浅谈新时代经济责任审计在炼化企业的应用

2021-01-28潘峰中国石油化工股份有限公司广州分公司

消费导刊 2020年39期

潘峰中国石油化工股份有限公司广州分公司

一、引言

经济责任审计是具有中国特色的监督和评价机制，对加强领导干部监管、促进其正确履行职责等发挥着重要的作用，随着新时代国家体制机制的不断健全和发展，经济责任审计工作覆盖范围越来越广，检查内容和程序也在不断规范化、标准化。当前，经济责任审计已经成为内部审计机构的一项重要职责，业务量占比越来越高，深入学习并参照执行经济责任审计是企业内部审计机构的当务之急。

二、企业经济责任审计的实践情况

近年来，我们陆续对下属法人单位、关键岗位主要负责人开展经济责任审计，先后出具审计工作底稿99份，发现并纠正问题21项，提出审计建议20多项，通过开展经济责任审计，及时掌握领导干部经济责任情况，廉洁自律情况和遵守财经法规情况，从而及时发现存在的苗头性、倾向性问题，同时也为人事部门提供了考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考依据。

（一）加强监管、堵塞漏洞，防止国有资产流失

如某年开展某关键岗位领导人履职审计，我们梳理了该领导任职期间管辖权限范围内的职责，围绕其职责履行情况、经济责任指标及主管专业方面的执行情况，发现其管辖范围内的检维修费用管理存在异常，审计组及时将审计报告反馈到公司各相关领导，并得到公司领导的高度认可和重视，并多次召开专题会议，要求该部门及时整改有关问题，堵塞管理漏洞，并对相关责任人进行追责，切实发挥审计保驾护航作用。

（二）加强权力制约和监督，使权力在阳光下运行

公司坚持开展经济责任审计，面对腐败、不合理现象敢于揭示曝光，敢于硬对硬，不断提升依法依规治企水平，每年召开审计联席会议或年度审计通报，披露审计查出问题和整改情况，打造“不能腐、不敢腐、不想腐”机制，使权力在阳光下运行。

（三）审计与纪检监察工作的联动，充分发挥大监督的威慑作用

经济责任审计评价的内容不仅包括经济活动，还包括党风廉政建设、个人廉洁从业等方面，因此，需要有关部门配合开展审计工作。近年来，我们开展的经济责任审计项目中，精心挑选经验丰富、个人能力强的审计人员与纪检监察、组织人事等部门组成联合审计组，并根据中央八项规定的有关要求，加大领导干部廉洁自律方面的检查，通过业务检查和谈话诫勉，提高各级领导干部廉洁从业的敬畏之心。

三、目前开展经济责任审计的难点

（一）专业化能力不足

随着审计领域不断拓宽，对审计人员职业能力和胜任能力造成极大挑战和困扰，特别是专业性、技术性非常强的项目，如生产工艺、加工、安全管理等专业领域负责人经济责任审计，审计能发挥的作用非常有限，审计工作难以做深做透。另外，借调的兼职专家，由于对审计业务不熟悉，无法立马上手，也难达到预期效果。

（二）审计信息化技术应用水平差距较大

目前，企业没有审计信息化方面的技术专家，日常审计开展依赖相关部门的关键用户和IT技术人员，但由于各专业关键用户无法理解审计需求，往往难以有效的利用和配合，审计独立性受到一定影响。

（三）整改、追责力度有待进一步加强。

内部审计部门在思想上仍然存在“重审计、轻整改”的传统审计思维，缺少对发现问题的深层次剖析，对审计建议不具体、不明确、缺乏指导性，导致被审计单位难以整改到位；其次是审计追责力偏弱，“碍于面子，怕得罪人”心理作祟，对于构成重要缺陷的问题也未明确追责建议，导致问题整改不力，屡查屡犯；另外，督促整改力度不足，存在以罚代改现象，导致个别问题控制点长期未整改或整改不彻底，降低了审计评价的作用和效果。

四、如何提高经济责任审计效果的方法和建议

（一）增强意识，发挥审计监督保障作用

新时代下，各级管理部门对审计机构的审计成果高度重视，并作为相关部门考核、奖惩依据。内部审计作为公司的重要监督力量和经营管理的“诊断师”，要牢牢把握审计职能定位，增强宏观意识和大局意识，敢于担当责任、敢于揭示问题，发挥好依法治企的利剑作用，不断促进领导干部权力规范运行，促进反腐倡廉，促进公司治理体系和治理能力现代化，充分发挥审计监督保障作用。

（二）坚持依法依规审计

依法依规是审计的基本要求。内部审计必须认真贯彻国家、集团公司相关法律法规要求，同时兼顾企业特点，加强经济责任审计制度建设。根据领导干部所在单位、职能部门等业务性质的不同，分别明确其经济责任，构建权责明确、程序合理、监督有力、方便操作的内部经济责任审计细则，从项目立项环节开始，到立卷归档阶段，确保每个审计工作环节过程严谨、程序规范。