刍议现代企业集团票据的集中管理和风险控制分析

刘智豪

（内蒙古电力（集团）有限责任公司，内蒙古 呼和浩特 010020）

1.引言

在当前的市场经济中，企业如果想要得到更好的发展资源，需要提高自身资金的使用效益，加速企业内部资金的流转速度。根据有关调查研究显示，票据结算量在我国企业集团业务总量中所占的比例逐渐提高，多数企业对票据管理给予了极高的关注。因此，当前企业需要通过实施有效的制度和管理模式，提高票据集中管理效率，将企业内部所有成员单位的票据进行集中，加强企业财务管理能力，实现资源更加灵活地共享和利用。

2.现代企业集团进行票据集中管理的基本概述

2.1 现代企业应收票据的含义

代企业在经营中应收票据的含义，主要是指将销售产品或是提供劳务而收到的商业票据。把这些应收票据也可以划分为以下两类，分别是带利息的票据和不带利息的票据，同时也可以根据票据的商业价值划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

2.2 现代企业在经营中加强应收票据管理的重要性

现代企业在经营过程中加强应收票据的管理，是依据我国市场经济的发展形势进行贸易发展的主要途径。在加强应收票据管理时需要通过完善的内部控制制度来防范，同时应收票据由于具有再贴现、转贴现、质押、到期承诺等多种使用方法，因此企业还需要避免因出票据出现变造或伪造的现象发生，从而从根本上杜绝应收票据在使用过程中存在的风险。

2.3 现代企业建立票据池的主要功能及建设模式

当前部分银行为企业提供“票据池”的服务模式，经济市场中的财务公司也充分地发挥出自身金融平台的作用，对各大企业的票据进行归纳整理，提高企业的资金利用效率。财务公司在对各个集团成员单位数据进行集中管理时，需要尽可能地实现票据在集团内部互转流通，提高现金流在企业内部所能发挥出的最大效益，进而降低企业在融资过程中的成本损耗。

在以财务公司为主导的票据池管理模式下，可以帮助公司提高自身的管理水平，进而对票据实现有效的拆分和合并。同时在利用票据池进行票据集中管理的过程中，还可以借助财务公司的金融平台实现传统公司在经营中无法达到利益目的。现代企业在建立票据池后所具备的主要功能有以下几点：第一，通过票据池可以实现票据的自动查验和保管，通过将票据集中管理，银行便可以对票据进行查验，提高票据查验过程中的准确性。相关成员单位只需要在收到银行通知后，便可以进行发货等商业往来事项，同时在商业经营过程中所产生的票据都由银行第三方进行保管，提高商业往来过程中经济的安全性和可靠性；第二，通过票据池进行管理便可以对票据进行到期托放，在对票据进行清点过后，企业财务部门便可以在指定时间内办理到期托放；第三，通过票据池管理便可以开展质押融资承诺，相关成员单位通过借助财务公司的信用体系，就可以获得票据贴现或质押贷款等业务信用承诺，帮助企业更好地开展经济交易活动；第四，在票据管理池的模式下，企业在经营中的所有票据信息在网上都存在备份，财务公司以及各大成员单位都可以通过互联网查询，企业在经营过程中所需要的各类票据信息。

3.现代企业在票据集中管理时存在的风险

3.1 在票据集中管理中易出现业务操作失误

企业在票据集中管理过程中易出现业务操作失误的风险，当前商业票据是作为企业在经营过程中的结算方式之一，因此对企业具有着重要的作用，对当前经济市场中的商业票据格式及使用，我国政府已提出了极为严格的法律法规，对于经济市场中不按照相关规定所执行的商业票据，便会直接造成票据无效。因此如果在票据集中管理过程中出现业务操作失误造成，票据中的收付款单位名称或账号、大小写金额、银行预留印鉴等出现不一致或错误，那么便会造成应收票据无效。因此需要在应收票据管理过程中加强对相关会计人员进行培训，从细节做起提高会计人员的整体操作水平。

3.2 在票据集中管理中易出现票据过期行为

企业在进行票据集中管理的过程中，需加强企业内部控制制度，如果企业内部控制制度不严，便会造成企业应收票据的管理出现失误，同时企业在票据集中管理时不设置专人进行保管或没有设置应收票据备查簿，便会造成即将到期的应收票据，无法在第一时间及时地向付款人提出付款要求，让应收票据在管理过程中出现过期的风险。因此为了预防票据在集中管理过程中出现过期风险，企业需要定期地检查票据在管理过程中的到期日期，同时在票据到达指定日期后，票据管理者还需要在第一时间寻求银行进行委托收款，进而获得相应资金。

票据在进行集中管理的过程中，企业需加强票据账户的自查力度，通过全面盘点应收票据实物并逐项与应收票据备查薄上的相关余额进行核对。同时企业还需要按照应收票据的发生额分析其对应账户上所残留的资金，并追查应收票据的原始凭证，避免应收票据在集中管理过程中存在长期挂账的问题。

4.现代企业集团在票据集中管理中的风险控制措施

4.1 在票据集中管理时开展挂失止付补救

在对票据进行集中管理的过程中还应当建立挂失止付补救措施，这就可以避免票据在管理过程中出现归属权问题时，造成票据被他人冒领或骗取。所建立的挂失止付制度主要是失票人在向付款人告知票据已丧失时，付款人便会在第一时间停止向对方汇款，在这一环节中付款人便是票据的真正权利人，该权利人对于已丧失的票据可以通过挂失的形式重新获取。特别是对商业汇票、支票或填写明确现金字样的银行汇票进行挂失支付过后，便可以在特定的时间内暂停支付票据款项。如果付款方在收到挂失止付后，并未在12日内收到法院的支付通知书，那么付款方在此次交易中不再承担暂停支付的义务，在持票人提示付款方付款后，就可以支付相关的票款，而不必承担相应的法律责任。

4.2 在票据集中管理时进行公示催告

在票据实施集中管理的过程中还需要使用公式催告这一管理模式，在票据没有进行挂失止付时，那么票据持有人可以随时申请。如果在票据已经进行挂失止付后，那么票据持有人可以在票据挂失三日后重新进行申请，在申请的过程中可以以法院公告的方式来确定此次交易过程中不确定的利害关系人，对于利害关系人的申报权利可以在不少于60天内进行申报，对于逾期未申报者则其权利消失。此外票据失票人有权利根据法院的判决情况向付款人或其他票据债务人，追索票据实际价值，并要求对方支付相应票款。

4.3 适当建立集中原则，完善信息化管理平台

现代企业集团在票据集中管理时还需适当建立集中性原则，该原则在建立中需要将票据的整个管理流程和集团公司的运营模式相比较，使票据的集中管理可以充分地适应集团公司的运作模式，进而发挥出票据集中管理的优势。比如，相关成员单位在需要资金时，如果该成员单位自身没有权利对票据进行贴现或提贴，那么就需要首先向相关财务公司进行申请，财务公司在对现金资源进行确认并统筹安排过后，并可以逐步确认每一个成员单位对资金的需求量。其他成员单位便可以根据集中原则根据票据的到期期限，提示承兑人付款，或者是使用某种贷款的形式满足其自身在发展中的用资需求。

如图所示，票据在集中管理过程中，还需依托其中性原则建立完善的信息管理平台，当前我国集团公司的票据管理体系发展较为缓慢，多数公司在管理过程中形成了“资金池”的管理模式。甚至部分集团公司将先进的信息技术融入到平台的建设管理中，进而形成了三位一体的信息管理模块。把票据作为企业在经营中一项特殊的金融资产，必然需要通过信息化的发展，建立完善的信息化管理平台，提高企业在票据管理中的模块化操作，帮助企业对票据资源进行高效地利用。

4.4 建立票据池管理体系，保障企业资金管理的全面性

企业票据池管理体系在建立过程中需要依据国际惯例，建立起以财务公司为主导并依托外部商业银行的运转模式，以最贴近企业发展的情况建立起票据集中管理模式。在票据池管理体系建立过程中需要由财务公司牵头寻找到一家服务周到、优惠条件多、信誉价格好的银行形成战略合作体系。财务集团公司成员单位在选择银行分支机构的过程中，需要开设保证金账户将所收到的承兑汇票质押给银行，银行在对这些汇票的真伪进行查询的过程中，还需要对汇票进行逐一登记保管，并在汇票到期过后对汇票实现兑付。企业中的各个成员单位在将未到期的汇票托付给财务公司进行管理的过程中，需要将相关的票据放在银行所设置的“票据池”中，存放于票据池中的票据，在到达指定日期后自动解付，将要转移到与企业有贸易往来的单位账户中。同时这些票据信息还可以通过与企业进行合作的托管银行进行现场查询，充分地发挥出银行在票据管理过程中的调节作用，降低企业在经营中的财务成本。

5.结语

现代企业在进行票据集中管理过程中必然会存在或多或少的风险，尤其是经济市场中的一些大型集团公司所面临的风险更多，所以当前加强企业票据管理的风险控制极为重要。通过做好票据的集中管理便发挥出票据在管理过程中的统筹作用，便可以更好地帮助企业确定资金需求和资金使用计划，最大限度上降低集团公司对资本的占有成本，帮助企业管理者找到票据在收益性和流动性之间的平衡点，为企业的经营创造更多的经济效益。