加强流动资金周转提高企业经济效益

陈昌国

（黄石新兴管业有限公司 湖北黄石 435005）

流动资金周转的意义和原则

流动资金周转的意义。流动资金是企业的血液，因此，企业必须要保证流动资金正常的流动、运动，确保企业生产经营的正常进行和运转。同时，企业必须要加强流动资金的管理，加速流动资金的周转，提高流动资金的利用效率，减少资金占用和沉淀，减少融资规模，降低财务费用，增加利润，提高效益。加强流动资金的管理就是要用最少的成本、最低的资源配置取得最佳的效果、最好的效益，更好的体现成本效益原则，深挖企业内部潜力。

通过有效的途径和适当且得力的措施，把企业的需要和科学有效的管理结合起来，以适应企业自身发展需要和市场经济发展的要求，企业做到与时俱进，顺应时代变化，使有限的流动资金在加速周转中不断增值，进而促进企业经济效益的不断提高。

流动资金周转的原则。首先，根据企业日常经营管理情况，确定资金流动量。企业财务工作人员在结合企业发展实际，分析企业经营、生产情况基础上，应用最佳的方式方法来对现金流进行预测分析，提高资金利用水平。

其次，提升企业流动资金周转效率水平。其中，运用不同方式来加快企业存货以及应收账款的周转效率。在此基础上，将企业应付账款递延时间延长，即在合理的发展条件下，延期企业付款时间。保障企业自身合法权益水平。

企业流动资金管理的现状

企业流动资金管理的制度不健全。企业对于流动资金方面的管理制度不够健全，没有科学的管理模式或范式，导致企业无章可循，各自为政或按惯例行事或按前人的模式操作，也可能根据自己的经验或偏好工作，也可能是工作人员局限性考虑不周，导致企业在流动资金管理的环节出现了漏洞、管理不精细、不科学。

企业流动资金管理执行力不够。企业在实际的操作过程中可能存在管理执行力度不够，造成流动资金管理不到位，导致流动资金周转不快，流动资金利用率不高。如存货库存过多，采购不精准，或生产安排的无序，造成存货积压，甚至存在过期、毁损、报废的情况，存货的利用率大幅度降低，企业的流动性下降；风险管制不到位，存在一定风险的赊销，导致应收账款过多，并且存在无法收回的风险，造成流动资金永久的消失。

流动资金的精细化管理不到位。企业流动资金的管理不仅体现在管理制度的完善，制度执行的落实，也包含精细化的管理，如果精益工作做得不完美，也可能存在瑕疵，造成无形效益的流失。因此，要全面考虑工作的方方面面，找到最优的方案并加以百分之百的落实到位。

要特别关注货币资金的管理。流动资金中流动性最强的当属货币资金了，因此，要特别关注货币资金，保持企业资产的流动性，有很多大型的企业因企业资产流动性不够，企业的经营受到了很大的影响，甚至传出了很多负面的消息。有了足够的货币资金，企业至少可以保持正常的运转。

存货库存占用资金较多。存货的管理往往是企业管理的差距所在。一是采购不够精准，存在积压的情况，对库龄进行分析，可能会发现一两年采购的物资到现在一件都没有使用，存在较多的资金积压；二是生产时未严格按销售合同生产，造成产成品积压，特别是一些个性化的产品，再很难找到第二家要，造成了极大的浪费。因此，一定要严格执行制度，减少隐形损失。

财务管理约束不够，作用发挥为够。一个企业的财务往往是企业的中枢，发挥着联系各环节的作用。一个企业管理不善，往往体现在财务管理的好坏上，一个企业管理混乱，往往表现在财务管理上存在一定的问题。企业经营管理中，通常存在着管理约束不健全的情况，并没有充分发挥财务管理应有的作用效果，这样很难能够达到既定发展目标。

加强流动资金管理途径与对策

强化企业制度的约束。企业制订了好的制度，执行才是制度的生命线，不执行、束之高阁永远只能是花瓶，必须要强化制度的执行力，企业管理也一样。在流动资金管理工作中，要做好预算工作，也就是先要“立”，要遵守公司的各项有关流动资金管理的制度，让制度管人成为一种文化，让制度约束我们的行为，让制度成为激励员工积极向上的法宝和护身符，也成为业绩不佳的克星。在企业里处处体现制度的刚性和约束力，成为推进企业发展的催化剂。

提高财务人员的素质和技能，突显企业管理。要发挥财务部门的作用，必须要提高财务人员的素质，发挥人才的作用。从最终结果来看，任何工作都是通过人来操作完成的。财务工作也一样，流动资金的管理也离不开人，因此，提高财务人员的素质，有高素质的财务人员也是非常重要的，也是保证预算准确性、预算的落实、制度的落实的重要保证。一是要大力引智、引人才；二是要立足企业的现状培养本土人才，培养人才的忠诚度和管理企业的本领，为企业长远发展打牢基础。

注重流动资金管理的分析，找出流动资金管理中存在的问题。在实践中要注重流动资金的分析工作，盘活资金存量，提高资金的使用效率，以最小的成本取得最大的效益，不断的改善财务管理，节约财务成本。要注重分析债务结构，集中货币资金进行管理，集中发挥现金流的作用，让货币资金在运动中增值；降低存货的库存，减少存货的积压，建立责任追究体系，做到正向激励和考核有机结合起来，用市场的办法管理做好经济工作，提高存货的周转效率；严格控制应收账款的管理，做到终身追责，让责任落到实处，既让员工感到业绩的压力又要遵守风险管理规则。

另外，企业还应善于总结流动资金管理工作。丰富的企业资金管理实践工作，要及时总结和分析，详细分析流动资金管理工作的中优劣势，有利条件和不利条件，要因势利导，把不利的因素变成可以利用的因素，总结企业在流动资金管理中存在的短板，不断的进行改进，堵塞漏洞，减少工作中的失误。要编制详细的、具有企业自己特色的现金流量表，强化现金流管理和流动资金管理，不断总结、不断完善。

强化企业全面预算管理，控制好流动资金。全方位、全面的实施全面预算管理，用制度约束企业的经营行为。一要尽量做到预算的科学性，除年度预算外，还可以利用滚动预算来细化管理，不断的修正预算，做好预算与实际的完美结合；二要强调预算的刚性，必须要全方位的完成预算，做到管理者的收入与预算指标完成情况挂钩，甚至管理者的岗位与预算指标挂钩，促使管理者全面完成预算，体现预算的约束力。

另外，企业还应该注重流动资金需求的预测，做好资金平衡工作。正常的情况下，企业每月都要进行资金需求的预测，科学预测资金需求量，合理确定资金来源的渠道和各种资金结构，既满足生产经营的需要，又合理利用资源，让资金产生最大的效益，降低融资成本，减少融资风险，力求最小的代价获取最好的经济效益。

做好长期投资与流动资金的平衡工作。一个企业要发展，必然会考虑长远投资和眼前的生产经营。要处理好当下和长远发展的关系。如果一个企业不投资未来就会没有潜力，如果一个企业过度投资项目，又会造成流动资金的短缺，势必会影响企业的生产经营，甚至因为现金流的不足，企业出现经营困难，甚至走到了债务重组的地步。因此，企业做保持资金的流动性，做好长期投资与流动资金的平衡工作，两项兼顾，保持企业的长远健康发展，做好资金平衡工作，合理融资结构，长期和短期负债的搭配。

加强审计监督，发挥企业的合力，强化监督执行。每项经营业务都是可追溯的，因此，这也为加强审计监督提供了技术支撑和准备了条件，有效监督管理是企业制度能得到落实的必要手段和方法。企业要建立严密的内部控制和监督管理体制，让每一个环节都在监督的范围之内，让干事的员工、成绩斐然的员工得到激励，让后进的员工得到鞭策，奋勇向前。要利用企业的各种监督资源、如审计、纪检、财务、工会、员工等，发挥企业的合力，强化监督执行。

在提升企业流动资金管理水平上，企业还应该坚持推进财务管理信息化，用现代技术管理企业。企业要树立财务信息化管理的理念，坚持财务管理和业务管理一体化，提高工作效率，利用信息技术、网络技术和计算机软件技术等技术手段，实现流程再造，规范我们的工作行为，优化工作流程、摒弃落后的经验流程，采用现代的科学流程，最大限度的发挥技术的优势，发挥管理的优势，丢弃落后的方式，提高信息采集的效率和质量。

流动资金周转管理，可以看作为企业为科学应用流动资金来给资金运用、资金来源开展的一系列计划、组织、核算以及监督工作的统称，属于企业财务管理工作开展中的主要内容。相应的，企业存货管理、货币资金管理等不同方面应该彼此影响和关联，流动资产不同层面均应该加强统筹协调。总之，市场经济发展环境下，企业之间的竞争并非仅仅体现在产品定价等传统方面，更多的表现为企业发展实力上，流动资金管理便是其中最重要的影响因素。因此，在文章研究分析中，加快流动资金周转管理，指出企业应该分别从强化企业制度约束、增强财务人员综合技能、做好流动资金管理分析、开展全面预算管理、均衡协调长期投资与流动资金的关系、做好审计监督等不同方面的工作。总之，旨在能够通过本文的研究，在做好流动资金周转工作的同时，能够为扩大企业收益空间，促进企业更好的持续向前发展提供重要的保障。