浅谈新形势下赵各庄矿资金预警机制的应对策略

孔香军

摘要： 当前，受国内外经济下滑的影响，企业生产能力受到制约，但综合成本居高不下，盈利能力不容乐观，从而加大了企业财务风险，直接对资金产生冲击。这就意味着作为企业生产经营核心的资金管理尤为重要，如何充分利用好现有资金维持企业的正常生产运营，很有必要引入资金预警机制。本文就企业面临的形势及存在的问题进行剖析，提出有针对性的解决措施，以避免和应对财务危机。

关键词： 去产能;财务预警;资金预警机制

2016年，我国经济在“三期叠加”作用下，下行压力依然较大。煤炭行业受“四期并存”影响，市场收缩，价格下滑，效益下降，亏损面持续扩大。面对经济发展新常态，煤炭企业扭亏脱困的任务艰巨繁重，转型发展面临严峻挑战。作为破产改制企业的赵各庄矿面临着空前的经营压力和生存压力，需要我们尽最大的努力深挖内部潜力，降本增效，为赵各庄矿在“去产能”的浪潮中寻求出路。

1 赵各庄矿当前面临的“去产能”新形势

1.1 “十三五”规划中，对煤炭消费总量的控制力度加大，使得经营压力空前巨大

国家和省出台深化国有企业改革指导意见，加大供给侧改革力度，将有效调整煤炭结构性供给，促进过剩产能、落后产能有序退出。国家发改委下发通知，严格煤矿审批程序，依法处理违规项目，对有效规范煤矿建设，控制煤炭总量，加大降低企业成本力度，加快行业脱困创造了有利条件。此外，我省相继出台了信贷、税收等一系列支持煤企脱困的改革措施，2016年有望进一步落地生效。近期，李克强总理在山西调研时指出，根据市场需求，设定煤炭全国总量“天花板”。加快化解产能过剩，国家将进一步给予财税、金融等政策支持，必将为煤炭企业实现脱困发展提供良好环境。

2016年下半年，按照国务院和省发改委关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见要求，决定对唐山开滦赵各庄矿业有限公司化解过剩产能150万吨/年，退出50万吨/年。

这一系列会议的召开和政策的制定，使得赵矿公司目前的经营形势愈加严峻。政府化解煤炭产能的手段主要是淘汰部分落后产能和关闭部分资源枯竭矿井。作为处在衰竭期的矿井，赵矿公司着力于结构调整，在去产能中进行转型发展取得经营优势，是当前的重要任务。

1.2 资金周转困难，资金链供应紧张

截止到2015年12月31日，矿井保有地质储量6369.7万吨。可采储量1028.6万吨。公司2016年6月末人员总量不足4000人。2016年上半年公司原煤产量比预算亏损4万吨，企业利润亏损额巨大。受地质情况复杂造成的巨大采掘难度、人工成本逐年上升、成本居高不下和亏损严重的影响，资产负债率远远超出行业标准值，资金链已经处在极其紧张的状态，给企业的正常生产运营带来极大压力。

2 赵矿在建立财务预警机制，应对当前困难局势的探索

面对上述的严峻形势，需要我们尽最大努力节支增收，保证企业持续运营。这就要求我们在实际工作中要敢于打破传统思维，用财务预警机制来为我们企业的经营情况提供信息，以避免和应对财务危机。

2.1 财务预警的含义：

财务预警就是借助财务报表和相关的会计资料，利用比率分析、比较分析、因素分析等多种分析方法，发现企业经营管理中存在的经营风险和财务风险，并在危机发生之前向公司管理者发出的预警。实际上就要求企业及时捕捉信息，發现财务危机信号，找出导致危机的原因，并有的放矢的进行化解。要解决企业财务危机，就必须建立企业财务预警机制。

2.2 财务预警的特点

防控性：一旦财务预警的相关指标接近红线，就要及时找到导致财务功能恶化的原因，已解决财务危机。与此同时，启动财务应急预案，化解财务风险。  [1]

2.3 资金预警机制

资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要，没有足够的资金，企业的生存发展就没有保障。因此，企业应从资金的角度设置风险预警指标，做好资金循环的监控，及时发现资金存在的问题，由此引入资金预警机制，从而保证资金风险控制的效果。资金预警机制是指资金链达到资金预警指标偏差度较大情况下的资金管理手段。  [2]

2.4 资金预警的方法和公司目前的状况

资金预警的方法分为定性和定量两大类：

2.4.1 定性预警方法

主要是依靠预测人员根据丰富实践经验以及主观判断和分析能力对企业财务危机的原因进行推断，从而判断财务危机发生的性质和发展趋势。比较典型的有"四阶段症状分析法"，即将财务危机分为潜伏期、发作期、恶化期、实现期四个阶段，通过财务分析进行判断。

2.4.2 定量分析方法

是以财务数据为基础，通过对近几年的历史资料整理，以图形和表格的形式来反映变化趋势。财务预警定量方法有企业安全分析法、财务费用分析法、财务比率分析法、Z计分模型分析法、资产负债表分析法。

目前，赵矿公司主要考量的是企业安全分析法。全分析法是指企业通过分析经营安全率和资金安全率作为判断标准的一种方法。

（1）资产变现率=（资产变现金额÷资产账面价值）×100%

2016年公司的资金变现率为0.64。

（2）资金安全率=资产变现率-资产负债率

公司的资金变现率为0.64，但资产负债率1.36，这样计算出的资金安全率为-0.72。

资产安全率是指资产变现率与资产负债率的差值。它主要用来衡量企业总资产变现偿还债务后剩余系数的大小。公司目前是资金安全率小于零的情况，与标准值偏离较大，企业财务状况处于风险状态，严重影响企业的生产经营状况，随时可能发生财务危机。

针对这一现状，赵矿公司启动资金预警机制，并为了能够适应不断变化的市场形势，企业需要对资金预警分析指标进行及时更新，依照自身的发展情况，对指标进行调整，对预警机制进行完善，确保能够更好地为预警服务。  [3]

3 赵矿公司建立资金预警机制的作用

赵矿公司建立资金预警管理就是根据我公司经营和财务目标，分析资金筹集和使用各环节情况，及时发现资金管理过程中的异常波动现象，并对资金筹集和使用效果进行跟踪分析和评价，及时发出警报，建立预警机制，提出应对策略，采取相应措施，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使公司的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现公司效益最大化的目标。

赵矿公司建立的资金预警机制，具有以下功能，起到预防作用：

（1）收集功能。通过收集经济、市场等与外部的信息，将与企业经营管理有影响的信息进行收集。

（2）预测功能。在该预警机制下公司对未来愈加困难的经营的情况已经有了预测。

（3）判断功能。公司所建立的预警指标已经发出危险信号，并判断出已经达到极其危险程度。

（4）预防功能。根据判断功能的提示程度，及时分析产生原因，制定有针对性的应急预案和措施，预防事态进一步扩大，避免产生不良后果。

（5）对策功能。按照制定的预案和措施进行逐项落实，起到遏制危机发生的作用。

通过上述分析，我公司财务状况处于危机阶段，资金链处于极度紧张状态，正积极与上级进行沟通，同时着手企业职工薪酬的应急发放预案，并且努力争取政府的优惠政策和支持，增加外部融资方案，力图企业摆脱困难，渡过财务危机，缓解资金紧张状况。

4 根据资金预警机制提供的信息，赵矿公司采取的措施

4.1 成立资金应急管理领导小组

由矿业公司党政班子成员组成，公司董事长、总经理任领导小组组长，其他班子成员任小组成员。并设立资金应急管理办公室，负责组织相关部门开展应急处置工作。

4.2 争取各种形式的财政补助

加强与古冶区税务局沟通，争取土地使用税和房产税得到减免。同时争取到了资源税减免百分之三十的优惠政策。

4.3 加快资金周转

着手采取一切可能措施全面清收应收款项，增加现金流入。对外承揽工程的收入，做到及时结算，杜绝应收款项的产生，完善包保责任体系，逐级落实责任;要大力压缩预付款项支出，提高资金运营效益。各项应收款项的清收与各单位及部门的党政正职工资挂钩，严格落实考核政策，确保无新增应收款项目。在合法前提下缓交或少交社会保险。在保证生产的情形下，大幅压缩材料采购资金支出，并优化付款方式，延长付款承兑期。

4.4 强化资金分类管控，区分轻重缓急付款

适时启动资金预警机制，按照“工资-安全必需支出-社保-公积金-贷款利息-税金-电费”等办理付款，并视资金状况由后向前酌量减付或停付资金。

4.5 加强提质降本，增加自身积累提高经济效益

（1）加强煤质管理，保证原煤和商品煤质量，立足煤层赋存条件和市场需求，加强原煤煤质管理，推进“大精煤”战略，发挥洗煤生产能力，提高精煤回收率。

（2）加强成本管控，努力降低各项成本费用。通过量化基层单位成本考核指标，严格控制各类可控费用支出，在2015年大幅压缩的基础上，实行再压缩、再控制：其中业务招待费、差旅费、会议费、公务用车费用比上年实际降低50%，修理费比上年实际降低20%，其他可控费用比上年实际降低15%。

（3）继续强化减人提效工作，加强用工管理，优化岗位工种设置，大幅压缩工资与劳务费，年内实现逐步减员500人以上，达到2016年底企业在册员工4000人。

（4）开展技术攻关。推广液压柔性掩护支架、大倾角悬移支架、采面出口支护新工艺，增强采掘工作面生产能力，实现减线减人。提高开拓机械化作业水平，实现矸石运输皮带化。搞好煤炭资源开发，合理开采边角余煤，挖掘呆滞资源。通过大力推进技术创新，增强企业效益。

（5）推进项目制管理。把全面推进项目制管理作为公司变革求生的重要举措之一。积极引导管技人员深入学习项目制相关内容，同时按照时间要求，由各市场部确定数量不等的试点单位加力组织推进。在推进过程中，着眼转变观念、学习经验、完善机制和解决问题，及时组织推进会。

（6）深化模拟法人运转。重新梳理洗煤厂、制修厂和更衣室的职能、运转流程及结算方式，本着要求从严、标准从高的原则细化运行方案，为做实法人运转工作积累经验。

（7）持续推行年度目标考核。进一步总结去年工作经验，完善流程，对各级责任主体严格实施年度目标考核。根据全年各项任务指标，确定从公司主管领导、市场部到基层的年度责任目标，层层签订责任书，并利用责任督导平台等形式组织推进，增强了各级管技人员的责任意识，促进责任目标落实。

5 结束语

在“十三五”规划的大形势下，赵矿公司建立的资金预警机制对我们面临困难形势起到了效果显著的预警作用。这使得赵矿公司能及时的针对目前面临的局面，采取积极的应对措施。虽然要实现我们自身的生存发展还需要很多工作要做，但经过多年危机锻炼，企业主动应对市场变化的意识和能力不断增强，眼睛向内、补齐短板、内涵发展的观念已经确立，“他救”不如“自救”的意识进一步增强。企业提质降本增效、产业结构调整、改革创新等工作成效逐步显现，为应对市场下行积累了宝贵经验，也一定能在资金预警机制的帮助下为赵矿的未来寻找到正确的道路。

參考文献

[1]  刘琦：谈国有企业资金管理中存在的问题及应对举措[J].财富生活，2020，（20）：133-134

[2] 向晓霞：基于资金链的资金风险预警指标体系的探究[J].纳税，2021，15（04）：177-178.

[3] 刘福泉：企业集团财务预警研究[J].花炮科技与市场，2020，（01）：27-28.