旅游企业风险管理与内部控制探究

摘 要：在企业风险管理方面，国家提出了重要的战略法规，在《中央企业全面风险管理指引》中为企业的风险管理工作提供了明确的目标导向。随着当前的旅游市场环境逐渐复杂化，并且呈现出比较严峻的竞争趋势，旅游企业在运营和发展的过程中所面临的压力和挑战也在不断增加，甚至可能在运营的过程中存在着一定的风险挑战。

关键词：旅游企业;风险管理;内部控制

1、旅游企业风险管理与内部控制的重要性

旅游行业是促进和带动国家整体经济实现高速发展的潮流产业，随着人们物质生活逐渐富足，对精神品质追求越来越高，旅游能够让人们的精神和身心得到放松，也能够拓展见识，可以说当下人们需求的转变，在很大程度上促进了旅游行业的发展。但是，旅游市场相对来讲比较复杂，并且所呈现的敏感性特征比较显著，国家的社会环境以及重大危机事件的发生都可能给旅游市场造成不良影响，而导致旅游经济受到明显阻碍。

比如说，在后疫情期间，人们出于安全、经济等多个层面的考虑，旅游需求明显削弱，或者恶性竞争等也会给旅游产业发展造成不良影响。因此，为保证旅游市场更加健康、和谐，旅游企业需要形成良好的风险防范意识，针对可能存在的风险隐患加强管理重视，从内部控制着手合理规范，从而全面提高旅游企业的发展实力。因此，企业需要从实际出发，积极探索当下所存在的风险隐患，方便对症下药。

2、旅游企业面临的主要风险分析

2.1法律风险

法律风险在旅游市场环境中比较普遍，所呈现的风险影响也十分显著。众所周知，旅游企业的经营环境比较复杂，与生态、经济等都存在着紧密联系，正常情况下，企业在开发和执行旅游项目的过程中，需要遵守相关的法律法规，如《环境法》《广告法》《消费者权益保护法》等，所涉及的法律种类、覆盖范围和适用条件比较复杂。然而，就目前来讲，旅游企业在实际运营期间，关于相关法律的掌握和了解并不全面，因为法律意识薄弱或者对相关法律法规认知出现偏差，而导致在开发和拓展具体旅游项目的过程中出现违法、违规等不良现象，从而严重影响旅游市场良性发展。

2.2市场风险

在旅游市场中，影响旅游经济的市场因素有很多，其中包括政治、经济体制变化与调整等，也包括一些突发性的自然灾害和风险。从“非典”到新冠肺炎疫情，每一次疫情都给旅游市场造成了很大的冲击。以本次新冠肺炎疫情为例，国家提出全民居家隔离的战略方针，出于人们安全以及疫情防控考虑，人们的旅游空间和机会受到限制，即便是在疫情得到初步控制的阶段，旅游市场的经济效益仍然不理想。以四川为例，通过网络短视频爆火的藏族小伙丁真，就理塘的文旅文化进行了有效的宣传，也让更多人产生了去四川旅游的想法和规划意识，但是突然出现在成都的新冠本土病患，让很多人的旅游规划就此终止，也让四川的旅游发展再次陷入窘境。

2.3财务风险

财务是支撑旅游企业得以稳定运营和实现持续发展的重要支柱，同时也是容易发生风险隐患的关键载体。然而，就目前来讲，在旅游企业实际运营和开展具体旅游项目的过程中，因为在财务方面管理不到位，未能遵循国家的战略法规制定完善的财务管理机制，再加上对市场环境缺乏有效的调研，导致企业面临着较大的资金风险，甚至严重制约旅游项目的开展，给企业自身今后的持续性发展造成明显阻碍。一般来讲，造成财务风险的原因有很多种，主要分为内因和外因，即内部的体制和财务管理职能发挥不合理，以及外部的债务风险、投资风险以及市场波动风险等。

2.4旅游安全风险

旅游市场若想实现稳定发展，需要在安全保障方面提高思想重视。然而，因为风险预防意识薄弱，再加上管理体制和覆盖面不合理，而导致企业在发展旅游项目的过程中，经常出现安全隐患，这给旅游市场的拓展以及旅游客户人群的储备都造成了不良影响。在旅游市场中，所存在的安全风险类型具有一定的多样性，包括交通风险、环境风险、媒体安全以及旅游人员的人身安全等。

一旦发生安全问题和事故，则导致旅游人群对旅游项目和企业运营实力失去信心，将导致客户群流失严重，给企业的经济發展造成重创。在确定当前风险管理中所存在的问题之后，旅游企业需要结合实际从风险管理和内部控制层面着手，探索科学、有效的管理方法，从而让企业的内部运营环境逐渐趋于稳定。

3、旅游企业风险管理与内部控制的路径分析

3.1强化风险管理法律意识

为实现风险有效管理，旅游企业需要从法律层面端正自身思想态度，丰富法律知识储备，从而构建合法的运营环境，保证所开展的各项旅游项目符合法律要求，构建依法经营的管理体系。

3.1.1针对与旅游行业有关的法律法规进行全面调研，从旅游市场影响、广告、服务、旅游生态、环境保护、消费者权益等多个方面就相关法律要素进行收集，从而保证所掌握的法律常识具有较强的覆盖面。

3.1.2通过有效整合，有效地渗透给内部员工队伍，促使其形成良好的法律意识，并在参与工作岗位的过程中，能够严格遵守相关的法律法规，就具体的工作职能进行规范，避免出现违法、乱纪等不良现象。同时，根据国家在旅游立法方面的战略调整，积极开展法律知识培训也十分重要，让内部员工能够不断地更新自身的法律知识储备，法律认知体系上进行不断完善，从而保证各项旅游开发和服务项目在合法的环境下进行。

3.2加强市场环境统筹调研

3.2.1多渠道、多载体出发，就当前的市场环境进行全面调研，了解目前的旅游市场发展现状，国家所提出的战略方针，以及政策机制的调整与变化;

3.2.2也需要通过网络问卷调研等多种方式，就人们旅游的需求性进行调研和分析，根据所掌握的数据和信息，就今后的旅游市场发展趋势和潮流旅游产业项目进行统筹分析，在此基础上针对当地的特色旅游资源进行合理开发，保留当地的生态环境特色，促进生态与旅游经济之间实现共同发展。同时，在开发旅游项目的过程中，需要加强当地人文内涵的发掘，构建文旅发展体系，通过文旅有效融合丰富旅游项目的文化底蕴，从而实现优秀、特色民族文化的有效传承。

3.3构建风险管理独立组织

为了全面提高风险管理工作的可执行性，旅游企业需要从内部出发，根据管理目标构建独立的管理组织，引进专业的人员队伍，并合理规范具体的管理职能，保证各项管理工作能够得到高效、有序的落实。挑选财务、营销、外贸、审计等不同部门中的优秀人才，组织独立管理部门，发挥内控功能优势。同时，加强管理组织内部人员的素质培训也十分必要，需要积极组织法律知识讲座，强化法律意识，并将市场调研数据进行全面整合并作为统筹规划依据，从而保证所设置的风险管理体系与市场环境更加贴近，提高整体的适应性。积极落实责任机制，让组织机构的内部人员能够认真、负责地对待风险管理。

3.4建立风险预警防范机制

为有效规避风险，旅游企业需要树立良好的预防意识，针对有可能发生的风险隐患事先进行预判，在技术体系上进行革新，构建完善的防范机制，以便在风险发生时，能够有效防范，从而保证所构建的旅游市场环境更加安全、稳定。积极引入信息技术，构建智能化的防范体系，针对旅游市场中的风险要素进行智能分析，合理划分风险等级，然后设置不同管理模块，实现分层性和针对性管理。同时，也可以构建共享中心，以便旅游企业之间能够通过信息共享，整理和分享风险管理的有效经验，通过共同努力净化旅游市场环境，让旅游市场所创造的经济收益获得全面性的提高，以调动国家整体经济的有效增长。

3.5建立风险补偿基金

针对可能存在的安全风险问题，需要合理设置补偿资金，就不可规避的自然灾害风险，给予受害人一定的资金补偿，从而维护企业在市场和客户中的形象。同时，也需要合理设置补偿资金，在风险发生时，能够通过资金配置和投放，就设施进行维护、处理，在资金的支撑下，将风险管理工作切实、有效地落实下去，助推企业实现纵深发展。

3.6全方位强化内部控制

旅游市场需要从内部控制层面着手，进一步端正思想态度，并根据企业实际情况就相关的控制体制进行优化与完善，从而有效发挥内控的管理和监督作用，保证内部的各项旅游项目和服务业务能够规范、有序开展。

3.6.1通过信息共享与反馈来加强各个部门之间的沟通

全面分析在企业内部环境中的风险，并进行有效规避和控制。例如，针对可能存在的财务风险进行内控，从流动资金规划配置、债务管理、物资采购等多个方面进行管理，加强财务部门的内部审计，及时发现存在的职业违规行为，并参考相关法律法规进行严肃处理，有效杜绝职业犯罪风险。

3.6.2在内部控制领域，需要制定完善的监督体制

从各个层面进行监督，就旅游项目的生态保护、服务效果等进行全面监督，从而促进旅游企业实现持续性发展。在监督机制建设期间，需要时刻关注国家的战略法规，并及时调整，从而有效发挥监督机制所具有的支撑和导向功能，保证内部运营和管理环境更加规范。

3.6.3優化流程管理，规范职能设置

在内控领域，做好流程管理十分必要，针对各项业务实施标准进行合理规划，确定具体的作业流程和实施要点。加强部门的职权范围、人员的具体工作职能规范设置，保证职能划分更加合理，突出整体管理实效。强化人员素质建设，构建高素质的工作队伍，从而有效地规避内部运营环境中所存在的风险。

4、结束语

综上所述，当前的旅游市场环境日渐复杂，企业之间的竞争压力逐渐增加，在运营的过程中很容易出现风险隐患。因此，旅游企业需要在风险管理方面提高思想重视，结合当前的旅游市场实际发展情况，全面分析所存在的风险类型，积极探索科学的管理以及内部控制路径，从而保证整体运行环境更加安全、稳定，也能够促进旅游行业实现长远发展。

参考文献：

[1]程围.旅游企业财务内部控制问题与对策研究[J].财会学习，2021（14）：187-188.

[2]陈俊.基于内部控制的旅游企业财务风险管理研究[J].时代经贸，2020（26）：45-46.

[3]田芳.旅游企业的财务风险分析与控制[J].中外企业家，2020（19）：12.

作者简介：

瞿叶，男，汉族，江苏南通人人，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理。