房地产企业纳税筹划管理研究

王军

[摘 要]近年来，税务筹划管理成为行业发展的重要内容，管理人员也认识到筹划水平高低与经济效益之间的关系，并采取对策来加强纳税筹划管理，但是在实际管理过程中仍旧面临较多的问题，比如纳税筹划制度缺失、纳税筹划意识不高等，鉴于问题的存在都将拉低筹划管理水平。文章针对房地产企业纳税筹划管理展开深入研究，同时也提出一些可行的对策，以便提高纳税筹划管理水平且规避税务风险。

[关键词]房地产企业;纳税筹划管理;税务

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.155

随着社会经济的稳固发展，房地产行业经营规模也在逐渐的扩大，为人们生活带来了较大的便捷，存在于纳税管理中的问题也逐渐显露出来，而纳税筹划管理是行业可持续发展的必经之路，必须要提高管理水平，但现实状况是管理水平并不高，直接削弱了企业的经济利润和社会收益。因此要想长久可持续发展下去，必须要采取有效对策来完善纳税筹划管理，只有这样才能够提高纳税筹划管理的质量，以及提高企业的市场竞争力。

1 房地产企业纳税筹划管理现状

1.1 纳税筹划意识较低

目前，房地产企业纳税筹划管理质量并不高，管理中仍旧存在着问题，其中筹划意识不高是普遍存在的一个问题，普遍现象是管理层人员不够重视纳税筹划管理，对其认识仍旧停留在表面层次，鉴于思想意识，只会阻碍管理工作顺利落实。同时也会削弱其他工作人员的工作积极性，不能够主动参与到纳税筹划管理中来。除此之外，各级人员税务筹划风险意识也比较低，并不能够对当前市场经济体系变化加以分析，也没有设立相应的风险预防措施，这无异于加大了纳税筹划管理风险，致使房地产企业面临较大的财务危机。[1]

1.2 纳税筹划制度缺失

纳税筹划管理是一项综合系数较强的作业，需要健全的制度为其保驾护航，而制度的确立需要结合实际状况而定，但现实状况是，房地产所设立的纳税筹划制度存在片面性，制度内容不能够满足纳税筹划管理工作要求，进而造成其他问题的产生，也使所设立的制度流于形式，难以发挥出真正的价值。[2]即使设立了相应的纳税筹划管理制度，部分人员并没有严格执行制度中的内容，也会致使制度丧失设立的意义，阻碍着纳税筹划管理工作的顺利进行，最终的结果就是严重拉低了房地产企业经济效益。

1.3 纳税筹划人才匮乏

纳税筹划管理工作要想顺利有效开展，还需要大量的人员参与，而人员综合技能和业务水平的高低，直接影响着纳税筹划水平的高低，所以必须要提高各级人员综合业务能力。然而，房地产企业现有的筹划人员，并不具备扎实且丰富的纳税管理经验，对于筹划中存在的问题不能够妥善解决，鉴于此就会造成财务管理工作混乱。甚至有一些人并非专业财务专业毕业，进而因专业知识水平不高难以达到预期的效果。除此之外，各级部门人员之间也没有进行良好的互动交流，同样会影响纳税筹划管理工作的进度。

1.4 重复征税现象严重

征税现象重复性过高，普遍存在房地产企业纳税筹划管理中，而致使此类问题产生的原因有以下三点：第一点，内部现有的税收制度存在漏洞，并没有结合实际经营状况所设立，造成纳税筹划工作难以有效开展。第二点，没有认识到房屋与土地之间的关系，也会造成征税现象频繁发生。第三点，制度设计上也没有根据国家相关政策要求来定，更会造成房屋价格存在不合理现象，且难以满足大多数人的住房需求，从而加大房地产企业的税务负担，难以提高经营利润和社会效益。

2 房地产企业纳税筹划管理的完善对策

2.1 提高纳税筹划意识

房地产企业要想从根本上解决纳税筹划管理水平不高的问题，必须要提高各级人员纳税筹划意识，只有让他们认识到纳税筹划管理工作的重要性，才能够推动筹划管理工作顺利有序进行。这就对领导人员提出了新的要求，日常工作中领导人应当发挥作用，为其他员工树立一个良好的学习榜样[3]，因为只有提高自身的纳税筹划意识，才能够调动其他工作人员的工作积极性，主动地参与到纳税筹划管理工作中，进而提高纳税筹划管理实效性。同时，也要做好最基础的纳税筹划管理，并提高各级人员纳税筹划风险意识，本身纳税筹划过程中就面临着一些不确定的因素，更加需要提高风险防范意识，来规避不良因素所带来的影响。比如，可以提前做好一些防范措施，将风险控制在合理的范围内，进一步规避因风险而造成的经济损失，从而为房地产企业后续纳税筹划管理工作打下良好基础。

2.2 健全纳税筹划制度

削弱纳税筹划管理工作实效性的因素有很多，其中制度方面的缺失也是较为突出的问题，纳税筹划管理本身就是一项十分复杂的过程，更加需要一个完善的规章制度作为辅助，倘若制度缺失，势必会造成诸多问题的发生，也难以实现提高纳税筹划管理水平的目的，所以，企业管理人员必须要健全纳税筹划制度。而制度的确立应结合实际纳税筹划工作要求来定，这样才能够确保所设立的制度具备科学性与可行性，将制度贯彻在每一个筹划管理工作中。同时还应要求各级人员严格执行制度内容，恪尽职守做好每一项管理工作，推动纳税筹划管理工作顺利有序落实，为企业经营与发展提供有力的数据支持，使其在激烈的市场竞争中占据一席之地，并获得最大化的经济利润和社会收益。

2.3 充实纳税筹划人才

鉴于纳税筹划管理所涉及的内容比较多，需要大量人员参与到管理工作中来，而参与人员综合技能和职业道德品质的高低，都将影响着最终的纳税筹划管理效果，因此，房地产企业要想提升筹划管理水平：其一，要加强纳税筹划人才技能培训，对现有的人员开展有计划性的培训，不断提高筹划专业知识水平，当然也可以从外界聘请一些专业的管理人员，以此来充实纳税筹划队伍，推动纳税筹划管理工作得以有序开展。其二，要设立一些激励惩处机制，以此来提高各级人员的工作积极性，使他们能够主动且踊跃参与到纳税筹划管理中来。对于业务能力突出人员要给予奖励，可以是物质上的奖励，也可以是精神方面的奖励，不管是哪一种方式，均可以提高其工作积极性，这对提升纳税筹划管理水平与经济效益都有着十分重要的意义，最终为国家社会经济发展提供源源不断的力量，推动企业长远发展。

2.4 加大税制改革力度

在进行纳税筹划管理过程中，往往会出现重复征税现象，这均不利于纳税筹划管理工作的顺利开展，可以说只会削弱税务筹划管理工作的实效性，所以，房地产企业要想规避重复征税问题，必须要加大税制改革力度，这是一个可行且有效的举措。也要及时掌握国家所颁布的相关税收制度，并对自身现有的制度进行优化和改革，切合实际为纳税筹划管理工作提供有力的数据支持，确保企业得以健康、稳固发展。同时也要对不合理的地方加强优化与调整，以此来降低纳税筹划管理成本且提高经营利润。除此之外，还应当对内部资源进行细致化管理，不断提高资金的使用效率。还应当将房产价值与土地价值有效的分割开来，以便推动纳税筹划管理工作有效开展，进一步规避纳税风险并获得可观的经营效益，确保企业能够在飞速发展的社会经济体系中占据一席之地，确保其经济效益的最大化。

3 结论

综上所述，目前房地产企业在进行纳税筹划管理过程中，仍旧会受到多方面因素的阻碍，而纳税筹划管理本身就是一个难度系数较高的作业，需要做好每一个环节。倘若某一环节出现问题，势必会影响最终的纳税筹划管理效果，这就需要企业提高各级人员筹划意识，并健全筹划制度和充实筹划人才，同时也要加大税制改革力度，这样才能够解决纳税筹划管理水平不高的问题，促进筹划管理工作有效开展，为房地产后续经营活动创下良好条件，进而实现房地产企业的可持续发展和不断进步。

参考文献：

[1]魏晓娟.财务管理视角下的房地产企业纳税筹划探讨[J].纳税，2020，14（4）：48，50.

[2]董太輝.纳税筹划对房地产企业财务管理的影响研究[J].财会学习，2019（36）：81，87.

[3]申菊瑛.房地产企业纳税筹划对财务管理的影响探究[J].财经界（学术版），2019（17）：227-228.