制造业企业资金管理问题及对策

段连柱

[摘 要]资金是制造公司经营的血液，只有保障制造公司内部资金链顺畅地流动，才能够为公司的各个产品生产提供充足的资金来源。并且，资金也是保障公司正常运作的基础，在公司规模逐步扩大之后，内部的资金流也在逐步提升。如果资金链断裂，会给公司带来毁灭性的打击，有可能造成公司破产。因而，制造公司就要加强在产品研发、设计、制造、销售等各环节中的资金控制力度，才能推动制造公司的稳定经营发展。

[关键词]制造业企业;资金管理;问题及对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.055

1 制造业企业资金管理概述

在制造公司内部要保留一定的现金资源和流动资金，才能够推动单位内部产品顺利生产。制造公司内部的资金管理也是整个公司财务管控的重要环节，尤其是在开展制造公司的投资融资和产品运营生产等各环节中，资金能否合理使用直接影响到这些业务的运作效率，资金也会贯穿到制造公司的各个作业环节中。在产品原材料的采购中，就需要为供应商支付购买原材料的资金，当制造公司将产品销售出去之后，就会获得销售收益的资金，就会在制造公司内部建立一个资金的闭环体系。如果公司内部的资金短缺，就不能购买外部的原材料和设备，以及无法给员工付工资，这样会直接影响到公司内部各个业务线和产品的生产。制造公司内部良好的资金管控水平，能够为公司的正常经营提供保障[1]。

2 制造业企业资金管理的问题分析

2.1 制造公司缺少对资金的有效控制

制造公司内部的部分管理人员对于资金管理的价值重视度不高，也有部分人员没有意识到各生产作业环节中，加强对各资金控制的重要性，也未能够意识到资金的管理。对于整个公司经营的重要性，部分制造公司内部有关人员没有在外部市场进行调研分析，这样就无法发挥出资金对于产品制造的真正价值;也有部分资金管理人员在使用资金时，没有制订好资金的使用计划，对于资金的运作流程控制不严格，而造成资金的使用效率偏低。此外，制造公司的高层人员对于单位内部资金使用的有效性缺乏系统的研究，而导致后期的资金流动方面出现问题。随着制造公司外部竞争市场的压力逐步增大，这就给公司经营带来较大压力，因而，制造公司应优化资金管控方式，以应对外部的危机。

2.2 制造公司缺少对资金的科学利用

在制造公司经营期间，要开展外部的融资，来给单位内部的生产经营活动提供必要的生产资金。但是部分制造公司的融资渠道比较单一，融资的资金来源较少，并且融资的成本较高，这就提高了制造产品的成本;在部分制造公司内部，开展投资活动期间，公司对于未来产品的研发投资了解不够深入;外部较大的市场风险和政策风险都会给公司带来一定的投资风险，而造成公司无法科学地利用资金来开展各类产品的研发投资;部分经营人员比较注重资金投资回报，而忽略了投资的风险;也有部分经营人员观念比较保守，很少开展大规模的资金投资，而造成单位内部的资金闲置，利用效率不高。

2.3 缺少对资金使用的监督控制

部分制造公司内部的产品生产，对单位内部的业务资金监管不严格，然而在整个产品生产中，资金起着核心的作用。部分生产人员在应用资金时，未能够对资金的流动、支付等各环节进行一定的监督控制，而造成公司内部的资金使用不够规范;在部分制造公司内部，资金使用监督程序化制定的监督机制、流程等不完善，也未能够给一线的项目产品生产提供相应监督岗位，而造成实际的监督影响力不大。此外，部分监督人员自身的资金管理意识比较薄弱，往往是在发生资金使用不良的问题之后来开展监督控制，这样就增加了制造公司经营中的资金管理风险[2]。

3 強化公司资金管控的对策研究

3.1 提高职工的资金管控意识

在制造公司经营期间，首先单位内部的高层人员均要提高内部职工对资金管理的重视程度。在公司内部，也要树立资金的安全风险管理意识。当今制造业激烈变化的情况下，只有提高单位内部资金管理能力，才能够通过降低成本获得更多的经营效益和利润。此外，单位内部的高层人员要逐步地将职工的业务经营管理重心向单位内部生产资金运作转移，加强对资金投资融资过程中关键点的把控，也要单位内部职工去关注生产资金的使用机会成本等，合理地利用资金的财务杠杆作用，在市场内部开展融资投资活动。

3.2 建立完善的资金内控机制

制造公司经营期间，首先组织单位内部的职工去优化梳理单位的资金管控体系，从资金控制体系的设计方面出发，来应用新型的资金控制方法，以及优化设计单位内部的内控制度，提高内控制度的全面性和可行性。在制造公司，也要给单位内部的各业务部门制订相应的资金控制计划、控制策略，并对整个资金使用过程进行一定的评价。通过优化设计资金内控体系，来减少单位内部资金的管控风险，增强资金内控的建设力度和审计力度，来检查内控体系的执行状况，并针对资金内控执行中的问题来优化设计内控制度等。

3.3 加强资金使用的监督

制造公司首先要优化梳理单位内部的各项内控监督机制，要求单位的职工严格遵守资金管理制度，开展相应的资金监督活动。此外，公司也要组建独立的审计部门，以审计作为资金监控的重点，审计部门也承担着公司资金监督的重要责任。因而就要充分发挥制造公司内部审计部门的审计监控作用，来增强单位内部资金使用风险的防控。制造公司要明确单位内部审计部门在整个公司的组织地位，给审计制定较高的战略定位目标，加强审计部门与公司内部董事会之间的联系沟通;建立沟通渠道，由审计部门直接为高层董事会负责，此外还要在单位内部建立一套完善的内审机制，以为审计工作的开展提供制度上的保障;给单位内部的审计部门配备专业的审计人员和制定相应的审计岗位，并给审计岗位制定明晰的工作职责和工作权限;通过提高内审部门的独立性，才能够加强对公司审计的管控，以及对资金使用、支付等各个环节的监督监控，以保证单位内部的财务数据、资金使用数据比较真实，为高层人员提供投资决策的依据。审计有助于提升单位内部资金使用的透明性，也能够帮助高层人员了解到资金运作各个环节中的相关风险和问题，这样会帮助管理部门去优化梳理公司内部的各项资金管理规章制度和管理流程，把控资金管理流程中的风险点[3]。

3.4 加强资金的预算管控

制造公司经营期间，公司内部的财务部门也要制定相应的资金预算方案，结合制造公司的年度产品生产状况，以及了解未来制造公司的经营发展规划，来制订资金使用的预算计划。确保制定的资金预算方案能够指导各产品的研发、生产、设计、采购、销售等整个活动的开展，也要由单位内部的审计部门来开展预算审计，以及将资金管控融入预算方案的编制和预算的执行各环节中;制造公司可以将全面预算引入到公司内部，建立与公司经营相匹配的资源预算制度，建立全面的预算管控制度，将资金预算的管控机制作为单位内部资金控制的重要制度;在制定资金预算方案期间，要求资金的编制人员结合制造公司远期发展规划、中期经营计划和近期的生产需求，以保证制定的预算更加贴近公司的正常经营和产品的生产。

4 结论

制造公司内部资金是公司经营的生命线，会大幅度地推动单位业务发展。公司需要制定完善的资金管理制度，以及提高单位内部职工对资金控制的重视程度，来在整个单位内部营造良好的资金管理氛围。制造公司也要组织单位内部的资金控制人员，制订相应的资金管理制度和资金计划，并将资金的使用与公司的年度发展计划、战略经营规划、短期的产品生产目标相结合，这样才能够提高资金使用计划与实际公司经营的匹配度，并优化完善单位内部的资金管理机制。对于资金使用中的问题，要着重分析研究，来优化梳理资金管控流程制度等。对资金流动过程的关键点进行重点把控，以降低资金管理风险，提升公司内部资金的运作效率。

参考文献：

[1]曹美丽.制造业企业资金运营中存在的问题及对策探讨[J].现代商业，2019（17）：34-35.

[2]何婧.企业营运资金管理问题研究[J].当代经济，2012（18）：30-31.

[3]金文莉.铁路企业资金管理的问题与应对措施[J].现代审计与会计，2013（9）：48.