大数据环境下内部审计信息化研究

王立平 林丽 李婷

国家电网北京亦庄供电公司

一、大数据环境下内部审计信息化的概念与意义

（一）利用大数据挖掘管理数据提高审计工作效率

内部审计的信息化基于信息化，它使用信息技术作为手段来实现内部审计的进行。在大数据时代，内部审计信息化要求内部审计部门使用信息技术来挖掘业务管理数据，控制业务风险，监督公司运转，最后发布审计报告。内部审计的信息化包括信息系统审计和计算机辅助审计。[1]信息系统审计主要通过评估信息的真实性来改善企业的内部管理；计算机辅助审计是利用信息技术实施审计工作，以提高审计工作的质量和效率。在进行大数据采集之前，有必要预先定义采集数据，以确定采集数据的范围以及数据的准确性和有效性。根据审计计划，围绕审计目标，预先定义特定的审计业务内容，以使数据源所收集到的数据可靠有效，让收集的内容准确，高效。为不同的审计目标创建主题，并选择可靠的数据源来构建数据。预定义审核收集标准与要求，以及选定的数据目标应能够实现审核项目计划。[2]在收集数据之前，首先应基于对被审计实体信息系统的充分了解来选择外部数据，其次还需要根据特定的审计业务内容收集所需的审计数据。选择审核数据的来源。

（二）利用大数据技术能够保证审计信息的真实性和有效性

确定审计目标后，应在充分了解被审计实体的业务流程和关键控制点的情况下选择数据源。大数据时代的内部审计信息化建设，有利于扩大审计范围。内部审计部门可以通过大数据技术获取相关的审计数据，并同时处理各种数据，并将其存储在大型审计数据库中，从而使公司的内部审计从抽样审计转变为全面审计，对于全方位的审计工作，在获得更多内部审计数据和外部数据的基础上我们需要对这些数据进行比较分析，从而提高结果的价值。在大数据时代，内部审计信息库的建设为企业实现了持续审计的目标。[3]内部审计部门通过使用大数据、云计算等技术，能够对企业的所有业务环节进行持续监督，降低经营风险，提高管理水平。在大数据下进行审计数据工作的基础上，有必要摒弃过去过于落后的统计方法，而采用先进的数据统计方法来保证审计工作结果的及时准确有效性。在新时代的发展下，基于流程的业务数据和基于结果的业务数据之间存在变数，解决这个问题也是审计数据库勋在的一种意义。如果使用传统的审计方法，则容易存在错误的数据。为了确保工作质量，审计师首先应该对审计期间和前几年的行业盈利能力数据进行全面分析，寻找关键的影响因素，然后使用多种回归方法进行分析并得出有效的结论，及时提供信息，并利用大数据和云计算等技术来对数据进行精确地信息化分析。这也可以确保审计信息的真实性和有效性，提高审计效率。

二、在进行大数据审计时可能存在的问题

在大数据时代，许多公司将自己的业务信息系统用于各种业务，信息量巨大且种类繁多。但是，企业内部审计收集的内部审计数据并不是企业的全部业务数据，对于实施审计信息数据分析来说可能还不够。在很多的企业中，每个业务部门都有自己独立的管理业务的信息系统，缺少专门的部门来统一管理所有业务信息系统，也就是说，很多情况下缺少用于建立信息和数据共享的系统。审核员只能通过查询各种系统来获取数据信息。但是，业务部门在进行特定查询时，有时会出于保密原因拒绝内部审计师的查询请求。内部审计信息化大数据分析中，要求内部审计师对不同业务系统中收集的审计数据进行关联分析，充分挖掘数据背后的价值，准确发现审计数据的异常情况。[4]在大数据时代，庞大而复杂的数据增加了企业内部审计工作中数据分析的难度。内部审计师很难进行审计，这使得很多情况下审计师对数据的了解不完全，造成审计结果与实际结果存在一定偏差。

三、大数据环境下信息化审计的应用策略

（一）利用大数据进行信息化审计改善信息质量

改善数据和信息的质量有利于提高内部审计工作的效率。一方面，要加强数据管理，有必要在实施数据管理时全过程跟踪数据信息，并通过对来源的检查来确定其真实性。另一方面，建立数据质量评估标准，并跟踪和检查数据，以确保数据信息的真实性，准确性和共享性。[2]根据已建立的大型审计信息数据库进行分类，并从业务系统中提取与内部审计有关的数据，并将其转换为审计数据库，以整合内部审计数据和外部数据，以获得全面的内部审计业务数据。审核数据库必须是内部审核部门所独有的，并且需要包含企业的各种业务和财务数据，以方便后续审核分析。[5]大数据时代的到来，也带来了更多计算机技术的应用，其中云计算以及云平台的使用，就为人们带来了更大的存储空间，使人们能够更好地进行信息的存储与获取，进一步提升了信息存取的便捷性。

（二）通过合作与对人才的培养，合理利用大数据搞好审计工作

为了实现对内部审计数据的深入分析，必须建立一个数据分析平台。此外，因为审计师不一定精通信息化设备的应用。我们还需要加大对审计师进行相关技术培训的力度，以确保内部审计师能够熟练操作各种信息系统，并能根据审计项目掌握新设备的应用方法，从而借助这些手段全面审计企业的工作和管理信息。提高企业管理水平。同时，通过建立健全的考核和激励机制，加大复合型创新人才的培养力度。通过各种信息系统的数据信息，进行各种审计，并对数据进行多角度，全面，综合的分析，以加强各部门之间的协调能力，提高企业的业务决策水平。通过构建审计数据分析平台并使用先进的数据计算方法来高效处理大量数据，全面提高大数据时代企业相关部门处理大量数据的能力。探索结构化数据和非结构化数据的集成。收集数据并进行审核后，需要对大量数据进行有效分割，然后根据标准进行归一化和分析，并对数据进行及时的预处理。与传统审计进行比较时，尽管处理事件的过程大致相同，但在某些小问题上仍存在一些特定差异。在实时规则分析过程中，我们必须使用大数据资源，以避免出现统计结果或数据错误。

结语：在新时代，做好大数据环境下的内部审计信息化工作尤为重要，只有利用好大数据资源，并且做到各部门间配合良好，才能让统计工作更为准确，高效。让企业得以有更好的发展。