预算单位财务管理与财政预算执行的系统融合措施分析

刘雪英 新疆生产建设兵团第十师一八三团农业发展服务中心

一、预算单位财务分析监控系统与财政预算执行系统融合

财务管理的主体为预算单位，财政部门与审计机关应严格执行自身责任，监督内部财务支出情况，通过财务预算体系保证监控效率。而动态监控与财务分析国库集中支付系统数据，应有效融合预算执行系统与财务监督系统，提高工作效率。预算单位将自动监控模板设置于预算单位财务分析监控系统中，利用App或短信平台向财务管理人员发送异常财务数据。具体而言，预算单位在设定监控系统时应具备以下几方面功能。

（一）预算执行进度监控原则

一方面，比较预算执行与序时进度，查询市级集中支付预算执行情况表数据，当预算工作无法按期完成序时计划时，表明预算管理工作未按期履行。另一方面，重大支出项目预算执行效果较差时，表明预算项目进展缓慢。

（二）财务支出分析监控规则

首先是比较历史同期与上期的支出数据，查询国库集中支付数据表，若支出数较大时，应严格控制公务支出。其次分析付款单位与收款单位关联支付数据，调查是否存在超范围开支银行账户；是否违规向本单位账户转套财政资金；现金提取是否未按要求，严格审核筛出的支付数据。再次对于个人大额转账情况，应筛选国库集中支付系统中支付数据明细表，调取收款人记录，分析是否违规发放津贴。对照公务卡结算目录，审查未按规定履行制度的流程。最后确定支出摘要，分析预算项目数据，根据支出项目特点设定特定的监管规则，比如每年文化部门会为电影事业预留发展资金，资助城市影院，若收款人不是影院，代表开支项目没有严格按要求进行。再比如文化部门也会对博物馆免费开放提供补助，若收款人不是博物馆，同样代表没有根据要求设定开支[1]。

（三）公务卡政策执行监控规则

一方面调取国库集中支付系统单位支付数据表，比较历史同期与上期的公务卡支付笔数。若当前公务卡支付笔数较低，则代表公务开支没有严格按公务卡结算制度进行。另一方面，调取国库集中支付系统公务卡报销信息表，逻辑分析公务消费金额、消费信息、消费日期以及消费地点等内容。若消费金额为整数，且主体为大型购物中心，应调查是否存在购买购物卡嫌疑。若消费地点与支付摘要不一致，则调查是否虚报报销信息。

（四）政府采购政策执行监控规则

首先是调查国库集中支付系统支付数据，筛选支出金额高于政府采购金额，但未遵照政府采购指标，若属于政府采购项目，则应调查是否存在应采未采的问题。其次是查询国库集中支付系统数据资料，严格审查与政府采购限额数据相近的消费数据，若属于政府采购支出，则调查是否存在化整为零的操作。最后调查国库集中支付系统采购涵号，明确采购合同金额、接受时间以及实际支付金额等，采购合同确认函授时间与政府采购计划备案时间，两者之间时长为实际采购时长，若实际采购时间长于标准采购时间，则采购效率低；若采购合同支付进度无法按标准进行，代表项目执行效率低[2]。

（五）生成统计模板上报汇总

根据管理需要与风险特点，预算单位应预见性设置动态监管模板，合理分析周期财务。随着社会监督体系的不断健全，财务监督来自不同单位或同一单位不同部门，任务繁多，包括单位经费开支情况、财政资金调查情况以及政府采购部门数据等。若预算单位没有制定强制性规范措施，则会无法统一基层统计数据，需要进行大量修正，增大了统计难度。因此，应设置财务分析监控系统，保证统计分发与上报效率。

一是根据外部word、excel等格式设计统计报表模板，包括封面表、行浮动表、列浮动表、固定表、嵌套表以及附件表等。二是科学设定统计报表，确定字典选项范围，期间应严格遵循各区域编辑规则，在同一张表单中汇集多个普通数据区域与浮动数据区域。其中不等改变固定区域定义，浮动区域单元格不能定义为普通数据或浮动区域，必须连续。单行浮动、多行浮动、单行单列浮动以及多行单列浮动等均属于浮动区域范围。三是根据word、excel文件格式导出统计汇总结果。

二、预算单位内部控制体系与财政预算执行系统融合

信息系统属于行政事业单位内控建设的关键影响因素，但当前大多单位的内部控制工作依然停留于制度建设阶段，没有深入执行，内部控制信息系统运行效率较低。预算管理、收支管理、建设项目管理以及政府采购管理等均属于预算单位内部控制活动范围，应在系统建设中纳入所有建设项目，合理设定比例。

建设政府采购与招投标控制系统时，应严格遵循政府采购活动内部管理意见的相关要求，遵循融合性原则，确保预算内部控制系统可以满足内外部信息系统的建设需求。财政业务系统应与预算单位应实现有效融合，整体控制运行风险，集中政府采购招投标业务类型，保证闭环管理效果。政府采购预算管理计划、合同执行管理、招投标管理以及履约验收管理均属于融合系统的基本模块。其中政府采购预算计划管理模块完成控制政府采购需求、控制采购预算等工作，采购招投标管理模块完成审核招投标文件、复核中标结果以及审核采购合同等工作[3]。

结束语：为了保证财务管理效果，应将其与财政预算执行系统有效互联，通过相互借鉴补充，实现财务监管目的。本文在此基础上分析了预算单位财务管理与财政预算执行系统的融合措施，明确了设计流程，以期为此后财政预算工作的顺利执行提供依据。