大数据背景下工程造价审计风险及其防范研究

2021-03-26荣艳

科技经济导刊 2021年6期

关键词：审计工作工程造价

荣艳

（国防科工局经济技术发展中心，北京 100000）

随着大数据技术的发展，工程造价审计工作也开始使用大数据技术，但是新技术在应用过程中会存在一定的风险。为此，必须做好在工程造价审计工作中的风险控制，提升审计工作总体效果。

1.大数据相关概念

近年来信息技术高速发展让人类社会产生了大量的信息数据，这些海量的数据就被人们称为大数据[1]。大数据具有规模巨大的特点，仅仅使用人工方法并不能在短时间内有效地截取和处理，必须借助专门的软件、算法才能有效地将大数据进行整合，以从中获取信息。

大数据当中拥有很多结构化、半结构化和非结构化的数据，包括文字、图片、视频等信息，其单条信息的价值非常少，但是通过有效的数据整合具有较高的价值。所以大数据和传统数据相比区别很大，在目前的应用中，也对数据的研究和应用造成了明显的影响，并且改变了传统的数据科学。

在工程建设中，随着信息化技术的大量使用，让工程建设每时每刻都在产生着海量的数据，工程建设数据也属于大数据的一类，更具有专业化的特点。应用大数据技术到工程建设中，可以改变传统的管理方式，提升对工程建设管理、审计等工作的精确性，满足当前对工程建设精细化控制的要求。

2.大数据下工程造价审计的优势

2.1 审计取证速度快

由于大数据能够提供丰富的数据源，可以给工程造价审计提供足够的数据作为分析基础，可以最大程度上保证工程造价审计结果的准确性，以及充分利用客观资料为审计工作提供足够的支持。收集获得的和工程项目相关的造价数据信息都具有比较高的关联性和完整性，相比传统审计资料完全由被审计方提供，使用大数据获得的信息更加全面和客观，可以全周期地反应工程造价情况，而且能对人员、材料、机械消耗的综合价格作出准确的分析。在大数据技术的支撑下，还能对被审计项目的历史造价数据信息进行研究，并且可以利用采集、清洗、储存、整合技术，能提升数据收集和计算速度，达到快速科学取证的目的。

2.2 创新传统的审计方式

在传统的审计模式下，都是以查阅、核算、现场勘查等方法为主，如果希望提升审计工作的精确性，必然需要大量消耗审计人员的精力，而且会由于审计周期增加导致审计成本增加，难以保证审计工作的效果。而在大数据技术的支持下，很多需要手动完成的工作都可以借助信息技术完成，实现了对传统审计工作的创新。例如目前可以利用云计算、爬虫技术、定位分析等等，达到采集工程造价数据的目的，而且也能获得大量的非常规结构化数据。而且，利用数据建模的方式可以自动完成对海量数据的分析，对提升造价审计能力有很好的效果。

2.3 更为可靠的审计结论

使用大数据技术开展审计工作，获得的审计结果能更加客观和准确，因此审计的结论也会丰富和可靠。使用传统模式进行审计工作时，由于人为因素的影响让审计结果会受到主观因素的影响，人为作用也会导致审计结果存在明显的差异性。另一方面，传统的审计结果都是固定格式的审计报告，无论是报告内容还是审计结果的呈现方式，都有简单、片面的问题，很难保证审计结果呈现的全面性。使用数据技术进行审计工作时，能够对巨量的工程数据展开分析，可以对工程资料的关联性进行判断，自动化完成要求下的审计工作，整合所有工程项目造价，也能对数据偏差做出及时修正，确保结果的精准客观；在审计结果的呈现方式上，能自动化地提供准确科学的审计建议，还能利用可视化技术对审计结果进行直观展现。

3.大数据环境下工程造价审计中存在的问题

3.1 缺少相关审计法规

由于大数据出现的相对较晚，导致我国目前的法律法规和审计准则规范中并没有对大数据在审计中的应用提出明确要求，国家对于大数据的发展也仅仅从国家发展的总体层面对大数据发展做出了战略规划和部署，但依然缺少具体的大数据应用要求，所以缺少足够的约束力和执行力。对于工程造价审计工作，仍然需要形成明确要求，保证对数据的应用可以形成合理的方法，而且也要避免出现数据泄露的情况，加强数据安全方面的建设。但是目前在相关法律、使用规则上依然存在空缺，导致审计工作的实施存在比较大的困难，也不利于确保大数据对工程造价审计的公信力。

3.2 审计有较高的技术要求

大数据背景下的审计工作具有高效和准确的特点，但是也给审计人员的素质提出了较高的要求，审计人员在具备较高审计工作业务能力的同时，也需要对大数据有敏感的感知能力和筛选能力，以及使用大数据相关技术加强对数据关联性的研究，充分利用云计算、建模分析、指标分析等技术来对审计工作方式进行创新，满足全新的造价审计工作要求[2]。目前的工程造价审计人员中，具备这种全面技术的人员还存在明显的不足，多数人并不能有效使用大数据技术，存在业务知识单一的问题，还有很多审计人员缺少足够的创新意识。而且，运用大数据开展工程造价审计工作也需要一定的经验积累，在人员素质不足的情况下，会增加大数据审计的风险，不利于大数据技术发挥实际作用。

3.3 缺乏统一的信息平台进行支撑

由于工程项目建设的过程比较复杂，所以造价审计工作所涉及的层面比较广，流程也比较长。在审计过程中，往往需要借助互联网进行项目相关的工程造价信息收集，但是其中包括很多建筑行业的敏感数据，具有非常高的安全等级要求，所以进行信息化采集会有非常大的困难。同时，工程建设过程中还有很多特殊结构的数据，不同单位之间进行数据关联时也会有明显的困难，不利于数据的有效应用。

4.大数据下工程造价审计风险

4.1 大数据系统导致的审计风险

大数据系统是维持工程造价审计工作的基础，系统会承担数据处理、收集、研究、储存等众多的任务，并且会针对实际需求选择不同的审计模式开展审计工作，比如使用R语言等审计方法，或者对SQL进行管理。虽然能够在审计方法和效率上带来很多优点，但是如果大数据平台不稳定，运行存在问题，就会直接造成审计结果错误和不可靠，不利于保证审计效果。

4.2 数据分析所导致的风险

大数据下的审计分析具有明显更高的效率，但是对数据的准确性也有更高的要求，如果数据处理存在问题，就会导致审计风险的出现。工作人员必须根据实际需要研究数据和采取可行的审计方法，如果出现对审计方法的应用错误，或者数据处理方式存在不足，将会难以获得可靠的审计结果。同时，大数据技术需要对数据进行一定的处理，改变数据结构可能会造成数据失真，影响审计工作的精度。

5.大数据下工程造价审计和风险预防方式

5.1 加强法治建设

为做好大数据时代的审计工作，需要加强相关审计法律制度，保证对工程造价的大数据审计工作有法可依。政府、立法部门、审计主管部门应该推动在法规中明确对大数据技术的标准要求，以及明确对大数据应用相关的制度建设，包括研究工程建设领域的数据开放共享机制和信息安全保障机制，建立数据资源提取、储存、分析、评价的具体流程，满足对工程建设全生命周期的管理，从而提升大数据应用的规范性，在有效控制安全风险的情况下，促进资源的开放共享。同时，企业也需要在内部建立起规章制度来明确各种主体的权利、责任和义务，以及在审计过程中加强对基础信息、网络的维护工作，确保系统的稳定，以及避免出现信息泄露的问题。

5.2 采用科学方式规避审计风险

大数据支持下，审计的业务流程相比过去十分特殊，为避免增加审计风险，就需要通过强化过程管控，降低风险的出现几率。因此，在使用大数据时需要保持理性和客观，保证对大数据的辨识能力。企业应该采取差异化的风险防控和识别方法，通过全面的分析了解工程造价审计风险防控点，以及使用定性定量的方法对审计过程中的风险加强控制，评估造价审计过程中的主要风险点，建立风险防控预警机制，在有效规避审计风险的同时，也能提升审计工作的质量和效率（如图1所示）。

图1 审计风险规避流程

5.3 完善大数据造价平台建设

为满足大数据工程造价审计的要求，就需要加强审计的平台建设，以便能解决目前的复杂问题。所以，可以以云计算技术作为依托完成对审计平台的搭建工作，提升审计工作的效率和安全性。构建平台的同时，也要明确对审计工作的数据要求和加强数据的连接机制，例如要加强企业审计部门、建设部门、财务部门之间的数据共享和互通，最大程度上发挥出大数据审计的作用。而且，需要不断建立大数据造价指标，做好工程建设中不同类型数据的归类工作，明确工程信息模型，提升大数据的应用价值。最后，也要做好对人才队伍的建设，提升审计人员对大数据技术的应用能力，加强对相关技术原理的理解，提升大数据技术工程造价审计的水平。