大数据时代商业银行管理会计发展的挑战与机遇

朱丹

摘 要：近些年来管理会计作为提高各行各业经济效益服务的会计分支，对我国社会效益的增加、效率的提升做出了不可忽视的重要贡献，银行业作为金融活动的中心，管理会计与其经营与发展也融合的更为紧密。随着大数据时代的到来，银行业作为数据集中的行业，开始逐步探索挖掘数据价值，提升管理水平。近年来，由于经济环境、社会环境、监管政策等的变化，各商业银行在将大数据和管理会计相结合的过程中也不可避免的产生了问题，如何在大数据背景下提升商業银行管理会计的整体水平，从而实现商业银行的经营效率的提升和业务的转型，也成为了当前商业银行经营所关注的焦点。基于此，本文从大数据时代下管理会计的应用现状出发，针对商业银行发展过程中所面临的各类挑战和机遇进行了深入分析，并为如何促进管理会计的发展提出了几项应对措施，以供大家参考。

关键词：大数据时代;商业银行;管理会计：挑战与机遇;研究分析

在大数据时代的背景下，互联网信息技术水平的不断提升为金融行业提供了十分有力的管理工具，同时，也为我国商业银行的发展带来了更大的挑战。如何在大数据信息分析平台的基础上，提高各商业银行的竞争力，在合理规避各类运营风险的同时，全面提升管理会计工作的整体水平，已经成为当前社会商业银行发展的重中之重。所以，为了推进我国商业银行的转型速度，维护行业内部的可持续发展，本文从行业内部的实际状况入手，对助推管理会计工作的发展措施进行了详细分析。

一、大数据时代下我国商业银行管理会计的应用现状

所谓“管理会计”，指的是为各商业企业做出相关决策，以改善其经营管理状况，提高经济效益产出的会计分支。它的主要职责功能与财务会计并列，立足于财务数据，对企业的经营情况进行分析，为企业的经营决策提供依据。近年来，随着利率市场化的迅速推进，传统的银行以“规模”导向的粗放型经营理念已不适应市场化的要求，错位竞争发展，成为“小而美”的商业银行已成为目前部分中小型机构的战略导向，因此外部的竞争对商业银行精细化管理要求愈加迫切，商业银行从自身发展的需求出发，开始全面推行管理会计工具，尤其是在近十几年间，通过对管理会计工具中精细化管理相关模式的应用，商业银行已经逐步形成了极具中国社会特色的现代化管理会计体系。

二、大数据时代商业银行管理会计工作所面临的挑战和机遇

（一）大数据时代商业银行管理会计所面临的挑战

1、缺乏健全的管理会计机制

由于在我国商业银行内部，管理会计机制的引进时间短，起步时间晚，且发展过程较缓，因此在其发展过程中因机制的不健全而引发的各类矛盾也愈发凸显出来：

第一，管理会计理念与传统会计理念之间的矛盾。传统会计管理理念倾向于通过简单的部门分配及相关计划来对各种商业活动和业务经济往来实施管理，然而随着时代的进步，尤其是在大数据背景下，这种理念明显已经落后于现今我国市场经济的发展趋势。商业银行精细化管理要求，需要按照产品、客户、机构、事业部等多种维度进行经营效率、成果的分析，但财务会计不能满足精细化、多维度分析的需要，需要由管理会计补充。但是传统的会计工作处理形式，对业务记录的维度不足，难以满足管理会计分析的需要。

第二，管理会计基本理念并未深入人心。由于管理会计和财务会计在数据处理、分析理念方面存在差别，部分管理会计在工作精细化成绩需要足部显现，因此部分管理者对管理会计工具的认识不够深刻，相关管理会计的相关理念并未深入人心，管理会计内部所蕴含的的理念和价值还有待商业银行进行全面的深化落实与广泛传播;

2、缺乏完善的管理会计信息系统

数据量大是商业银行的运行过程中的显著特点，因此商业银行的管理会计工作对系统的依赖性较大。部分商业银行在系统建设过程中缺乏中长期规划，导致底层数据质量较差，或存在大量的手工数据，降低了管理会计系统的工作效率。同时由于系统使用效果不理想，管理会计系统长时间得不到完善和更新，又反过来影响了管理会计工作的精细化程度，进而影响了商业银行管理工作的规范性和科学性。长此以往，不仅能够威胁其内部的资本运行能力，同时，还会对经济效益和社会效益产生负面影响。

3、头部银行与中小型银行对大数据的应用能力整体呈现出两极分化的状态

在我国，头部银行因其对数据信息的应用能力较强，所以始终在行业内部处于领先地位。但中小型银行受传统经营管理模式的限制较强，因此在发展过程中对新业务及用户粘性的追求较高，然而由于其在管理工作的开展过程中，缺乏对数据信息化平台系统的合理利用，导致自身数据应用能力严重落后于头部银行，不但影响其财务部门内部对管理模式的全面转型，而且极大阻碍了中小型商业银行对提升自身经济价值以及全面发展等目标的实现。

（二）大数据时代商业银行管理会计所面临的机遇

1、商业银行管理会计拥有巨大的提升空间

前文已经提到，我国商业银行中管理会计的发展还并不全面，但随着市场竞争的加剧和商业银行自身转型需要，银行业对管理会计的重视程度不断提升，近年来，各家机构加大了管理会计系统建设的投入，因此管理会计发展前景极为广阔。随着会计行业对管理会计工作的重视，对管理会计工作的行业规范不断出台，各类行业规则不断完善，商业银行管理会计存在巨大的提升空间。

2、我国市场改革和资本前景广阔，商业银行改革速度快

随着我国社会主义市场经济体制的不断变革，金融市场和资本规模也得到了不断的延伸和扩大，时至今日，在大数据时代的背景下，整个金融环境也对商业银行的全面发展提出了更高的要求。而如何在利用互联网信息工具的基础上，建立起完善的管理会计信息平台、如何在合理分析商业银行发展规律的同时，提高企业内部的精细化管理水平、如何在顺应银行客户相关需求的情况下，提高商业银行的创造能力，已经成为资本市场下，我国商业银行发展工作的重中之重。因此，为了降低因市场变革而给其带来的低效益影响，提高管理会计在商业银行工作中的利用率，只有充分发挥管理会计相关工具的重要作用，才能够提高商业银行改革创新的速度，从而全面构建出符合我国市场经济规律的商业银行管理会计相关机制。

3、大数据时代为管理会计的发展提供了契机

由于商业银行的发展前景较为广阔，因此其先天具有较为充足的社会资源和经济资源，能够有效支撑商业银行的数据系统建设;在数据系统的支持下，数据处理的有效性和及时性得到有效提升，信息化信息管理平台的推广应用为管理会计工具的使用提供了平台支持，同时也保障了管理会计决策时的精细化、改革时的创新水平;随着商业银行系统的不断完善，管理会计工作的重要作用在决策、风险管理甚至是成本管理的各个环节之中得到发挥，其管理效率逐步提升，效果也将逐步显现。

三、大数据时代提升商业银行管理会计水平的相关措施

（一）充分重视大数据时代的管理会计工作

要想提高商业银行的综合管理水平，就要求行业内部不断优化管理会计的相关工作模式：

第一，提高互联网信息技术的普及率和利用率，将信息化管理平台的使用充分融入到商业银行管理会计的日常工作之中。为了增强对商业银行发展过程之中所积累的相关数据的利用效率，就要求管理人员在工作中充分发掘在管理会计工作中大数据技术的利用优势和其他工作模式。同时，还需在商业银行的财务部门内部全面开展管理会计的顶层设计工作，从而更好地提升相关人员对该项工作的重视程度;

第二，商业银行广泛吸收人才，在内部培养出兼具大数据技术与管理会计专业技能的高资历管理人员。只有在面向社会全面选拔的基础上，不断优化商业银行的内部工作人员结构，才能够不断提高其自身的竞争力。同时，对于已经上岗的相关人员，商业银行需进行定期的培训与考核，从而保障其专业技能水平和工作能力。

（二）构建商业银行管理会计信息化平台

首先，商业银行需通过大数据平台，来对相关用户的信息数据进行全方位的收集归纳，并借此构建出商业银行内部独立运行的客户数据库;其次通过对用户信息的考察，以及其基本需求的调查，在立足于商业银行自身发展情况的基础上，广泛向相关客戶制定出个性化的服务，在提高用户满意率的同时，保障银行的服务水平;最后，利用大数据技术对潜在客户的需求进行具体分析，从而创设中更符合用户预期的金融产品，并以此来提高银行的经济效益。

（三）建立健全商业银行管理会计运行机制

在商业银行中，不断健全管理会计运行机制，是提升商业银行竞争力和经营水平的决定性因素。商业银行需主动吸取国外先进银行的管理会计工作经验，并根据其在我国所发展的实际状况进行研究分析，从而设计出符合我国基本国情的管理会计运行机制;其次，行业内部需根据各商业银行发展过程中所面临的各种问题，对管理会计运行机制进行不断地细化调整，合理规避各类问题的产生;最后，需在机制构建之余，创设出统一的财务管理工作标准，以提高相关工作的标准化程度。

四、结语

总而言之，商业银行要想在大数据时代的背景下进行全面优化转型，就要求其能够客观分析发展过程中的各类数据经验，正确面对其在当前市场经济改革过程中所产生的问题，在不断完善商业银行管理会计信息化平台的基础上，提高管理会计工作对互联网信息技术的重视程度，从而达到助推我国商业银行实现稳健发展的根本目标。

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