企业资金管理分析

邱艳菊

[摘 要]随着经济的快速发展，资金管理贯穿企业生产经营的始末，是企业财务管理的核心内容，也是企业管理工作的重要环节。资金就是一个企业的生命线，资金管理在企业管理中发挥着越来越重要的作用，科学、适宜的资金管理活动既有效促进企业内部资源的优化配置，也利于企业生产及经营规划的有序施行，整体上更益于实现企业的长效健康发展，只有加强和完善企业的资金管理才能更好地解决我国企业在发展过程中存在的一系列问题，从而强化企业资金的管理，提高资金使用效益，防范财务风险，维护公司整体利益。

[关键词]企业;资金管理;强化探析

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.089

1 简述

在企业常规财务管理中，资金管理属于不可或缺的必然内容，管理的优劣往往会直观影响企业财务资金的利用效率及效益，也紧密关联着企业的市场竞争力。顺势革新、优化财务资金管理的模式，不仅有利于强化企业资金管理水平，还对高效、合理配置企业资源有积极效用，因此，强化资金管理在显著提升企业风险防范能力的基础上，还有益于优化应对高速增长的经济压力，从而促进企业的高效发展。

2 常见的问题

2.1 企业对现金流量管理没有足够的重视

在我国大多数企业管理过程中，管理者往往追求企业利润最大化，忽视现金流量的增加，但是利润的增加并不等同于现金流量的增加，利润的提升有可能是通过增加企业的赊销活动，实际中赊销并不能及时地转化为现金，很容易出现企业利润高但是资金流入少的问题，致使企业面临资金周转不灵甚至资金链断裂的风险。

2.2 资金管理意识淡薄

资金管理属于现代化财务管理中的一项必要环节，而在现实境况中，却存在多数企业的资金管理意识较为淡薄，譬如未建立长期有效的资金预算管理机制，或者无法做到按照资金预算控制资金收付，有的甚至将预算束之高阁，预算与实际严重脱节，缺少对资金使用周期、利用效率等的合理规划;财务管理工作中没有充分考虑资金时间价值，使企业的资金管理变得盲目。因缺少对市场环境、发展趋向以及企业战略部署等方面的洞悉，从而导致资金利用、筹措及配置等方面的不健全，会极大制约企业项目投资及决策的准确性，缺乏对未来风险的合理评估，导致企业决策失误。

2.3 资金使用效益低下

因企业资金管理水平低，致使企业资金使用效益低下，该方面较常见的体现就是企业集团或子公司开立多个银行账户，导致资金分散，不利于企业优化资金管理工作，当企业资金处于分散化状态时，往往难以有效呈现出资金投入的综合成效，并且也极大削减了资金的利用效率。此外，由于企业集团缺乏统一的资金管理，既增加了企业的资金负担，也会造成企业集团资源浪费及资金使用效益低下，严重制约企业的健康发展。

2.4 资金管控不足

由于企业的资金管理需保障运行的有效性、稳定性以及合理性，对此，重视对资金的能动调度与优化分配也十分必要。然而，在企业现实运作中，还常存在漠视循环性，对事前、事中、事后等不同阶段的分类尚不明晰，缺失计划与统筹，致使整体的资金管理滞留于形式层面。此外，在反馈资金流向方面，还存在未能及时构建信息反馈制度，继而使市场应变能力减弱，最终不利于企业有序运营。

3 应对措施

3.1 建立健全完善的内控制度

3.1.1 强化资金预算编制工作

建立健全企业资金内控管理制度，必须强化资金预算和计划的编制工作，设置有效的监督职能，制定严格的考核制度，准确核算预算数与实际完成值的偏差，一旦出现偏差，应及时查找原因，无论是正差还是负差，超过一定范围后，均需按照考核标准严格执行，在妥善完成事后监督的前提下，增强对事前与事中的监督，实现事前预算、事中控制、事后核算及考核流转过程的全面控制，使资金流转的内控制度不再流于形式。

3.1.2 资金支付的审批权限

建立健全企业资金内控管理制度，必须制定适合公司的资金支付审批流程，在制度中明確规定各层级领导的签批范围及权限，各业务部门按照审批流程严格执行资金审批，财务部门对审批流程进行监督和检查，各审批流程完结后方可执行资金支付。

3.1.3 票据、印章的管理

在企业资金业务中，票据及有关印章紧密关联着整体资金的流向，因此，企业需设立专门的银行支票、汇票等银行凭证的购、核销登记薄，并指定专人保管。在需要购买银行凭证时，需由财务人员提出请购申请，并由财务部门领导审批签字确认后方可购买。同时，还需设立专门的登记簿记录已使用银行凭证相关信息，包括开票日期、号码、用途、金额、领取人签名等，每月还应对相关票据进行盘点清查，形成书面的盘点清查记录。公司对银行预留印鉴的保管应采取不相容岗位相分离、形成相互制约和监督的办法。

3.1.4 资金账户的管理

资金账户的管理是资金管理不可或缺的一部分，企业应设立完善的资金账户审批流程，使资金账户在开立、使用、变更、注销时有据可依并严格执行，提高资金使用效益。

3.2 提升会计人员的综合素养

（1）企业可适时设立专项的教培部门，为新入岗位职员等提供系列培训活动。其中，针对会计人员的培训应提前进行规划，譬如专项理论知识模块、教培的时间段、运用的方法等;也应针对差异化的受培对象，适时进行逐层、分化培训;为进一步使受培人员巩固理论要点，还可积极开展各类演讲分享会等，以全面地提升受培人员的会计专项技能等。

（2）还需积极培育会计人员的职业道德素养，时刻注重“以理服人”的准则，还应根据企业自身实况，有机构建独具特色的文化理念，在实践经营与运作过程中，有机强化对会计人员的个性培养等，以更好促进会计人员的综合性、全面化提升。

3.3 资金筹集管理机制的革新与优化

（1）对企业管理者而言，应积极关注内、外部市场与经济变动情况，以更具时效性地把控与应对市场风险状况，从而提升资金管理的综合成效。

（2）在融资管理中，企业应侧重把控融资成本，积极结合市场利率，顺势拓宽创新化的融资路径，以尽可能地降低企业的融资成本。

（3）由于资本结构的合理与否会极大影响企业资金管理的成效，对此，管理人员应依据行业特征与管理实况，针对实际需求适时优化自身资本结构。

（4）为有效迎合企业的财务实需，常不可避免地会进行适时的举债。就资金管理而言，企业更需注重自身的负债结构，通过对其科学、适宜地调整，促进企业长、短期债务比值更趋于适度性。在现实举债中，企业管理者应正视自身偿债能力，严格遵循适度原则，特别是资金较紧张的企业，更需对非主营业务等进行系统化把控，以显著降低自身债务风险。

（5）企业应在国家制度限定下进行合法筹资与信用担保，坚决规避系列非法筹资渠道，也应避免对私营、外资等企业进行信用担保，以有效降低相关风险。

3.4 强化资金管控，优化资金运营管理

为优化资金运营管理，企业还应着重处理好存货、固定资产投资以及应收、应付与预付账款等内容。

对于应收账款，企业应强化应收账款的管理流程，对客户的资信情况进行调查和评估，建立分工明确、互相牵制、责权分明的应收账款管理制度，及时高效清理不必要的资金占用状况，还应保障赊销制度的规范化，以显著提升企业资金的回笼。

此外，对于存货管理，适量的存货是为了保证生产经营和销售的需要，但过多的存货必然占用较多的资金，因此，进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，这样不仅可以提升企业的存货周转速率，还极大缓和了存货资金占用情况。

4 结论

综上所述，当前国内众多企业在资金管理方面依旧存在各类现实问题，该类状况会极大阻滞企业资金管理与常规运营发展，对此，为更好促进企业良性、健康发展，适时选用各类高效的应对要措是十分必要的。

参考文献：

[1]任伟斌.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].中国市场，2019（19）：89-90.

[2]董雙霜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2019（16）.

[3]程晓莉.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018（27）.