“互联网+”时代企业的税务风险防控

广西金水建设开发有限公司 潘晋立

1 税务管理

在“互联网+”时代发展背景之下，企业的税务管理是企业在生产经营活动中的一项比较重要的风险财务管理的手段，企业的税务管理主要包括企业对于涉及的整个财务管理业务流程的规范、科学的财务管理体系的搭建，以及对于企业的一些相关税收政策、法律法规等的研究。企业的税务管理在企业日常生产经营管理中占有比较重要的地位，同样也发挥着不可替代的作用，企业的税务管理对于提高企业的经济价值、实现企业的经营目标有着重大又深远的意义。

2 “互联网+”时代下的企业税务管理特征分析

企业如果可以积极主动地推进“互联网+”时代的税务管理协调发展，那么对于提高企业自身的税务风险防控能力有一定的帮助作用，而且在企业的税收监管领域也能构建比较完善的动态调节体系。因此，企业要不断加大对税务风险的管理，整体提高企业税务风险的防控能力，以此来适应“互联网+”时代下社会环境发展的新要求。

在“互联网+”时代发展背景之下，企业的税务管理具有以下几点特征。

第一，持续推进税务信息化。在“互联网+”时代发展背景之下，信息系统的不断升级是企业推进税收管理改革的基础，增值税发票全面纳入统一的发票管理系统，增值税发票网上勾选纳税认证平台、电子发票、个人所得税手机APP等信息化工具的出现方便了纳税人进行纳税，同时也提升了纳税机关的监管力度。税务管理信息化能够减少人工劳动力，节省了大量的时间、精力以及物力，符合“互联网+”时代的社会发展趋势。

第二，政策的变化性。随着我国有关税收政策和法律进程的不断推进，国家税务局也开展了一系列的税收制度改革，比如，全面完善“营改增”、个人所得税向综合税务转变等，关于企业的税务管理的一大批规章制度也陆续颁布。近几年，我国已经按照时间表先后完成了个人所得税法、资源税法等相关立法的修订，即将也会完成其他税法的修订。随着“减税降费”政策的实施，各类税率、征收率可能还会有更多的变化，因此，企业应该要不断适应税收新政策，规避纳税风险。

第三，执法力度加大。我国已经全面开始推行法制化制度建设，税务机关征管能力将会受到广大人民群众的监督，税务机关也将做到“有法必依、执法必严、违法必究”，维护税务市场的基本秩序，维护社会的公平、公正、公开。一方面，我国要采用“减税降费”的税收改革，出台一些相关的税收优惠改革政策，让企业和个人通过合法的手段减少纳税；另一方面，税务部门还要加强企业的税收征管，通过严格的执法力度来打击企业的偷税漏税的行为，以此来保证国家的财政收入。要建立健全比较完善的社会信用体系，对企业的纳税行为推出一系列的奖惩措施，对于违法税收的企业和个人要实行严厉惩戒。

第四，管理越来越精细化。我国的税收体制越来越完善，通过大量的社会实践基础，为税务征收积攒了不少的经验教训。我国下一步的 税收征管就是朝着管理更加精细化方向迈进，科学、合理地贯彻落实税收征收规则。近些年来，我国也陆续出台了相关法律法规，比如，《国家税务局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》，等等，让税收征管工作朝着完整化、精细化方向不断发展。

3 当前我国企业税务风险管理存在的问题

3.1 体系不够完善

健全的企业内部财务管理体系能够提升企业的财务管理水平，提高财务风险的防控能力，进一步保证企业对外公布的财务信息报告真实、准确。但是在实际情况中，部分企业不重视内部财务管理体系的建设，企业的财务管理机构比较混乱，企业财务管理人员的权力和职责划分也不够明确，企业的内部财务管理缺少有效的监督管理机制，对于企业的真实财务信息不能准确地反映出来。企业的内部税务风险识别系统、税务风险分析系统，以及税务风险应对的体系建设不够完善，从根本上就会导致企业的税务风险不断增加。另外，我国税法体系也不太完善。作为一个社会经济正在高速发展的大国，我国的社会主义市场经济体制改革和税法体系还没有完全适应，税法体系依然处于初级发展完善的阶段。如果企业不能及时地掌握国家税法和相关法律法规的变更情况以及发展方向，就比较容易产生违法纳税的行为，造成企业的损失。

3.2 意识不够清晰

由于我国税收法律制度不太完善，税收的监督管理系统也不健全，从而就会导致企业的税务风险意识不高。部分企业财务管理的制度建设不完善，财务的会计核算也不规范。有的企业对于税务工作的认识严重不足，纳税意识非常薄弱，单纯地认为税务工作就是少纳税或者不纳税，甚至为了追求经济效益的最大化，勒令其财务人员漠视税法的相关规定，借助买卖发票来增加企业的成本费用来逃避税收，借助价值比较高、退税率比较高的商品来骗取退税，而企业财务人员错误地以为这是社会上普遍存在的暗箱操作，并不知道其行为已经严重构成犯罪。

3.3 预警体制较差

在“互联网+”时代发展背景之下，企业的财务人员将目光放在企业的日常经营管理上，为了增强企业的经济效益，往往忽视企业的预警机制管理，企业的财务工作人员由于没有深入了解相关的税收政策，不能及时准确地进行缴纳税款，出现漏税、欠税的行为，久而久之，就会形成非法逃税的现象。企业税务管理预警机制的不完善，使得部分有效的信息不能及时地被充分利用，从而就会导致预警信息缺乏一定的指导性或者针对性，不能完整地反映税务管理的风险特点以及风险等级的分布情况，故而也就没有办法抓住重点进一步推广和运用税务风险应对系统。

4 “互联网+”时代企业税务风险防控对策

4.1 完善税务风险管理体系

在“互联网+”时代发展背景之下，企业应该完善税务风险管理体系，建立健全的税务风险管理体系是保证企业在日常经营管理过程中合乎法律法规、保证资产安全的重要手段，能够进一步保障企业财税信息更加完整、真实，从而更好地规避企业的税务风险。完善企业的税务风险管理体系，就是要规范企业的税务风险管理机构，明确企业不同部门的工作人员在决策、执行、监督等方面的权利和责任，形成科学、合理的有效分工，加强税务风险管理体系的工作制度，同时保证企业内部税务风险管理机构的独立性，通过以企业的税收风险管理为基本导向，建立好税务风险管理评估体系，分析企业存在的税务风险点，从源头上杜绝税务风险，保证企业经济效益的最大化。

从历年来的税务检查来看，违反税法的行为大部分都是企业税务人员对国家的税收政策理解不透彻，把握不到位，不能正确执行税收政策造成的企业涉税风险，对此，企业可以通过招聘税务代理公司，提供税务咨询、税收筹划、涉税培训等业务，做到既可依法纳税，又可以充分享受税收优惠政策，避免企业自行办税的盲目性和直接办税可能发生的弊端。同时，还要全面加强企业涉税人员的的道德修养，强化法制意识，提高涉税人员的专业理论素质，不断在学习和实践中提高理论水平，才能适应社会发展的需要，更好地规避企业的涉税风险。

4.2 强化风险管理的意识

国税局金税税收管理信息系统是覆盖所有税种、覆盖税收工作主要环节、覆盖各级税务机关，并同有关部门联网的全国税收管理信息化系统，税收数据在全国范围内实现共享和利用。企业的涉税事项均会在系统留下记录，金税系统的大数据会追踪企业的资金流、票据流等经营行为，系统会自行对动态数据进行比对，如存在虚开发票、以假票入账、税负率偏低等情况，系统会自动预警，国税局就会对异常情况开展稽核查处，企业违规被查风险增大，偷税漏税行为将无所遁形。实行企业税务实名制之后，企业法人以及财务负责人的涉税风险就会随之加大，如果公司出现税务风险或在经营中出现财税问题就会导致企业法人以及财务负责人被拉入黑名单。国家深化“放管服”改革以及优化营商环境政策的实施，对企业采取宽进严出的政策注册企业比较容易，但是注销企业就很困难。不管企业的领导人还是财务管理的工作人员如何心存侥幸，漠视国家的相关税收法律法规，触碰税收政策的底线，都会劫数难逃。只有企业强化税务风险管理的意识，才能有效地防控税务风险管理，进一步保证企业能够逐渐发展壮大。

4.3 完善的税务风险预警机制

在“互联网+”时代发展背景之下，企业应该建立比较完善的税务风险预警机制，完善的税务风险预警机制是企业进行纳税风险控制的基本核心，完善的税务风险预警机制主要包括税务风险评估、风险预警、风险控制等环节。税务风险评估主要包括行业整体水平、企业经营状况、近年来企业纳税情况、行业变化情况以及企业重大财税问题等，相关税务部门还对企业纳税情况的整体评价进行了解。税收风险控制就是在企业管理的整个过程中，应通过对各部门经济活动、各种信息等加强分析，使风险评估贯穿始终，对可能带来风险的因素以及根源进行查找和分析，采取有效的防范措施，使风险得到有效规避。企业不仅需要制定一套科学、详尽的税务风险控制方案，而且还要组织好财务工作人员进行相关纳税策略的实施。

5 结语

总而言之，在“互联网+”时代发展背景之下，为了促进企业更加健康、长远的发展，企业的财务人员一定要时刻注意企业的税务风险防控问题。在企业内部，要不断完善税务风险管理制度，整体提高企业税务风险防范水平。除此之外，企业的财务人员也要不断增强自身的文化知识水平以及专业素养，同时要加强与税务部门的联系与交流，准确把握国家和地方的税收政策，从而进一步实现对企业税务风险的有效防控。