产业升级下我国企业集团资金集中管理模式探析

王明芬

摘 要：随着我国经济的发展，我国的产业在不断的升级当中，这样的产业升级改变了我国原有的企业管理模式，形成了我国企业集团资金集中管理模式，提高了我国企业集团管理的效率。

关键词：产业升级;企业集团;资金;管理模式

目前，产业升级带动了我国经济的发展，同时也带动了我国企业的发展，企业根据现有的产业发展现状来制定全新相关的企业集团管理模式，这种管理模式能适应如今的产业升级现状，提高企业集团的生产效率。

一、产业升级下我国企业集团资金集中管理模式的作用

目前，我国的产业结构转变时间比较短，国外的一些企业集团管理模式相对来说要比我国企业集团的管理模式更加完善一些，比如：美国、韩国、日本等，这些国家的企业集团产业转型照比我国企业集团产业转型的时间长一些，在企业集团的管理模式与管理理念上都相对比较成熟且完善。美国的企业集团在资金集中管理模式中，以资金的集中管理为核心，同时围绕着资本的结构来进行相应的制度建立，严格把控企业集团的资金管理，增加企业集团资金的控制程度，提升企业集团的经营效率。一般会形成一些比较适合美国企业集团资金管理的模式，像统收统支、富裕资金集中、财务公司和收支两条线等，这些管理模式就是美国企业集团常用的几种资金管理模式，这几种管理模式比较适用于美国的国情与美国企业集团的发展，可以带动企业集团更好的发展。另外，美国的企业集团会在旗下的子公司中设立相应的资金管理中心，由各个子公司负责之间的管理与使用，这样的资金管理方式更方便、快捷，方便子公司的发展，同时也可以带动整个企业集团的发展。韩国的企业集团与日本的企业集团比较相似，所使用的资金管理方式也有着共通性，韩国与日本的企业集团主要是以产业结构的调整为核心，把资金管理的重点放在产业结构的调整与升级上，完善企业集团的资金利用，开发与创新产业结构，通过这种方式来扩大企业集团的发展，增加经济利益。韩国与日本的企业集团比较多，比如：一些独立的企业集团、以财阀为核心的企业集团、银行、政府和个人联合成立的企业集团等，这些企业集团的发展围绕着企业的利益来进行产业的划分，在不同的产业中各自发展。韩国与日本的企业集团在资金管理模式的制定上比较复杂，经常会两种或者更多种资金管理模式来管理企业集团的资金，以此，来获取相应的经济效益。

产业升级下我国企业集团资金集中管理模式非常重要，影响着我国企业集团的发展与创新。由于我国的企业集团资金集中管理模式建立的比较晚，还在建立的发展阶段，目前就只经历过两个主要的阶段，第一个是分权管理阶段，第二个是委派财务总监阶段。我国的企业集团资金集中管理模式会运用相应的财务管理软件来进行统一管理，各项的资金支出与收入都详细的记录在该软件当中，方便企业集团进行资金的整合与管理，也方便进行相关的计算，了解企业的资金状况。随着企业集团资金集中管理模式不断的发展，企业集团的资金管理也在不断的完善当中，实现了企业集团的产业升级与产业优化，提升了企业资金的使用效率，完善了企业集团日常的财务管理、扩大了企业集团的规模，增加了企业集团的经济利益，有利于企业集团的产业升级与创新，同时也有利于提升企业集团的发展速度。

二、企业集团资金集中管理的主要模式

（一）报账中心模式

我国的企业集团管理中，报账中心模式是其中的一种。报账中心模式主要适合于一些需要资金高度集中的企业集团，子公司的一切资金需求与资金走向都要向总公司汇报，由总公司进行资金的分配，资金始终保持高度集中的状态。企业集团会在总公司设立相应的报账中心，由报账中心来记录子公司的资金管理问题，进行资金的收支管理与报账管理，处理相应的问题。目前我国的企业集团报账中心模式可以大致分为两种形式，一种是统收统支模式，另外一种是拨付备用金模式，这两种模式都是常见的模式。一般在企业集团统收统支的状态下，子公司就不单独设立收支账户，所有的资金收支都统一用总公司的账户，这样资金就统一交由总公司全权管理，公司集团的所有资金管理都在总公司的财务部门，方便财务管理进行资金的核算与管理，也方便根据各子公司的经营状况来进行资金的合理分配，提高资金的合理利用，带动子公司的发展，同时也带动整个企业集团的发展。这种资金管理的模式有很多的优点，既能方便资金的管理与安全，也能实现资金的合理利用，可以有效的提高企业集团的经济效益，当然，也存在着一定的缺点，缺点就是会在一定程度上影响子公司的资金利用，企业工作人员都是工资固定模式，没有相应的竞争压力，无法形成良好的工作积极性，固定企业集团的发展方向，同时也影响了企业集团的经营效率，缺乏灵活与变通。另外一种拨付备用金模式就是由总公司向子公司拨付一部分的备用金，以便子公司处理相应的事情，备用金的金额要以子公司的員工数量、经营状况、资金需求等情况来进行分配，保证各个子公司的资金运用，及时处理一些需要用到现金的地方，在现金的使用过程中，做好使用记录，报销的时候要携带相应的收据，方便向总公司进行资金支出的回报。这种资金管理模式有着一些优点，方便处理企业集团子公司的一些现金业务，也能节省向总公司汇报的时间，缺点就是备用金只能解决一些比较小的资金业务，并不能够给子公司带来太多的资金便利，而且，子公司还要定期的进行备用金的补充，增加了很多小的资金需求，增加了相关资金管理人员的工作。

（二）内部银行模式

内部银行模式是指，在企业集团的正常资金管理中融合银行的资金管理模式。这种资金的管理模式主要是方便企业集团与银行之间的资金结算与往来，提高资金结算的效率，增加了资金管理的规律。这种资金管理的方式比较适用于一些资金收支较多，款项较大的企业集团，与银行之间的业务较多，为了能更方便的与银行方进行沟通与交流，利用这样的资金管理方式，节省许多在银行资金结算的步骤。一种是全额有偿占用方式，还有一种是差额有偿占用方式，这两种方式是内部银行模式的两种方式。其中，全额有偿占用方式是指子公司的内部贷款都计算利息，都算是有偿的一种资金占用;而差额有偿占用方式是指对一些固定的资金管理进行其他的利息计算，多收取相应的利息。内部银行模式有很多的优点，比如：可以统一进行相应的资金结算，节省银行的结算过程，规范结算的行为，方便对资金进行相应的管理，并且也能很快的找出资金管理中存在的问题。

（三）结算中心模式

结算中心模式是指在企业集团的总公司内部的财务部门中，设立专门的结算中心，该中心不负责其他的财务业务，只负责企业集团的财务结算，不属于财务部门管理，是一个独立的部门，就相当于是企业集团内部的一个银行，管理企业集团中有关资金的结算，服务于整个企业集团，帮助企业集团更好的进行资金管理，同时增加企业集团的经济利益。这种模式需要在各子公司中设有专门的财务管理部门，通过与各子公司财务管理部门的沟通。来管理子公司的资金，了解子公司的资金状况，就相当于子公司的财务管理部门拥有独立的一个账号，子公司内部进行资金的管理与核算，然后最后由总公司对各个子公司的资金状况进行统一的结算，这种管理模式在一定程度上节省了资金结算的时间，减少了资金成本，这种资金管理模式适用于比较大规模的企业集团，方便各子公司进行发展。

（四）财务公司模式

财务公司模式是指一个独立的法人实体，不是银行金融机构，只经营一些银行业务。财务公司是在企业集团的不断发展中，达到了一定的规模与资金量，人民银行会批注该企业成为了企业集团的一个子公司，但是有别于其他的子公司，拥有自己的独立法人，并且与其他子公司的关系是一种等价交换的市场竞争关系，相当于将市场关系内部化。承担企业集团募集资金、供应资金和投资的功能，并且对企业集团所属子公司寻找项目供应资金，因而财务公司也行使对子公司和对投资项目资金使用的监控功能。在这种模式下企业集团经营者不再直接干预子公司的现金使用和取得。

三、产业升级下我国企业集团资金集中管理模式的现实选择

（一）产业升级下企业集团资金集中管理的原则

1、协同性原则

目前在产业升级的这一大背景下，企业集团的一些经营的产业比较复杂，相关的产业也比较多，其中包括一些横向发展的产业组合，也有一些纵向发展的产业组合，任何一种产业组合都应该建立相应的资金管理模式，必须要对企业集团内部的产业进行适当的调整，保证企业集团产业多元化的同时也能方便企业集团进行相关的管理，不能过度的形成特殊的产业模式，这样不利于企业集团的整体发展。另外，企业集团的资金分配影响着整个产业的发展，要根据产业的发展方向、前景、资金需要等方面来综合各产业的资金分配，保证产业的合理发展，同时也保障资金的合理利用，这种资金的分配原则就是协同性原则。企业集团中的产业在良好的资金支持与，产业发展中，都有可能发展成一个子公司，或者是有专门的部门来进行该产业的发展管理，无论是哪一种，协同性原则都要保证三个方面：第一方面，要公平、合理的分配相关资金，要根据产业的比例来进行资金分配;第二方面，要保证各个产业之间的生产经营比例，不能超过相应的比例;第三方面，对于各个子公司的资金分配要保持一定的比例，不能破坏相关比例，过多或过少的分配资金。这三个方面是协同性原则的资金分配要求，在一些比较特使的企业集团的使用中，可以适当的进行更改，方便集团企业进行使用，当然不能盲目的进行改变，要根据企业集团的产业变化来进行相应的改变。

2、权变性原则

权变性原则就是指要根据企业集团的产业发展与产业变化来进行相关资金分配，要求不能死板的进行统一的资金分配，要体现分配的科学性与合理性，及时的按照企业集团的发展状况来进行资金分配，完善资金的合理利用，提高资金的利用率。尤其是在如今的产业升级背景下，企业集团的产业结构与产业发展或多或少会受到外界的干扰，及时的进行资金调整，可以增加企业集团的资金利用率，适应市场以及产业的变化。

3、集中性原则

集中性原则就是指，在资金的收支与分配当中，资金必须集中在企业集团的总公司账户，由总公司统一对各个子公司进行分配，子公司内部不设立相应的资金账户，一切资金往来都用企业集团的总公司账户。这种集中性原则可以把资金分配到最有发展前景的产业当中，建立企业集团的竞争优势，增加企业集团在市场中的竞争力，增加市场份额。

4、效益型原则

效益性原则是指，企业集团要把资金运用在一些发展前景良好、获得利润更高的产业中，这样不仅可以增加企业资金的利用率，还能在一定程度上增加资金的周转。但是，这种原则存在一些问题与矛盾，一般企业集团资金过多分配的这些产业，发展速度较慢，资金的使用时间较长，在资金的使用期间容易出现一些问题，增加了企业资金的使用风险。因此，为了能减少资金的使用风险，把资金放在一些资金使用时间较短，风险较小的一些产业当中，这种资金分配方式要注意产业的发展前景，做好产业的估算，并且要及时根据市场的变化来进行资金的分配，减少资金的使用风险，增加资金的使用率。

（二）产业升级下企业集团资金集中管理模式選择

随着社会的不断发展，带动了我国经济的发展，同时也改变了我国的经济产业结构，促进了我国产业结构的改革，调整了我国原有的产业结构，企业集团已经成为了我国产业化发展的重点企业，同时也成为了我国经济发展的支柱。企业集团的发展不同于其他企业，在资金上与产业上都相对复杂，因此，在资金的管理上与控制上都不会运用相同的管理方式，会有多种的管理模式，以此来完善正常的资金管理，提高资金的实用性效率。目前来说，企业集团比较常用的几种资金管理模式分别是内部银行模式、结算中心模式和统收统支模式等，这些管理模式分别管理着企业集团的资金，方便资金的使用与管理。但是，随着我国经济发展模式的变化，企业集团也在不断的扩大，在扩大的过程中，企业集团的经营管理模式与理念都有一些变化，这对于企业集团的经营也是一个不小的挑战，考验着企业集团的经营模式与理念的科学性与实用性。

在产业升级的背景下，企业集团要根据企业自身的经营状况与产业的发展状况来进行相关资金管理模式的使用，资金管理模式的选择要具有科学性与实用性，这样可以加速企业集团的产业机构升级与发展。因此，企业集团应该以产业机构发展为核心，建立相应专门的资金管理中心，只负责企业集团的资金管理与分配结算，完善企业集团的产业链，形成规模化的产业发展。在资金的分配与投资上，把资金的管理根据产业的发展而分配，而不是根据子公司的发展而分配，始终以产业的发展为核心，全力发展产业结构，实行产业结构的完整性，优化产业链，形成科学的产业规模。

目前，以产业为导向的资金管理方式都是把资金分配的权利下放到各个产业当中，以产业为核心来进行资金分配，这种分配方式可以有效的缩短信息传递时间，减少工作量。产业中心还可以得到最良好的资金支持，全力发展产业规划，保持自身的优势，发展擅长的业务，帮助企业集团更好的发展，这种资金管理模式的选择可以使产业更好的发展，也能增加产业中心的独立性与自由性。

我国企业集团管理模式的选择是根据企业发展现状来决定，比如：以资本为中心的企业集团一般会选择报账中心模式以及结算中心模式，是以这两种模式为主，把资金统一放在总公司，再由总公司来进行资金的分配，总公司占据绝对的主导权。以产业结构为中心的企业集团一般会选择财务公司模式，总公司会根据子公司的产业结构与产业发展来进行资金的分配，然后资金重点使用在产业发展上，子公司可以独立的发展产业，可以随意的分配资金，保证产业的灵活发展。发展时间长，资金链比较复杂的企业集团，一般会采用报账中心模式、内部银行模式与结算中心模式，这种企业所运用的管理模式比较多，总公司旗下的子公司较多，不同的管理模式可以管理不同的子公司，增加工作效率，保证企业集团的科学发展。

（三）产业导向的资金管理模式实践条件

1、努力提高财务人员的素质

在以产业为导向的资金管理模式下，不仅要求企业集团财务工作人员熟知会计制度、财务应用软件等常规会计财务知识，还要要求企业财务工作人员能够实时掌握相关产业的最新发展動态，比如：国家关于相关产业的政策、每个产业的市场容量、未来发展趋势等，也就是说要求企业集团财务工作人员在掌握财务知识的同时，更要熟知每个产业的背景，做到具有复合知识背景的新财务工作人员。

2、强化财务信息的决策支持职能

在实时掌握产业发展态势的前提下，要建立与产业相联系的先进的财务——产业分析机制，通过产业分析和财务分析相融合，确定重点关注的产业方向，对关注对象通过对比分析、因素分析、结构分析等方法，揭示其客观影响要素和内部管理等深层次原因，依据分析结果，提出决策建议，规避潜在风险，改进管理工作，为生产经营和管理决策。

3、实现财务的集中管理

将每个产业进行最终整合，实现财务的集中管理。这是产业为导向的资金管理方式的最终目标。资金管理的终极目标是要实现企业集团价值的最大化，在以产业为导向的资金管理模式下，通过分解，将企业集团细分为每个产业，但是每个产业价值最大化并不意味着就能实现企业集团价值的最大化。因此，这种模式也要求企业集团要实现产融结合，最终将细分的产业通过价值链管理，实现产业一条龙，将细分的产业重新整合为一个企业集团，从而实现企业集团价值最大化，而这一最好的途径就是实行价值链管理。

四、结束语

提高相关工作人员的综合素质，完善财务管理的核心思想、强化财务管理的决策权等，都可以有效的提高企业的管理效率，完善产业升级下我国企业集团资金集中管理模式，本文还有不足之处，希望可以帮助产业升级下我国企业集团资金集中管理模式更好的实施。

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