汇率波动对外贸企业财务绩效的影响与建议

沈秀娟 对外经济贸易大学国际经济贸易学院在职人员高级课程研修班学员

引言：近年来，世界经济发生了彻底的变化和变化，中国经济进入了新的态势。全球经济变化促使我们的公司进入国际进程。其中包括外汇储备的不确定性和复杂性已成为这些企业不可避免的挑战。鉴于在国外经营的企业越来越多，外汇业务越来越普遍，防范汇率波动成为大公司面临的一个重要问题。因此，当全球货币贬值风险发生时，对国内企业的财务影响是不可避免的，本文对此进行了讨论，并提出了相应的措施建议，希望国内企业今后能够进一步发展。

一、汇率波动对外贸企业财务绩效的影响

（一）汇率波动对成本的影响

不同财务绩效构成对汇率波动的敏感度不同，其中以产品成本、销售和财务费用为主的企业成本受影响程度最大。就产品成本而言，人民币升值会降低外贸企业产品进口成本，反之会增加企业的进口成本。在人民币贬值期间，企业需要花费更多的本币去兑换外币，并进行产品采购，造成原材料和设备成本的增加。而对于以进出口商品为主的外贸企业而言，人民币贬值则会造成商品进口成本的增加，提振出口商品的价格竞争优势。就财务费用而言，人民币升值会降低外贸企业的财务费用，反之会增加财务费用。若外贸企业拥有外币借款、应付账款等债务，在人民币贬值期间，则会提高外债兑换的损失，进而造成财务费用的增加。就销售费用而言，价格因素对外贸企业国际竞争力具有直接的影响。若人民币贬值，则会造成产品出口价格的降低，从而提高产品的价格优势。若人民币升值，则会造成价格的提高，出现价格竞争劣势。外贸企业为巩固或扩大市场份额，占领更多市场，则会提高对产品营销与销售网点的投入，从而造成产品销售价格的大幅度增加。

（二）汇率波动对企业流动资产影响

“流动性资产”一词是指企业中流动性很强、可自由控制的部分，被称为“流动资产”。换句话说，在资本周期的初始阶段，资本的形式逐渐改变，从货币开始，最后，当终点回到货币时，统称为波动资产。资金流通得越快越好，对公司的风险也就越小。持有外币的公司现在面临着汇率波动的风险，如果它们只有一种外币，而且它们的金额非常高。为避免这些汇率风险，企业应对风险应采取临时措施，结合实际业务发展，在外币类别和购买量之间作出正确选择。同时，企业应及时提交付款，以降低外币汇率波动的风险。数据分析，其中国内进出口业务通过人民币升值减少利润外流，而进口业务因成本优势而增加。相反，如果人民币汇率下跌，出口公司的利润远远超过进口公司。因此，应充分考虑到国际市场汇率的变化，防止汇率造成的金融损失，并采取科学合理的保险措施。

（三）导出/导入

外贸主营部门的进出口贷款占80%以上。汇率波动直接影响到外币的获取，最终影响到公司的利润。如果企业不采取经济刺激方案，进口商品时人民币对美元贬值，进口成本就会急剧上升，企业利润空间缩小，甚至造成损失。相反，人民币兑美元升值，公司进口成本大幅降低，公司利润增加，汇率变动直接导致公司营业利润波动。在出口业务中，汇率波动对公司利润的影响与进口影响不同。

（四）汇率波动对资产负债的影响

汇率波动对外贸企业资产负债的影响主要包括两个方面，一方面是若人民币升值，则会造成企业债权账面价值的降低，进而降低利润，造成盈利能力的损失;一方面，若人民币贬值则提高外币债务价值，造成企业债务压力的增加，利润的降低。换言之，汇率波动会影响到外贸企业的资产负债水平，对企业偿债能力和盈利能力带来不同程度的影响。

二、应对汇率波动对外贸企业财务绩效影响的建议

（一）企业树立风险防范意识

内部工作人员，特别是金融公司，应控制外币汇率风险，并制定风险管理制度，在发生风险时及时避免风险。此外，企业可以通过选择外部工作人员和建立金融外汇管理专业领域，发展全面有效的外汇规避制度。第一，外汇管理的整个领域应由具有财务管理能力的高素质专业人员领导，风险评估是重中之重。这样，专业人员就可以培训内部人员从事外汇业务，提高员工的风险防范意识和技能。第二，与金融部门有关的风险管理应制定严格有效的外汇市场风险评估制度，所有工作人员都应按照该制度进行风险规避和防范。其结果是金融和风险管理的共同发展，避免了企业的汇率风险。

（二）提高竞争力和主动行动能力

除了外部环境之外，公司应对汇率波动的能力也取决于公司的竞争力。当一个公司具有竞争力时，它可以在合同中加入更多的主动行动，出口公司可以获得更多的机会来避免汇率风险。减少索赔额，增加催复通知，缩短周转时间，尽快将付款退还笼子，减少汇率波动的影响。

（三）推动汇率风险评估及管理机制的构建

影响汇率波动的因素较为复杂，为取得应对汇率波动的主动权，应积极构建汇率风险评估及管理机制。借助汇率风险评估机制，提高汇率波动的预警、评估和处理能力，从而及早规避汇率波动风险。汇率管理机制着眼于提高外贸企业管理者的汇率管理意识和风险意识，以便于积极地应对汇率波动，稳定企业财务绩效，提升企业综合竞争能力。

（四）加强企业资产管理

公司应该对外币类进行分类和学习，合理选择外币类，确定外币货币，考虑公司内部的业务需求，合理评估国际货币波动的趋势和风险。当然，一家公司拥有外汇资源有两个好处:它可以通过减少汇率波动来减少风险对公司的影响，同时提高其资产的盈利能力。同时，企业必须加快偿还对外贷款的支付。付款期限越长，汇率波动对借款人的影响越大，公司因汇率波动而可能遭受的损失也越大。当公司的财务分析师能够把握未来趋势时，他们可以与其他公司或个人订立未来合同，或者为金融资产建立长期担保，以减少汇率波动对公司的影响。

（五）扩大汇率风险预警系统

首先，必须建立一个全面的汇率风险预警系统。例如宏观经济中经济指标的增长、相对利率指标等，相关经济指标是企业的一条以上安全线，需要采取迅速有效的措施。企业可以进一步扩大与外部机构的合作，利用其业务知识，提高企业防范风险的能力。

（六）合理运用金融工具，为企业财务绩效保驾护航

随着我国汇率制度与国际接轨，采用浮动汇率机制，更加融入经济全球化进程。在此过程中，短期贸易融资、贸易贴现、远期结售汇等金融工具也随之发生变化。为此，外贸企业应引入金融专业认识，灵活运用金融工具和政策，积极规避汇率波动对企业财务绩效带来的负面影响。

（七）完善汇率风险管理体系

公司必须积极配合专业人员的课程风险。对于一些有条件的公司，还可以设立汇率风险管理部门。汇率风险管理不仅需要一定程度的独立性，而且需要将工作人员流动和业绩评价与其他领域分开，以便最大限度地实现风险管理。完善管理课程。如果您对选择应计制事务处理感兴趣，并且希望在价格相对便宜的情况下关注汇率价格的变化，请选择远期付款。

三、引进合理的外贸企业财务绩效考核方式

合理的绩效考核方式有利于提升绩效管理工作质量，使绩效考核管理体系得到一定程度的完善。当前，经常使用的考核方式表现为关键业绩指标法、平衡记分卡以及SWOT分析法。在这其中，评价外贸企业运行期间员工工作情况的时候一般是使用关键业绩指标法，执行期间依照要求输入关键指标中的参数信息，在分析计算的基础上利用数字化形式将员工业绩能力清楚体现出来，此种方式在市场经营部门内应用十分的普遍，对于重视服务的部门则效果不佳。所以，开展绩效管理工作期间，应当结合实际现象选取与之相符的考核方式，防止产生不良问题。平衡记分卡是从内部运行、学习和成长等多方面进行探究，根据指标体现出各项部门的职责，使考核管理工作越来越具备合理性。最后，SWOT分析法是从产生的优势、存在的缺陷和造成的不良影响等多方面入手，判断员工工作状态和水平，以此确保人员招聘以及资源配置更加具备实效性。

结束语：面对国际金融市场变幻莫测的形势，主要进出口贸易公司都把重点放在外汇业务上。鉴于有关国家现有企业面临的挑战，应采取积极步骤，处理外币风险，而不是逃避风险。同时，内部工作人员对外汇业务的认识和企业管理机制将得到加强，以便通过使用衍生品适当控制风险。同时，企业应把外汇管理作为其经营战略的重要组成部分，并设立专门的专家研究国际金融趋势。考虑如何降低汇率波动的风险。通过改善内部员工管理，提高企业效率，最终稳步改善企业财务管理，提高市场竞争力。