加强教育内部审计风险防范的措施

摘要：随着我国教育事业的不断革新发展，对内部审计也提出了更好的要求，并且内部审计工作随着教育改革也面临着更多的风险，一定程度上影响教育视野的安全、稳定、有序发展。因此，如何有效加强教育内部审计风险防范效果已成为现阶段教育部门及学校的关注重点。对此，我国教育部门及各个学校管理层应加强对内部审计工作的重视，注重强调其风险防范管理，并采取有效措施强化风险管控，为教育发展保险护航。文章以教育内部审计为基点，阐述并分析加强风险防范的有效措施。

关键词：教育内部审计;风险防控;加强;措施

引言

教育内部审计是我国审计内容的重要构成，在教育管理体系中发挥着至关重要的管理意义，也逐渐受到政府部门及社会各界的关注。随着教育领域的革新发展，其所面临的挑战与风险也愈渐增多，为确保教育内部审计工作的有序开展与质量管理，教育相关部门应以风险防范管理为切入点，结合教育内部财务管理与实际现状问题，科学评测风险并采取有效措施进行防范处理，制定相对的应急预案便于风险问题的管理与控制，同时还应从其他角度分析采取多元化管理形式加强对风险防范的管理工作，从而提高教育资金的安全使用与有效运用，确保教育事业的安全、稳定发展。

一、教育内部审计概述

我国教育有关规定曾明确指出教育内部审计是指教育管理体系中相关内部审计机构及内部审计人员为确保教育事业各项經济活动的真实性、有效性、合法性，从而采取的一系列管理措施。

最新教育内部审计规定提出相关工作职责，第一，加强对教育单位风险管理与内部控制的监督工作、评价管理与建议实施，协助教育单位实现内部审计的管理目标，同时明确其与学校之间的客观联系;第二，有料落实国家审计要求，以内部审计为核心任务展开工作;第三，有效运用审计效果，严格规范教育内部审计的成果质量、工作权威与结果应用，进而提高教育内部审计的工作实效[1]。

二、教育内部审计风险

（一）教育内部审计风险的基本特征

在教育内部审计的实际管理工作中会遇到诸多风险问题，其审计风险特征主要体现为以下方面：

1.客观性

在教育内部审计工作中，风险问题的存在是不可避免的。因此，在教育领域中审计人员应以业务活动为基础，以内部审计风险的科学预测、合理分析、制定预案与有效评价为依据展开风险评估，客观认识并了解教育内部审计风险防范的工作内容与管理意义，并采取有效措施防范并控制风险。

2.普遍性

在教育内部审计工作中，受不同因素影响，其所遇到的审计风险不同、风险体现形式也不尽相同，是在审计工作中普遍存在的问题。审计人员的工作行为与实际操作直接影响审计风险系数，一旦出现失误极易造成风险问题。如针对教育收费的内部审计工作中，一般以调查形式为主，其调查结果的真实性与差异性对审计的判定结果也不相同，从而造成风险问题，不利于教育事业的发展。

3.不确定性

在教育领域的实际内部审计工作中，在各方面影响因素的作用下，如人员、地点、时间等的不同变化，其审计风险的产生不确定，所造成的的危害不确定，所涉及的范围也不确定，员工难以准确预料风险的一系列表现与影响，因此，在教育内部审计中其风险存在不确定性。

（二）教育内部审计风险的基本类型

在教育内部审计工作中，其风险可划分为以下基本类型：第一，内控风险。我国教育领域中，相关教育部门所掌握的教育单位、教育学校等的规模较大，在合理构建并有效落实内控管理体系方面仍存在诸多问题，极易造成审计风险的产生。第二，经济责任风险。我国教育领导及干部的离任审计时限相对较短，容易造成审计监督失效、忽视问题整改的现象，从而导致问题数量的堆积、难度的提升，一定程度上容易诱发风险的产生。第三，人员素养风险。审计人员的专业素养对于内部审计工作效果有着直接影响，但频繁、短暂的转岗规定，使审计人员难以有效掌握财务方面的审计知识与内控水平，无法满足教育内部审计的实际工作需求并确保审计结果的真实性与有效性，极易造成审计风险问题。第四，信息风险。教育系统下相关审计部门所掌握的被审计机构、单位与学校的数量较多，审计人员往往处于一对多的工作状态，无法有效掌握被审计单位的数据信息，如财务信息、业务数据等，其繁重的工作量极易造成信息对称失误的风险问题。第五，内部审计的质量控制风险。审计质量控制是教育内部审计工作的重要构成与核心要素，是贯穿整个审计工作流程的管理内容。在教育内部审计的实际工作中，要强调执行力度、项目复核与质量控制。若无法控制审计质量，极易造成风险损失[2]。

三、加强教育内部审计风险防范的有效措施

（一）革新教育领导内部审计意识

内部审计是教育经济的主要管理部门，对于教育事业的稳定、长远发展有着重要的价值与作用。因此，在教育管理体系中，教育部门管理应加强对内部审计工作的重视，提高内部审计人员对自身工作内涵与意义的正确认识与深入了解，充分发挥其独立性，转变以往滞后理念不断更新认识，并结合教育发展趋势与相关政策树立教育部门相关领导正确的教育内部审计意识与发展理念。同时管理层还应不断革新审计理念促使其满足实际工作需求，提高内部审计的政治地位，注重内部审计职能发挥与效果提升，从而为教育内部审计工作的有序开展与质量管理提供强有力的支持，有效规避风险，进而推动教育事业的稳定发展。

（二）构建完善教育内部控制体系

在教育内部财务经济的实际管理中，健全的内部控制管理体系是非常重要的，对于确保教育经济管理质量有着直接影响作用。因此，相关教育单位应结合教育发展趋势与实际现状科学制定符合当前内控管理需求的相关制度体系，严格执行规章制度与内控管理业务流程，加强教育单位内部的关联与沟通，并结合实际问题不断优化并完善内部控制管理体系，确保教育单位各项经济活动有制可循、有章可依，进一步强化教育单位经济管理水平的提升与内部控制制度的落实。另外，审计部门还应将教育单位内控制度管理方面的实际建设、执行情况、岗位设置等，内控财务方面的预算管理、收支核算、采购管理、资产管理、项目管理等纳入审计关注与评价的工作范围，从而推动教育单位内控制度的建立与完善，有效降低审计风险的产生。

（三）明确内部审计工作职能定位

在教育内部审计工作中，职能定位的有效明确也是非常重要的，对于内部审计实效有着直接影响，有利于内部审计职能作用的充分发挥，业务活动的促进发展。因此，审计人员应明确审计工作的职能定位，正确了解自身工作职责与职能作用，有效发挥内审的监督作用、评价作用与鉴别作用，并在确保教育经济发展的前提下，对被审计单位的的业务范围与经济效益进行有效的内审与考察工作，同时侧重事前审计工作与事后监督管理，有效提高被审计单位的管理效果，减低风险[3]。

（四）加强教育内部审计队伍建设

审计人员的综合素养是影响教育内部审计结果的重要因素。审计部门应加强对员工职业意识的培养，对审计方面专业水平与素质能力的业务培训，从而培养高素质、高质量的教育内部审计人才，推动审计队伍的质量建设。对此，审计部门可定期开展关于经济知识、法律法规、教育活动的教育培训，关于专业知识、内审工作等方面的实操练习，从而提高审计人员的专业素养。同时，审计部门还应加强思政教育与职业意识培训，从而增强审计人员的思政素养，培养其较强责任感与良好的工作意识。另外，审计部门还应结合实际工作经验，以风险案例为参照有效培养审计人员的风险评估思维与防范意识，从而提高审计人员对审计风险的防范应对能力。最后，审计部门以此为基础择优建立优秀的内部审计专业队伍，以便更好的管理控制教育内部审计的实际工作，从而提高审计工作的质量与效率，有效防范审计风险并做好应急预案。

（五）推动教育内部审计信息建设

相关部门应结合先进的现代化信息技术，构建内部审计信息管理系统，为审计部门的日常工作提供强有力的技术支持，从而推动教育内部审计的工作革新与优化。审计部门可合理借助信息管理系统实时收集并分类整合财务审计相关数据信息，以便于快速准确的开展教育单位日常财务动态的跟踪执行，事后审计工作的复核检验等，同时还有利于审计部门有效掌握教育单位的财务变化与经济活动，及时发现潜在风险并快速采取措施应对处理，有效控制风险或降低风险造成的损失。这有利于线上审计与现场审计的有效结合，从而推动教育审计工作的革新发展，合理规避风险问题。

（六）强化内部审计质量控制

教育内部审计风险防范的关键因素在于审计质量的有效控制。相关部门及单位应结合审计需求科学建立并合理完善审计质量控制标准及相关制度，以此为基础保障内部审计工作的质量与效率，科学减少客观风险问题的发生。对此，教育单位应严格遵循质量控制标准，并以此为依据科学规范内部审计工作的操作流程、工作范围、审计内容、信息管理与检验复核工作，从而确保教育内部审计结果的可信性、真实性与准确性。同时，教育单位还应落实责任制，明确单位各部门岗位职能工作，确保教育资金收支管理及预算管理的质量与效率，从而更好的配合审计部门开展内部审计工作，降低风险系数;另外，审计部门应制定公平民主的评估机制与奖惩机制，针对审计工作人员的工作实际进行合理评估，优秀完成审计任务的给予相应的表彰与奖励，对于造成风险问题或审计效果不佳的员工落实责任制，进行适当的追责处罚，从而激励审计职员的积极性，提高工作质量，确保教育内部审计工作的实效性，进一步降低审计风险系数[4]。

四、结论

简而言之，在教育内部审计工作中，相关部门及单位应采取行之有效的实施策略提升内部审计质量，从而保障内部审计风险防控的有效性，进一步推动教育事业的稳定有序发展。

参考文献：

[1]金晶.教育内部审计面临的挑战与应对策略[J].审计与理财，2020（05）：42-43.

[2]武春放.教育内部审计风险防范机制研究[D].中央民族大學，2019.

[3]张万霞.发挥教育内部审计作用，促进会计工作规范化[J].财会学习，2020（15）：165-166.

[4]金晶.教育内部审计面临的挑战与应对策略[J].审计与理财，2020（05）：42-43.

作者简介：李晓莉，1970年元月1日，性别：女，籍贯：汉，学历：硕士研究生，毕业院校：华中科技大学，西方经济学，高级会计师，研究方向：教育内部审计和新旧制度会计核算，工作单位：河南科技大学。