浅析网络信息化下高校出纳的现状及对策

彭红英

（娄底职业技术学院，湖南 娄底 417000）

出纳是财务工作顺利进行的重要保障，需要在一个严谨的财务管理制度下进行。出纳人员的必备职业素养是认真负责、细心谨慎。高校的钱款主要是财政拨款，主要存在两种转账模式：网银转账和国库集中支付。在财务信息化背景下，高校基本实现了银校直联，但是国库集中支付压力比较大，目前国库系统和财务系统还无法做到有效对接，这要求出纳以极高的专业素养，给学校的各项预算资金进行合理预算，保障各项资金可以按时按需利用。下面将对高校出纳工作进行探讨。

1.网络信息化下高校出纳的作用

1.1 严格按照相关规定办理现金收付款项

出纳人员的第一项工作是妥善保管现金、各种有价证券、支票、银行印鉴等，出纳人员要严格遵守不得坐支的原则，妥善保管库存现金和票据，完成收付款后在相关凭证上签章，加盖对应印戳，整理好现金收付款凭证，并做好现金日记账登记，每日进行库存现金盘点，编制对应的现金盘点表，保证日清月结。

1.2 严格按照规定办理银行结算业务

高校当前结算方式主要有国库集中支付和网银转账两种，尤其是在当下电子现金转账环境中，银行结算业务越来越多了。出纳应根据相关凭证和单据办理转账，并及时接收银行回执单，加盖印戳，妥善保存，将转账单据整理好登记银行日记账。

1.3 负责和银行交换票据及对账工作

高校的银行账户往往比较分散，在不同银行都开有户头，部分高校建设新校区，校区之间也有大量的转账业务，需要出纳人员去银行交换票据，每月底出纳要及时准确地跟银行对账，为会计人员编制报表准确的数据。

2.网络信息化下高校出纳面临的问题

2.1 对出纳工作不够重视，缺少培训学习

出纳岗位一直是财务人员的“练兵场”，通过研究、观察哪些能力全面的财务人员，他们在开始接手工作时基本都从出纳开始。出纳工作技术含量相对比较少，很多领导在思想上不重视出纳工作，缺乏专业的出纳技术培训，加之，财务工作繁杂，很多新的财务管理人员在很短时间内就可以上岗。出纳工作技术含量少，但是工作并不轻松，出纳人员在繁重的工作任务的压力下通常无法有效进行自我提升、自我学习。高校的出纳人员承担全校师生的日常费用报销，尤其在学期之初，各项工作相互交叉，出纳人员应顾不暇的情况时有发生，非常考验他们的心理素质和对学校财务政策的熟悉程度以及支付和转账系统的操作能力。

2.2 岗位固化

会计岗位轮换对保障财务人员流动性、发展财务人员全面化能力具有重要意义。会计规范中有明确意见指出，会计工作岗位应该进行有计划的轮换。但在现实中，学校的财务部门人员流动性比较小，出纳岗位又是财务人员初级阶段的额岗位，往往只有新人进入时，出纳岗位才进行换岗。由此造成出纳人员岗位固定，发展小，使他们工作积极性不高，工作评价起不到应有的作用，岗位评聘机制不健全，岗位相对固化，不利于调动工作的积极性。

2.3 出纳工作监督力度不强

出纳工作是保管单位的“小金库”的岗位，是需要相当的监督工作的。但是在高校的内部，财务人员流动性小，彼此熟悉度高，不少领导认为出纳人员人品过关就对出纳工作缺少监督机制，内控制度不健全，缺乏定期和不定期的监督检查，既不利于完善出纳管理制度和整个财务管理制度，也不利于出纳人员自我成长。即便有一定的监督机制，高校财务管理工作中对出纳工作的检查手段也比较单一，在检查时过分强调资金而忽视制度漏洞、工作规范等，这不利于出纳工作的改进和发展。在目前网上转账不断发展的环境下，高校现金流量减少，这也使得相关领导对出纳的风险防范意识放松。再者，出纳人员自身风险意识也一直不到位，登录密码在进行工作调动时缺乏及时修改，沿用上一任出纳的密码的现象严重，这就造成很大的安全隐患；而且各种有价票据、支票、印鉴章等随意放在抽屉，不进行妥善保管，或者重要抽屉不上锁等。

3.信息网络化下高校出纳的对策分析

3.1 提高专业技能，端正思想

高校扩招使得对财务人员的要求越来越高了，无疑提高了对高校财务的要求，高校财务要提高多渠道筹集资金的能力，适应公共财政枢纽下的财务管理模式。财务工作具有比较强的时效性，要求我们要重视专业技能的培训和财务人员的继续学习。出纳作为实践性强的工作，需要相关人员提高职业素养，积极学习现代支付手段，减少现金核算、现金流量表编制和对账错误的风险。出纳动作必须要严格规范，出纳人员在进行工作时应该认真谨慎。例如，在填写支票的金额时，要保证字迹工整清晰，支票的填写要规范，小写的数字必须顶格写，以防后续有涂改，造成损失。除此以外，在进行借款、领款时要严格遵守程序，严格按照审批流程进行。例如，在借款时候必须获得上级领导的审批，在领款的时候必须由领款人本人进行签字，防止代签发生无法追回钱款的问题。在编制记账凭证时，严格按照规范进行粘贴和保存，防范遗失现象发生。在出纳工作中充分重视以上问题，可以有效提高出纳工作的准确性。出纳工作会影响到高校的财务管理工作，进而影响高校整个运转过程。因此，在实际工作中，出纳人员必须对于每个流程进行规范的操作。领导也要进行重视对出纳人员的监督和管理，防范制度性漏洞或者出纳人员马虎大意造成操作风险。

3.2 加强内部体制建设

在当前形势下，高校出纳工作主要分为现金出纳和银行出纳。现金出纳工作逐渐向银行出纳转移，目前现金出纳主要包括现金收付、保管财务印章和库存现金，还有少量的有价证券管理工作。银行出纳的工作量越来越大，银行出纳主要处理公务卡，负责对公支付或支出业务。互联网时代出纳工作更加有迹可循，钱款追踪、报账方和支出方查账都更加方便。高校首先要建立健全内部控制制度，制定比较严格的内部规章制度，使财务工作有章可循。同时还要重视责任牵制制度的建立，制定责任到人的制度，明确岗位分工，结合奖惩机制加强内部人员监督。盘点制度也要实行起来，定期和不定期盘点有效结合。财务是个整体性特别强的部门，环环相扣。高效的会计轮岗制度，完善的内部监督制度可使财务管理部门高效地运转起来也方便内部人员进行业务交流。同时这样还可以帮助新人更快地适应工作，培养新人的工作谨慎性。

3.3 加速校内收费信息化建设

在新形势下，收费方式的转化成为高校财务上不可缺少的变革。笔者主要想到以下四种收费方式：一银行代扣，将学杂费等金额相对较大的收费项目通过银行代扣方式收取；二银联卡刷卡，针对代扣费未成功的学生;三校园卡自助缴费，主要应用于不确定的收费项目，例如四级英语考试报名费、二级计算机考试报名费等，图书借书超时未还的罚款也可通过校园卡收付，系统自动扣除，减少双方工作量;四建设多元网上缴费系统，搭建与银行、第三方支付平台的有效对接机制。通过上述四项电子收付款方式，减少了出纳日常大额现金的收取工作，也便利了学生，学生不用每到学期初就跑去银行办理业务，学校也不同去银行交钱的，省去了很多工作量。

图 1 高校电子收费方式

3.4 及时清理转账失败的单据

转账业务不断增加的背景下，经办人员或者出纳人员打错账户名、填写不规范而造成单据退回现象也越来越多。已退回款项如果不进行及时清理就会一直是挂账状态，积少成多，影响会计核算准确性。退回单据很多不是出自出纳人员之手，但是出纳应该具备一定责任心，对于一些不是出纳人员工作失误导致的退回单据出纳人员也应及时提醒单据有关责任人并跟进单据后续进展情况。在核对银行回执单时，发现挂账现象要及时处理，对于自己工作失误造成挂账的重新办理转账，经办人员工作失误而转账退回的及时通知经办人处理。重新转账的单据要进行复合，经会计，科长、处长签字审批认可，核对无误后再进行转账，对于无法清理的单据要及时上报，交领导妥善处理。

4.结语

在互联网背景下，出纳工作朝精细化方向发展，但是由于不少学校对出纳工作的发展和建设还不够重视，出纳负责笼统的财务支付工作，缺乏相对系统的工作分工；相关领导对于内部控制制度建设也缺乏重视，这极不利于高校出纳的发展和改进；再者高校出纳岗位相对固化，造成出纳人员工作积极性不高，影响了出纳工作的准确性，也影响了学校会计报表、预算工作等方面的准确性；在当前支付方式多样化的背景下，财务人员的细心和支付安全意识要求也更高，因为财务人员的一个小数点错误就可能造成大错。基于此，高校财务部门应该重视出纳岗位的制度改进和建设，加强内部控制，完善监督机制，给出纳岗位一定的流动机会和发展空间，完善学校的信息化支付平台建设，出纳人员也应加强自身职业素养，提高出纳工作的规范性和准确性。