ERM视角下商业银行财务风险控制研究

魏云怡

摘 要：在日常运营过程中，商业银行承担着较大的财务风险，只有加强风险控制才能保障银行稳健发展。ERM是一种较为先进的风险管理方法，可以弥补商业银行风险控制中的不足，因此需要在ERM的基础上营造良好的内部环境、构建风险控制体系以及风险事后评价反馈机制，降低财务风险。

关键词：ERM;商业银行;财务风险

前言：

金融实力象征着国家的竞争力，而商业银行是金融业的核心与关键，其发展水平与国民经济运行直接挂钩。由于行业特殊性，商业银行在发展过程中存在风险性。为了提高发展水平，应加强风险控制，充分发挥ERM即全面风险管理在财务风险控制中的作用。

1.ERM分析

ERM即全面风险管理，指的是从企业整体、职能部门等各个层级入手进行内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控等方面的管控，从而促进企业战略目标、经营目标、合规目标以及报告目标的实现【1】。以ERM为基础的商业银行风险管控具有全面管控、全程管控、全员管控的特点，控制效果相对较好。

2.商业银行常见财务风险

2.1资本风险

和工商企业相同，商业银行的运营需要成本，其资本指的就是银行拥有的可以随意支配的资金。商业银行在国民经济发展中占据着重要地位，所以各个国家的银行监管部门对银行的构成都有十分明确的规定，我国认为商业银行的资本是由核心资本以及附属资本共同构成的。商业银行的资本风险指的是商业银行拥有的可支配的资本金较少，一旦出现风险银行不具备承担损失的能力，因此商业银行的资本充足率不能小于8%，其中核心资本充足率不能小于4%。

2.2资产质量风险

从企业会计准则来看，资产指的是企业过往交易或事项形成的，由企业拥有或支配的，未来可能会给企业带来一定经济效益的资源。商业银行的资产主要包括现金资产、证券资产、贷款资产以及其他资产【2】。资产质量风险主要指贷款的资产风险，若存在不良资产将会导致商业银行出现资产质量风险。而不良资产是无法为商业银行带来一定收益甚至无法让商业银行及时收回成本的资产。而在制度、市场以及社会等因素的影响下，我国商业银行存在一定的不良资产。

2.3管理水平与财务风险

内部管理水平在一定程度上决定着商业银行的未来发展，商业银行若想盈利就需要加强内部管理。且商业银行不同于一般的工商企业，对风险管理有更高的要求。可以根据管理层对经营活动的参与度以及管控程度判断商业银行的管理水平，也可以根据管理层应对风险的及时性评价商业银行的管理水平。若商业银行内部管理混乱将会导致银行面临较大的财务风险。

2.4盈利性风险

商业银行的经营目的也是盈利，且主要是通过存贷款利差的收入实现盈利。在多种因素的影响下，商业银行会出现盈利性风险。且商业银行的盈利模式不同，带来的风险也不同。

2.5流动性风险

流动性风险指的是商业银行没有能力为客户提取到期负债与为资产增加提供融资所产生的风险。相比于其他财务风险，流动性风险的成因更复杂，会受到流动性计划不完善、银行管理存在漏洞等多种因素的影响。

3.ERM基础上的商业银行财务风险控制策略

3.1创设良好的内部环境

良好的内部环境不仅可以控制财务风险，也可以减少财务风险的发生。因此，商业银行应在ERM的基础上通过有效措施构建良好的内部环境，增强职工的风险控制意识，自觉开展风险控制活动。首先，商业银行应完善内部治理结构。应根据实际情况加大商业银行的改革力度，加强国有商业银行股份制的改造，完善董事会、股东代表大会以及监事会。其次，商业银行尤其是国有控股的商业银行规模相对较大，管理层问题频出，为了减少财务风险应减少管理层次，进行扁平化管理，对于业务管理进行垂直化管理。同时，应加强内部组织管理，构相互制约的部门，合理安排岗位。此外，在进行人力资源管理时，应完善培训体系与考核体系，加强企业文化建设，增强职工的风险意识。

3.2构建内部风险控制体系

商业银行应在ERM指导的基础上构建完善的内部风险控制体系。第一，商业银行应明确自身定位与发展目标，确保风险控制目标与发展目标有趋同性。同时，商业银行应针对不同的财务风险构建不同的控制目标。多数商业银行都存在过分扩张以及追求高盈利等问题，降低了资产质量，加大了财务风险，因此商业银行应当将风险控制目标纳入到发展目标中。第二，商业银行应构建完善的风险识别与监测评估制度，根据不同财务风险的特定设置不同的识别标准，例如资本充足率、资产质量等。第三，商业银行应创新财务风险控制体系，有效控制财务风险，避免风险扩散，保障资产安全。例如，商业银行应在日常运营中监测风险、评估风险，降低出现风险的几率。第四，商业银行的内部运营过程具有连续性，需实现各个部门的沟通交流。商业银行可以构建内部信息共享机制并完善定期报告制度，将横向报告与纵向报告结合起来，让各个部门与领导人员都了解银行的运营状况，有效避免风险发生【3】。第五，商業银行财务风险控制不仅需要总行的努力，也需要各个分支机构的支持，因此需要在各个分支机构当中设置完善的控制体系，构成自上而下的风险控制体系。

3.3完善事后评价反馈机制

全面的风险控制体系需要事后评价反馈机制的支持。每一次的风险及其应对都会对风险控制体系提出新的要求，因此为了后续更好地控制风险，商业银行应不断完善和改进事后评价反馈机制，对风险成因、风险应对过程、风险应对成果等各个方面都进行客观评价，分析其中不足，为后续的风险应对奠定基础。

结语：

商业银行常见的财务风险有很多，例如资本风险、资产质量风险、盈利性风险等，但是商业银行风险控制中存在资本充足率存在隐患、资产质量不高等问题，主要是由宏观环境不成熟、财务人员风险意识淡薄等因素造成的。为了解决这些问题应充分发挥全面风险管理在财务风险控制中的作用，创设良好的内部环境、构建商业银行内部风险控制体系并完善事后评价反馈机制，从而促进商业银行的可持续发展。

参考文献：

[1]院静.互联网金融环境下商业银行的财务风险控制[J].中国市场，2021（28）：142-143.

[2]段怡博.商业银行财务风险控制的问题研究——以Z银行为例[J].商场现代化，2021（09）：181-183.

[3]雷啸天.商业银行财务风险控制问题的研究解析[J].财经界，2019（29）：179.