大数据时代企业税务会计工作面临的挑战与措施

摘 要：大数据时代，国家税务总局对税收征收管理信息化提出更高要求，企业税务管理工作面临着更加严峻的考验。本文基于“大数据时代”的特点，剖析了大数据时代对企业发展的影响，基于大数据背景下税务会计工作面临的新形势和新挑战，从建立税务会计数据信息的安全管理机制、增强税务会计专业人员综合能力、增强大数据技术下数据分析判断能力、建立新型有效台账及预警管理机制和推进信息化建设提高税务管理的整体质量等五个方面提出了改进措施。

关键词：大数据;税务会计;挑战;措施

引言：大数据时代，信息技术的迅猛发展对整个社会结构产生了根本性的影响。大数据技术对企业的影响也是全方位的，直接影响到企业的管理和运营。未来社会，大数据技术对企业将是不可或缺的，注定在企业生产运营和内部管理中发挥出不可替代的作用。当下，大数据技术早已经从起初的“概念”、“理念”落到了实处，影响到各个产业的方方面面。对于现代企业来讲，只有提前做好大数据技术应用的布局，才能在社会竞争中取得优势。企业要适应现代社会的发展形势，税务会计工作也要进行深入变革，在遵守税法政策的前提下，有效应用大数据技术、网络信息技术等手段，全面推进企业税务会计工作新发展。

一、“大数据时代”的特点

伴随科学技术的飞速发展，当今世界迎来了“大数据时代”。大数据时代，以大数据技术的应用为典型代表，对市场经济、金融、生物、环境等社会各行各业都产生了深远的影响。“大数据时代”具有四个方面的典型特征：一是“量大”，表现在数据存储的爆发性增长。强大的智能算法与数据处理技术，可以比较准确地统计、分析和预测各种事物的发展现状和趋势。二是“数多”，社交（移动）网络、自媒体、各类软件及服务工具等都成为数据的重要来源，使其呈现出显著的多样性。三是“速度快”，利用互联网传输和大数据分析，数据的处理速度大幅度提升。四是“价值高”，利用看似不相关的各类数据中，计算并挖掘出对未来趋势具有极大价值的新知识，并应用于各领域，以达到提升生产效率、推进科学发展的作用。

二、大数据技术对企业发展的影响

综合当前大数据技术的研究和应用实际状况，分析大数据技术对当前企业经营发展的影响，可以概括为以下几方面：一是大数据技术已经全面渗透到企业运营管理的各个环节。大数据时代，现代企业的基本运营方式已经逐渐由人力管理、产业导向转型升级为数据驱动型运营，依靠信息数据来驱动产品的设计、生产、市场推广、客户服务以及员工管理等各个方面。大数据技术对企业的影响是全方位的，对企业运营的模式是变革性和根本性的。二是大数据技术决定了企业的智能化发展建设进程。根据大数据的特性来说，大数据技术最本质的意义就是赋予了数据的价值。而数据的价值最终体现在两个方面：第一，为企业的决策者和管理者提供最合理商业决策参考，使得企业向着最合理的发展方向迈进;第二，大数据技术为“智能体”提供数据支撑，确保高效完成任务。由此来看，大数据技术本质上属于一种辅助工具，以应用为目的。而企业要实现管理运营的智能化发展，必须要依赖于大数据技术的辅助和支撑。三是大数据技术将全面提升我国中小型企业进行资源整合的技术能力。怎样整合到更多的行业资源并使之为企业自身发展服务，一直以来都是很多体量小的企业的发展壁垒。中小型企业要想获得更进一步的发展，必须要打破这种壁垒，全面加强自身的资源整合能力。无疑，大数据技术的应用使得传统的中小型企业可以利用较小的成本和投入获得更大的资源整合能力，使自身具备了与大型企业进行竞争的基础条件。这也是中小型企业得以生存和发展的关键。四是大数据技术应用不是单一化的，一定是与企业的各个系统融合在一起的。企业必须要及时、有效地构建大数据技术应用的硬件环境，这其中包含了对传统信息系统的构建和物联网系统的保障等。企业要不断进行技术人才结构的升级，积极打造具有计算机技术、大数据技术方面的专业人才团队，系统性地构建大数据思维。

信息化时代，企业倘若对信息数据管理不严谨、不规范，那么数据信息被盗或者泄露的风险就会大大增加。轻则影响企业的正常运营，给企业造成经济损失，降低企业的综合竞争力;重则直接造成商业机密泄露，甚至直接将企业推向死亡的深渊，造成不可挽回的局面。很多事实都表明，企业核心数据的泄露往往会给企业带来最致命的打击。

三、大数据时代下税务会计工作面临的新挑战

1.“税务会计”的基本内容

一般來说，“税务会计”主要包括税务筹划、税金核算和纳税申报三个方面内容。“税务会计”从本质上反映的是纳税人税务管理的质量和水平。伴随我国税收法规的不断优化和健全，税务会计现在已经被广泛纳入到管理会计与财务会计之中。当前，做好税务会计工作，有利于企事业单位提高财政收入、优化内部资源配置。此外，对于纳税人来说，税务会计工作也可以更好地保护自身的合法权益。

2.大数据时代下税务会计工作面临的新形势

（1）税务会计人员数量不足且综合能力欠缺

大数据时代对税务会计人员提出了更高和更专业的要求，税务会计人员既要具备掌握传统税务知识的能力，还应当具有分析、应用大数据信息的能力，才能有效做到与金融税务系统的无缝连接、风险意识安全防范以及应急问题的正确处理。但是目前来看，当前税务会计人员数量明显不足，也存在着较为严重的人才流失现象。很多企业内部严重缺少综合能力全面的税务会计人才，这在很大程度上制约了企业的发展速度。大数据时代，税务会计人才属于复合型人才。这类会计人才一般具备熟练掌握、分析以及运用大数据信息的能力，对企业信息资源数据库熟悉，能熟练操作金税系统，具有较高的风险防控意识及应急处理能力。这类综合素质全面的管理人才，流失现象也比较严重。

（2）涉税信息与纳税填报面临着不同程度的风险

一般来说，“涉税信息”主要是税收人在履行法定纳税义务时所产生的各类税务、财务等相关数据信息。大数据时代，信息资源管理本质上属于对数字、数据信息的管理。互联网背景下，只要有数据产生，就必然会存在遗失、泄露的风险。尽管数据管理系统并非铜墙铁壁，但通过合理的方式还是可以规避绝大多数风险的。因此，税收风险必须成为企业管理需要面临的新问题。在涉税信息方面，伴随大数据技术的推广和应用，企业在享受工作便捷红利的同时，也面临着涉税信息外漏或者遭遇非法入侵的安全风险;在纳税填报方面，通常在我国税务和财务往往是作为两项单独的工作分开实施，纳税申报时经常出现税务部门与会计部门的数据计算不相符或者不一致，容易给税务工作人员造成困扰，影响了工作效率。

（3）税务会计工作的信息化建设能力明显不足

大数据时代，科技手段丰富多样，尤其是在会计信息化中的应用更为广泛而深刻。然而目前我国税务会计与税务机关信息还无法实现同步，致使部分企事业单位将会计税务优势资源投入到生产线和销售的各个环节，在税务会计信息化建设方面缺少投入，造成税务会计工作信息化建设能力不足。

四、大数据时代下提高税务会计工作的新措施

1.建立税务会计数据信息的安全管理机制

要确保大数据时代下税务会计数据信息的安全性，必须要建立起信息管理的长效机制。主要措施有：一是要不断建立、完善涉税信息安全管理体系，依据税务会计部门有关的管理制度，对税务会计工作人员按职能和层次设置管理权限，尽可能地杜绝税务会计工作人员查看自身职能外的数据信息，以此来规避相关涉税信息外漏的风险。二是基于现代化信息技术手段对有关税务会计数据信息进行全面的监管，比如，可以引进生物信息识别、信息加密技术等方式，实现税务信息系统的长效持续监控，以达到维护信息安全的最终目的。三是不断提高监管力度，加强企业内部网络与外部网络在信息数据传输时的管理，多使用移动硬盘、云存储等方式储存信息，规避涉税信息在存储和传输时丢失、损毁以及泄漏等。

2.不断增强税务会计专业人员的综合能力

大数据时代下，要不断加强对税务会计人员的培养力度。众所周知，税收风险控制与筹划工作专业性强、系统性强，税务会计从业者既要具备过硬的财务能力，又需要对企业内部实际发展实际状况与发展目标十分熟悉，才能确保此项工作的实效性。由此来看，只有不断加强税务会计人员的培训力度，提高其综合能力，才能适应时代发展的需要。主要措施有：一是加强税务会计人员的岗前考核，应该将综合素质列为重点评价指标;二是日常工作中要实现税务会计人员学习交流活动的常态化，特别是有关税务管理的信息化建设和学习;三是加大对增值税专用发票系统的应用培训，使之快速适应不断变化的形势要求;四是要加强税务会计人员职业道德培养，引导其在工作中增强责任感和使命感，树立正确的世界观、价值观，引导其自觉遵守税务、财务等管理规定。

3.充分利用大数据技术增强数据分析判断能力

根据大数据时代的基本特征，我们不难发现，对大数据技术的实际应用是这一时代背景最显著的标志。在新形势下，企业的生产经营成效不再仅仅是企业的固定资产，企业在生产经营中产生的数据信息成为企业的无形资产。信息化时代，数据得到了汇集，企业的价值只要从财务数据的汇总中就可以分析出来。税务核算是财务管理的重点，伴随营改增概念的出现，税务筹划变为税务会计的核心内容之一，一旦处理不好容易陷入偷税漏税的非法境地。传统方式计算税负非常麻烦、出错率高，但应用大数据技术进行数据汇集和分析，可以更加便捷和全面地查找出涉税风险，并可以为企业作出正确的决策提供强大的技术保障。

4.建立新型有效的台账及预警管理机制

为切实降低企业税务会计的管理风险，强化税务监督管理的控制力度，必须要提高税务会计管理的过程性控制力度，建立起新型的企业台账及预警管理机制。企业针对建设项目在开展税种申报工作时，可以提前设置风险预警点，确保及时发现税务纰漏并尽快弥补和修正。申报预警时间点要灵活、有弹性，可以依据项目特点和管理者的上级来决定，以降低税务的风险性。大数据时代，企业要有效应用现代化信息技术构建完善、合理的数字化台账机制，确保税务会计工作数据管理统一和规范，例如，所得税减免、补亏，发票登记、经费支出等要进行合理化的分类汇总，方便高效、准确地进行核查。此外，企业还要强化监管力度，建立一套科学合理的安全预警管理机制，专门针对涉税信息的泄露问题，第一时间启动应急预警方案，尽可能地控制企业的经济损失，以减少涉税信息泄露所带来的负面影响。

5.推进信息化建设，提高税务管理的整体质量

当前社会经济发展背景下，企业的财务信息管理共享系统与企业内部业务运行已经实现了深度融合。因此，从提升企业内部管理效能的角度来说，只有将企业的信息化建设推到企业发展的战略层面和战略高度，确保企业信息管理实现集成化地发展跨越，才能真正确保税务管理整体质量水平得到有效提升。具体来说，要深入推进企业的信息化建设，提高税务管理质量，一是要不断健全和优化企业内部的财务信息管理资源共享软件，积极构建符合企业管理特色和管理实际的财务信息共享平台，并使之与税务系统实现完美、高效对接。针对企业的具体实施项目，构建的财务信息共享平台必须要真实反映相关项目的具体信息。二是要在整合信息资源和信息共享的基础上，实现各个项目相关税务信息的集成。应当注意管理的权限问题，最好具有支持上级决策的功能。三是进一步优化和完善税務管理人员的职责，要不断推进税务管理人员的管理职能转型升级，要将其从传统的、繁冗的、琐碎的税务业务处理工作中解放出来，基于财务共享平台有针对性地、高效率地处理有关税务业务，凭借企业税务信息进行科学、合理的纳税筹划，真正提高税务管理的整体质量水平。

五、结束语

总体来说，现代企业税务会计工作是一项比较繁琐的系统化工程。面对层出不穷的各类新技术以及不断变化的社会形势，企业必须要采取专门的措施和对策，以适应社会发展的需要，取得市场竞争的优势。大数据时代，企业要切实有效地建立数据化管理系统和信息化管理体系，必须注重从内部控制及外部管理两个层面对信息化体系进行统筹规划，使大数据技术在企业内部应用中实现功能拓展。此外，企业还应当积极建设专业化的人才队伍，提高管理者的业务素质和专业技能。要及时有效地规避信息管理安全风险，建立安全管理的规章制度，提高安全管理技术能力，加强监督和处罚的力度。总之，提高企业税务会计信息化水平是新时代中国经济发展与科技进步的必然要求，企业要在立足大数据应用为企业财务管理带来全新发展机遇的同时，提高税务信息安全的意识，最大化地实现企业的经济效益。

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作者简介：周晓娟（1978.09- ），女，吉林松原人，硕士研究生，教授、会计师，研究方向：财务会计