浅析新形势下企业资金管控存在的问题及对策

肖璐

摘要：目前，国际经济形势严峻。在全球经济萧条的背景之下，在竞争激烈的市场环境中，企业做好资金管控，保持资金流动性，显得尤为紧迫和重要。企业资金管控是企业管理的关键部分，与企业的生存发展息息相关。企业外部形式多变、内部风险意识不强、管理措施不恰当都会造成企业资金紧缺，严重威胁企业的生存。文章从宏观环境着手，在分析企业资金管控要性的基础上，探讨现阶段企业资金管控存在的问题，并提出对策，以促进企业更加健康、可持续发展。

关键词：新形势;资金管控;重要性;问题;对策

一、资金管控在企业发展中的背景及重要性

（一）资金管控在企业发展中的背景

近期，国内国外的经济形势都极为严峻，企业资金压力进一步加大，中央政府、中国人民银行以及各地方政府等陆续出台金融支持政策，帮助企业渡过危机。企业要在竞争中立于不败之地，必须不断提高企业效益，追求经济效益最大化。从企业长远发展来看，资金就像企业的命脉。如何科学管理、合理规划，加强资金管控，提升资金使用效率是企业面临的重要问题。

（二）加强企业资金管控的重要意义

1. 有利于企业预算目标的实现

企业的发展必须有规划，预算管理是企业发展的必经之路。资金的预算管理又是企业全面预算管理的重要部分。积极加强企业资金管控，促使企业资金预算更具有真实性、可行性，也能加深对企业经营活动情况的了解，以期对企业资金做合理规划。

2. 有利于企业内控职能的完善

在企业的发展过程中，内控职能发挥着至关重要的作用。资金管控体系是企业内控职能发挥作用的重要组成部分。企业集团只有将资金管控体系和内部控制体系二者相结合，充分发挥作用，相辅相成，共同促进，才能将集团内部以及下属单位的资金管理监控，合理运用。同时，资金管控体系的有力运行又进一步促进了企业完善内控职能。

3. 有利于企业降费增利

企业做好资金管控，可以减少闲置资金，加速资金周转速度，例如：有条件的企业可以利用内部融资以缓解外部融资的压力并降低融资费用，集团内部企业可以利用集团内部金融机构进行转账而减少外部银行账户转账，降低银行手续费等。

二、企业资金管控存在的问题

（一）资金使用效率不高

由于部分企业管理模式比较粗放，资金管控模式也比较粗放。比如有的企业未有效地对银行账户进行管理，个别银行账户长期处于呆滞状态，无法获取银行对账单和银行询证函，甚至无法获取开户银行信息。这样资金就会出现沉淀、未及时使用的情况，银行资金的管理缺乏力度，制约了企业的健康发展。某些企业管理者往往不重视资金的使用效率，盲目进货，资金被大量库存占用，存货积压导致存储成本的提高，也导致了资金周转速度降低，应收账款的增加，会导致坏账、死账可能性加大，导致资金风险增加。资金周转效率低下，严重制约着企业的正常经营发展。

（二）资金预算缺少刚度

资金预算是依据企业战略发展需要，从筹资、运营、投资等方面对资金需求进行全面分析和预测。受传统观念和管理模式的影响，大部分企业管理者缺乏对预算管理的认识。许多中小企业不做资金预算管理。而多数国有企业虽然有资金预算管理制度，但资金预算管理工作往往流于形式。企业管理者缺乏资金时间价值观念和现金流量观念，常不按规则办事，对资金使用随意性大，导致资金实际支付情况与计划存在较大偏差。由于资金预算的完成情况往往未计入企业领导人的年终考核，在预算编制时，企业管理者更多考虑的是从如何完成年度经营目标出发来进行预算资金需求和安排，做出的资金预算往往不利于企业资金效率最大化目标的实现。缺少严格的资金计划完成情况的考核制度，各部门虽按资金预算制度上报了资金计划，但未按计划执行，资金预算流于形式。

（三）资金使用过程缺少监控

企业对资金管控主要侧重于获取最大化的经济效益，缺乏监管力度会带来资金风险，威胁企业的生存发展。大部分中小企业基于成本方面的考虑，没有设置专门的监督管理部門，也不聘请外部中介机构做年报审计，也不给财务人员监督职权，资金管控比较混乱。部分企业设置了监督管理岗位或授权财务部门监督管理，却未做到不相容岗位分离，监控不力，监督职权没能有效实施。就出现了个别企业资金管控人员违规占用、私用或挪用企业资金的情况。可见，严格的资金监控对于企业来说是非常重要的。

相较中小企业，大型企业特别是国有企业资金管控制度是相对规范的，部分企业对项目部的资金管控监督不严是资金监控的主要问题所在，在部分项目完成后，企业一般会组织审计部门对项目部进行项目审计，有时候由于审计监督部门监督不严，对审计工作流于形式、敷衍了事，资金挪用、资金使用效率不高的现象时有发生。很多企业对项目施行了承包制，项目完成后，项目经理对企业上缴利润，企业对项目费用未能及时监督掌控，也不能对项目部的资金管控进行有效监督，资金违规使用、资金链断裂等资金风险较大。

三、完善企业资金管控的对策建议

（一）提高资金使用效率

1. 检查银行账户

企业要将银行户头的开户条件进行严格约束，定期检查企业银行账户是否按规定纳入财务统一管理，有无违规出租、出借和转让银行账户情况;账户开立、变更、撤销、银行印鉴管理及银行对账管理是否规范;企业集团本部及分公司账户数量是否超标。大型企业建议采用资金集中管理的制度，将企业资金归集到统一的集团账户，由集团统一进行资金调控，这样可以提高企业资金的使用效率，减少资金分散，有效控制资金沉淀的现象，最大限度地提升利润空间。

2. 加速应收账款回笼

一是制定客户的信用政策标准，建立客户信用档案。财务销售专员应该花时间专门监督合同执行情况，督促销售部及时收回资金。未按合同执行客户降低信用等级甚至取消其订单。二是加紧对应收账款的催收。财务部要按季或按月清理应收账款，及时发给各业务部门进行催收。企业要将应收账款的回收情况与业务部门绩效考核挂钩，加速应收账款回笼。三是适当给客户一些利好政策，比如现金折扣、分期付款等，激励客户提前还款。

3. 压降库存，提高资金周转效率

为了降低库存，减少资金占用，可以采用以下措施：企业通过产销平衡的方式压降产品库存。市场营销部和生产部门必须紧密联动，紧紧跟踪把握市场走势和用户需求状态，根据需求情况制定生产计划，科学合理安排生产。做好市场调研和客户现场调研，做好客户服务和售后服务，最大限度稳定客户队伍。贴近市场合理定价，提升价格竞争力，优化产品结构。

（二）推进资金预算控制管理制度

企业应结合下年资金实际需要量、预测需要量，编制筹资预算。并根据企业发展需要，编制好切合实际的运营、投资等预算。预算编制完成后，重点要做到加强资金预算管理，用预算作为企业筹资、投资、资金运营的指引。例如企业可以制定《资金收付款计划表》，前一个月每个业务部门向财务报送资金收付款计划表，下一个月财务部严格按照计划表进行资金收付款的考核，既可以保证全年度资金预算的完成，又能有效推动应收账款的及时回收。要注意资金预算实施的刚性，财务部应坚决按照计划进行资金支付的审批，遇到特殊情况需通过多方审批方可进行计划外支付，从流程上控制计划外支付的情况。企业经营资金由公司领导层负责筹划，由财务部协助筹措调度，其他部门配合按照预算实施。例如：各部门可以按月编制《资金来源及运用比较表》，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在一定的百分比以上者，应由资料提供部门填列《资金差异分析表》列明差异原因，必要时可以申请按实际情况对年初预算做年中调整。

（三）做好资金监控工作、切实加强资金安全管理

企业应树立“钱流到哪里，监控和管理就跟到哪里”的观念，企业必须落实资金管控的全过程职责，千里之堤溃于蚁穴，资金风险必须及时发现和杜绝。企业需建立健全资金管控监督评价体系，对资金的事前审批、事中执行和事后评价过程制定制度，规范操作流程，做好监督，预防潜在风险，切实加强资金安全管理。

1. 做好货币资金管控

企业应严格控制现金开支范围和标准，对于现金开支范围之外的业务必须通过银行转账进行业务结算。库存现金做到日清月结;确定和控制库存现金额度，超库存限额留存现金必须及时存放至银行;库存现金定期盘点并编制盘点表，现金盘点表需经适当审核，杜绝坐支、截留、转存、白条抵库等不规范行为;规范管理汇票、本票和支票等票据，票据的购买、作废等都要经过适当的审批与确认。

2. 做好融资、委托贷款及担保管理

企业应严格履行融资、委贷和担保审批备案流程;比如企业对外借款的情况，必须由外部提供担保，企业对外担保的情况，必须由外部提供反担保。对于企业的股票、基金和委托理财等高风险投资和运作，需要经过企业董事会、股东会一致通过方可进行。

3. 做好安全管理

企业需建立资金支付授权审批制度，明确各级审批人员的审批权限，杜絕超权限审批和支付行为;建立印鉴、密钥的领取、使用、保管、交接、变更、注销制度;企业需定期检查电子支付是否存在安全隐患，是否建立网上银行密钥管理备查登记薄，U盾密钥是否定期更换;会计、出纳、稽核、档案管理等岗位设置和人员配备是否存在工作职责不相容现象;电子支付管理员与复核员是否存在工作职责不相容现象。企业对出纳、资金审核等资金结算关键岗位，需建立定期轮换交流制度。

四、结语

综上所述，企业健康发展成长依赖于严格有效的资金管控，因此，新形势下，企业管理人员需重视和加强企业的资金管控，学习和更新资金管控理论，总结实践经验，将理论与实践相结合，完善与企业发展相符合的资金管控制度，并将制度落实到实处，提高企业的核心竞争力，让企业在任何风浪中都能立于不败之地。

参考文献：

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[4]卢克胜.中小企业资金管理中存在的问题与解决策略[J].财会学习，2017（09）： 169-170.

（作者单位：湖南同飞电力调度信息有限责任公司）