中小企业财务体系建设存在的问题及对策探讨

蒋雪

我国中小企业无论在数量上还是对国民经济的贡献程度上都起着至关重要的作用。但在现实中，中小企业存在着很多问题，其原因主要在于企业没有建立规范的管理体系导致的。本文针对目前我国中小企业自身业务特点对其在财务体系建设方面存在的问题进行分析，并提出几个重要财务管理模块在制度建设上的方法和意见，期望能够促进中小企业在社会经济中的和谐发展与进步。

一、前言

改革开放以来，中国经济正在高速向前发展。中小企业在我国国民经济中起着举足輕重的作用，它在缓解就业压力，优化经济结构，助力我国国民经济增长等方面占有十分重要的地位。但在现实运营过程中，很多中小企业却受到来自市场各个方面的冲击，存活率非常低，分析其原因是来自多方面的。单就企业内部财务管理体系建设方面，就存在着非常大的不足。本文将就中小企业在财务管理体系建设上存在的问题展开研究与分析，并针对体系建设方面提出几点建议，希望能对经营者提供一些借鉴意义。

二、中小企业的业务特点及进行财务体系建设的必要性

（一）中小企业的业务特点

与大型企业相比，中小企业主要以组织规模小、经营方式灵活、管理决定权集中、市场风险反应能力迅速等为特点。很多中小企业在创业初期，由于资金投入少、生产规模达不到一定水平，产品销售渠道较窄，找不到稳定的客户，于是很难在市场中站稳脚跟。另一方面，在我国，中小企业的投资者基本都是企业的实际经营者，他不会像大型企业那样拥有董事会等庞大的管理机构，从这一点上，就体现出决策权的绝对独裁统治性。很多决策都是由经营者一人决定并予以实施，这样不但能够节约时间成本还能对市场波动做出迅速反应，但同时也存在弊端，一人的绝对专制，可能会使错误的行为放大，从而使企业面临风险。

（二）中小企业财务体系建设的必要性

1.有助于帮助企业适应市场经济体制

财务体系的建设，就是在帮助企业建立一系列的规章制度，只有按照符合目前市场经济体制下的规则经营，企业行为得到规范和约束，企业才能适应市场环境，从而得到健康生存的可能性。

2.有助于帮助企业加强内部管理

财务管理作为企业管理中的一个重要组成部分，是渗透到整个企业生产和销售环节中的并且支撑着一个企业健康持久发展下去的基础，只有建立规范的管理体系，才能规避企业内部可能发生的风险。

三、中小企业财务体系建设的现状及存在的问题

（一）管理观念陈旧

我国中小企业目前的管理理念是所有权和经营权的高度统一，这种模式势必给企业财务体系的制定带来负面影响。企业领导者集权现象严重，缺乏对财务管理制度的重视，有的管理者对财务制度缺少了解，公司内部没有制定相关的管理制度，有的企业即使设有管理制度，但各个部门不去执行，更别提考核和监督一说了。企业内部人员经常违规操作，造成内部管理混乱。

（二）财务人员综合素质能力不高

很多中小企业由于规模较小，在部门设立上不是很完整。有的企业没有设立单独的财务部门，财务相关岗位职能由企业所有者自己担任或者其亲戚担任，他们并不是财务专业出身，缺乏专业的财务知识和实操经验。在核算过程中不按照会计准则的要求记账，例如无原始凭证就记账、使用不合规的票据入账，虚增费用、不据实记录营业收入，没有正确的核算成本方法，纳税申报随意无依据等行为。甚至有的企业不设立会计账簿，仅使用简单的流水式记账法记录日常的经营活动。针对企业内部没有制定控制机制，如此一来，财务制度的制定无法起到制约的作用。有的企业即使设立了财务部门，但财务职能分工不明晰，出纳和会计由同一人担任，付款与记账是同一人，没有做到不相容岗位相分离原则。

（三）企业风险防范意识薄弱

由于没有完善的财务管理制度，企业在经营过程中往往会出现很多风险。例如资金短缺或者闲置的极端现象，没有保持现金流量的通畅。存货管理方面，很多企业也没有建立有效的预警机制，致使出现库存积压严重、库存结构不合理，库存成本增加占用大量企业资金，使得企业资金流动不畅。应收账款管理方面，某些企业为了扩大销售，增强市场竞争力，没有对客户进行深入调查就进行销售，致使到收款期时货款无法收回造成呆账和死账。财务部没有进行应收账款账龄分析，致使管理人员无法及时掌握企业应收款项的具体情况，以至于当出现无法收回款项的情况时企业不能迅速的做出调整以减少损失。在日常经营过程中，企业还面临着筹资和融资方面的风险。很多企业由于缺少科学的管理方法，导致盲目筹资，造成大量资金闲置并定期付出巨额的利息，这种筹资环境是不健康的。然而只要运用科学的分析方法是可以避免此类风险的。

四、改善中小企业财务体系建设的对策

（一）树立先进的财务管理观念

如何才能在企业中建立符合自身特点的财务管理体系，首先在观念方面一定要有所转变。上至管理层，下至基层员工，都应该清楚地认识到财务管理制度在企业运营中的重要性，并积极地组织和配合其顺利的实施。企业管理者首先应该从观念上去接受先进的管理理念，并在思想上重视起来，积极推进企业各类财务管理制度的设立及实施。企业财务人员是体系建设的具体制定者与推进者，应该根据自身专业知识制定符合企业的各种财务制度，并有序的在日常生产经营过程中执行下去。定期对目前执行的管理制度进行评估，总结在制度执行过程中出现的问题，并想办法解决。

（二）强化企业内部人员的财务综合素质与能力

一个企业如果想在市场上持久运营下去，内部员工的素质能力是必要条件之一。而提高人员素质，不能只局限于财务人员，因为财务管理体系建立完成后，需要下发到各个职能部门进行实施，如果各部门人员没有充分理解制度的内容，那也得不到效果，最终导致企业管理混乱，制度形同虚设。所以提高全体人员素质方面，首先应先提高财务人员的综合素质，选拔优秀的专业人员，实时关注和更新财会知识，懂管理，善内控，愿意学习先进的财务管理知识，将工作重心从基础会计核算转移到财务管理工作上去。其次，营造全员学习的氛围，从以前的只对财务人员的培训，转型为对全员的培训，以提高各单位管理人员对财务体系建设的重视程度，从而为日后制度能够顺利实施得到充分的支持。

（三）加强风险管控，建立预警机制

由于中小企业自身实力不强，在日常经营过程中也不注重对财务风险的管控，导致企业一旦出现风险就会是致命的。所以企业必须要加强对各类风险的管控力度，下面从几个重要环节进行阐述。

1.資金流管理方面

做好基础资金管理工作，规范日常货币资金的管理，做好银行存款日记账和现金日记账，定期编制现金流量表和现金预算表，实时监控资金动态，避免资金滞留或短缺的现象。在提高销售收入的前提下，加快应收账款的回流，盘活资金;合理控制企业各项支出，不断降低成本费用，尽量延长采购存货的应付账款付款期。

2.存货管理方面

建立严格的存货信息体系，正确记录存货的入库和出库信息，做到系统库存与实际库存相一致。运用财务管理学中的存货管理知识，建立库存相关管理模型，最大程度的降低存货库存量，加速资金周转速度，减少持有成本和储备资金的占用成本，盘活企业现金流。加强采购环节监督，掌握市场价格，监督采购环节原材料价格，杜绝各种违规操作，进而控制好成本，保证企业利润的最大化。销售环节，签订合法的销售合同，规范从货品质量到收款环节的各种行为，制定合理的货款回款条件，确保应收账款及时收回。充分利用现代化财务软件，对企业库存进行日常管理。

3.应收账款管理方面

作为中小企业的一项流动资产，应收账款代表着企业的债权，体现着中小企业未来的现金流入。只有保证了赊销出去的款项能够在规定期限内收回，企业才能保持正常的运营。那就需要加强对应收账款的日常管理。首先，建立客户信用调查机制，在签订销售合同之前，对客户进行评价，根据信用等级，制定相应的赊销政策。其次，对现有应收账款进行账龄分析，密切关注回收进度和出现的变化。对挂账时间较久的款项进行风险预警，财务人员及时报告管理层，企业管理层针对现行的信用政策进行评估分析，不断改善收账政策。

4.筹资及融资管理方面

任何一个企业都离不开资金，所以融资行为处处皆是。由于中小企业的实力不是很强，在融资方面，存在着很多的局限性。但这并不代表无处可筹，只是筹资渠道相对较窄。所以，企业应该建立科学的筹资管理制度，而非盲目融资。首先，企业管理者应该分析本企业生产经营的状况，合理确定资金的需要量，使其尽量保持在最佳的资金持有状态下。其次，要了解企业可以筹集资金的渠道都有哪些，分析各种融资方法的优缺点，正确选择适合自己的筹资方法或采用不同类型的组合融资方式。最后，发挥企业自身优点，加强社会对于中小企业信用评级体系的建设，优化企业在银行等担保机构的贷款制度。同时重视融资风险的控制与防范，警惕市场上花样百出的金融骗局，通过正规的金融机构进行贷款，杜绝非法集资等行为的出现。

五、结语

综上所述，中小企业作为我国市场经济中不可忽视的中坚力量，其在经营中的生存状态是否健康，成为我国国民经济能否稳定发展的关键因素。所以，研究中小企业在经营过程中存在的问题以及遇到的困境是至关重要的。本文就企业财务管理体系方面存在的问题进行阐述，并提出几点建议，希望在实际工作中能对中小企业的管理者和财务工作人员有一些启示。

（作者单位：大连彤德莱餐饮管理集团有限公司沙河口区分公司）