浅谈县级医院财务风险的控制与管理

潘军智 利辛县人民医院

一、医院财务内部控制的重大意义

（一）保障医院财务决策的科学合理性。在互联网时代，医院可以借助信息化优势，通过构建内部控制管理系统或者在原有内部控制体系基础上进行优化，从体系上开始改变传统的财务管理模式，期望通过系统的运用改善财务上可能出现的各种问题，合理有效的规避部分因为人员问题导致的工作失误以及失误所带来的风险，避免出现财务漏洞的可能性，并使医院的财务流程更明理、科学，财务内控管理也更精细、合理，为医院领导层提供可靠的财务决策意见，推动医院持续发展。

（二）有利于进一步规范医院内部管理。在科学发展的今天，医疗事业对人类做出了不小的贡献，随着医疗需求的日益增长，医院通过技术革新与改革，经济效益随之增长。面对愈发庞大的流动资金，有效的财务内部控制管理能够解决一些因资金而起的矛盾，从而避免触碰违法边缘的风险。财务制度也需要跟随时代的发展而发展，积极加强对财务内部的控制还可以改变传统的财务制度，加速改革，制定更加规范的财务流程，通过优化医院内部管理，能够有效地将风险的嫩苗扼杀在摇篮里，避免出现违法行为。

二、现阶段县级医院财务内部控制存在的问题

（一）传统的内控制度不完善。医院采购从前期准备、合同审签、按合同约定付款、预算执行、验收等环节，都与财务部门息息相关，如果采购部门不清楚财务内部制度，双方缺乏沟通，那么矛盾将日益增加，到付款环节可能会受到阻碍。又比如，从资产处置方面来看，对于资产的处置必财务管理须要有一套完善的内部控制制度，从维修、申请报废、职能部门落实、财务部门盘点、按上级部门要求进行审批到最后的账务处理，都是环环相扣，缺一不可，但有些医院可能由于制度的不完善，缺少相关手续，而导致工作人员无法对财务状况展开统计。因此，积极建立完善的内部制度就显得尤为重要，它是让医院在工作中有据可依的基础。

（二）医院的财务部门缺乏相应的监督机制和评价机制。当前，部分医院的财务部门缺少相应的监督、评价机制，从大体上来看，国内众多医院虽然建立了相应的监督机制和评价机制，但这些机制没有行业标准，鉴于未来的不确定性，这些机制体系能否持续坚持下去还不好评论，但由于缺乏评判标准，导致整个监督机制缺少支持。如果一家医院没有建立相关的内部审计制度，各项嘉奖考核制度也不明晰，这就会影响到医院的内部管理流程，也会影响员工工作积极性，进而影响医院的经济效益和社会效益，因此，监督机制和评价机制十分重要，这些都会在极大程度上影响财务内部控制的效果。

三、积极实施对财务内部控制和风险管理的相关措施

（一）加大力度宣传并提高财务内部控制的基本意识。在长久的医院发展历程中，都是以领导人员和会计人员为财务内部控制的主体，这从根本上有利于我国医院财务内部控制的长远发展，并在医院财务内部控制的管理、规避风险方面发挥了至关重要的作用。主要部门针对这方面组织了医院的相关责任人和领导人学习财务内部控制制度的相关管理知识，并着重强调这部分的知识，以达到医院的工作人员都能够熟悉财务内部控制的目的，并了解到医院长久发展的其中原因之一就是离不开财务内部控制。唯有不断完善医院的财务内部控制和不断加大力度宣传，才能从本质上提高医院工作人员对财务内部控制的基本意识。

（二）积极建立完善的医院内部控制制度。从原则上来说，想要提高医院财务内部控制的管理质量，首先就必须要建立一套完善的医院内部控制制度，以此来提升管理水平。需要注意以下两个方面：一是明确职责分工。医院内部各个岗位的职责分工必须明确，各谋其位，各司其职，各行其是。另外，注意排查医院内部是否出现一人同时身兼多职的情况，如果有，必须马上采取回避措施，因为这种情况会造成职责不清晰，更有可能出现财务部门的核算数据出现偏差。二是需要积极完善医院财务预算管理制度。预算管理是医院内部控制的重点工作之一，预算做得好不好，执行力度如何，很大程度上反映着一间医院的内部管理水平。目前，不少医院就是因为缺少统一的预算管理制度，造成相关部门在预算编制与执行上困难重重，进而影响着内控管理水平。因此，通过完善医院财务预算管理制度，这样可以让医院内部控制管理制度整体水平有所提升，使医院实现长远发展。

（三）强化医院内部审计人员的监督职能及会计人员的专业素养。医院经过了漫长的发展历程，审计部门对于内部控制管理制度而言，不仅仅是对其进行评价和修改裁定，更是严厉监督对各个项目内部控制管理制度的实际执行情况。为了能够有效施行医院财务内部的控制管理制度，从本质上完成变革，这就需要医院员工拥有积极行动起来的意识，在日常工作中自觉按规章制度办事，审计人员严格监督各流程，在监督的过程中要实事求是，不可草草了事，使每一位员工、每一个岗位从根本上受到监督管理制度的约束，以达到对医院财务内部控制的基础目标。众所周知，医院财务内部控制与风险管理是十分重要的，而医院会计人员只拥有基础的会计知识是不够的，还需要向更高处发展，需要汲取更深处的营养成分，了解相关审计方法和审计程序，不断提升自己的业务水平，力求在构建医院内部控制管理制度时能够有话语权，能依据实际情况提出可行性建议，使医院财务内部控制管理制度更加完善，促进医院财务内部控制的严厉监督和切实管理能够从根本上实现。