控考核的重要依据。公路事业单位建立起长期的激励和约束机制，将职能、责任和权力等具体到内部的各个部门，细化落实到具体个人，再通过业绩考核评估内控的执行情况，是单位内控工作顺利开展的重要途径。公路事业单位要想发挥好约束和激励机制的作用，就必须从单位内部部门入手，按照其功能划分不同的责任中心，从权力、责任、利益等方面形成运行机制，并配备相应的监督考核机制，完成单位内控的考核工作。值得注意的是，激励和约束机制的建立，需要全体员工特别是内控人员的广泛参与，要保证员工的工作付出和薪酬、责任等是相匹配的;要利用有效的制度内容和流程，对有违法违纪行为的相关人员进行处理，真正将内控的激励和约束功能发挥到位。只有提升员工意识，专心做好经营和管理工作，竭力完成单位的各项工作任务，单位的发展目标才会实现。

3.4 强化内部审计职能

公路事业单位的内部审计职能，可以保证内控制度的顺利实施。内审工作的开展全面推进内控制度作用的发挥，既全面、及时监控公路系统工作中的问题，又可以针对性完善公路系统的内控制度，还可以保证资产安全和审计材料的可靠。就目前来看，我国内审工作的纠错防弊职能发挥得愈来愈好，尤其是管理控制和监督方面。所以强化内审职能，是公路事业单位内控职能发挥的重要基础。

4 结论

在新的经济环境下，公路事业单位的经济活动呈现出前所未有的新调整，为了保证单位内部的财产物资安全，促进其良性循环发展。单位内部健全和完善内控制度，激励员工提高内控意识，加强内审职能，从而解决单位内控工作暴露出来的问题，优化单位内控工作的环境，提升单位的内控水平，促进单位健康发展。

参考文献：

[1]段钦.浅析事业单位内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2015（13）：44-46.

[2]郑雅芳.浅析事业单位内部控制存在的问题及其对策[J].中国高新技术企业，2017（12）.

[3]于荣.浅谈公路事业单位内部控制的重要性[J].财经界（学术版），2013（8）：87.