中小企业财务风险防控

□文/曹 静

（西安石油大学经济管理学院 陕西·西安）

［提要］随着我国经济迈入新常态，中小企业在经营层面面临着宏观、中观、微观三个维度的变化，具体包括经济环境的持续变化、行业竞争愈发激烈、内部管理亟待优化，这对综合实力偏弱的中小企业来说是极大的挑战。鉴于此，中小企业应加快转变经营认知、加速科技赋能、加强人才培育，进而凝聚企业财务风控共识，提高财务风控能力，最终促进中小企业实现高质量、跨越式发展。

一、前言

众所周知，中小企业是我国社会主义市场经济的重要组成主体，在拉动居民就业、繁荣市场经济、促进科技发展等层面发挥着不可替代的价值与作用，但不可否认的是，中小企业由于资本、人力、科技等要素非常匮乏，故而使得中小企业的市场环境适应能力相对偏弱，中小企业自身经营绩效与状况极易受到国内外宏微观环境的影响，如何加强财务风险防控意识与能力成为中小企业有效应对各项市场风险的重要举措，受到学术界与实务界的广泛关注。

随着我国经济进入新常态，经济结构升级进程不可逆转、经济驱动加速转换趋势日益明晰、经济增速逐步换挡进程持续加快，在此背景下中小企业面临着更为复杂的宏微观经营条件，如何整合自身的经营要素、聚焦中小企业主营业务的发展，成为中小企业管理层必须关注的焦点，而要实现这些经营目标，中小企业必须加强自身财务风险的防控管理，要立足财务管理水平的提升来防控自身在经营管理活动中的各项风险，提高自身的管理效率与效能，继而避免企业经营转型过程中所出现的风险。鉴于此，本文立足于新常态的研究视角，重点探究中小企业加强财务风控管理的必要性与具体策略，以期助推中小企业实现高质量发展。

二、新常态背景下中小企业加强财务风险防控的必要性

梳理中小企业加强财务风险防控的必要性是研究新常态背景下中小企业加强财务风险防控策略的基础与前提。本文从宏观、中观、微观三个视角分析中小企业为什么要强化自身的财务风险防控，结论认为：在宏观层面，经济环境日趋复杂，通过加强财务风险的管理与防控，可以高效的降低中小企业的经营风险；在中观层面，随着行业竞争愈发激烈，中小企业的经营环境日趋恶化，通过强化财务风控，可以有效应对市场挑战，进而避免在行业“马太效应”中陷入经营困境；在微观层面，中小企业内部管理亟待优化，强化财务风控可以高效的提升自身综合实力，以期有效应对市场竞争。

（一）宏观层面：经济环境日趋复杂，强化财务风控降低经营风险。在新常态背景下，宏观层面经济环境日趋复杂，强化财务风控可以有效降低中小企业经营风险，这是新常态背景下中小企业加强财务风险防控的首要因素。首先，在新常态背景下，国内经济需求加速升级，国外市场需求持续低迷，因而中小企业的经营管理既面临着国内结构性供给侧改革，也面临着国外产品与服务新增需求不足的产能过剩局面，在此情况下，中小企业的盈利能力难以提升，资金链条紧张，必须要通过强化财务风险防控来降低企业出现经营危机。其次，在新常态背景下，金融机构为了规避中小企业经营管理转型的风险，往往会收紧对中小企业的融资利率、额度及条件，中小企业的融资环境难以得到有效改善，这既在无形之中提高了中小企业的融资成本，也增加了中小企业的流动性风险，故而中小企业必须加强财务风险管控，以期适应新常态背景下的投融资环境。再次，在当前的世界经济复苏背景下，各国流动性宽松局面持续，各类原材料价格持续提升，且部分原材料出现供应短缺的危机，中小企业在产业链条中间的劣势地位被放大，中小企业面临着供应链的危机，进而引发企业财务风险，因此必须加强对企业的财务风险防控。

（二）中观层面：行业竞争愈发激烈，强化财务风控应对市场挑战。在新常态背景下，中观层面行业竞争愈发激烈，强化财务风控可以高效应对市场挑战，则是新常态背景下中小企业加强财务风险防控的核心因素。在新常态背景下，一方面世界经济复苏相对迟缓，国内外市场总体需求的规模不断收缩；另一方面随着经济发展水平的提升，国内外市场需求的质量持续升级。故而在产品和服务的供应层面来说，大型企业在这种环境下的供应优势更加显著，因为通常大企业的产品和服务更有保障，相关的技术水平、营销模式与服务水平也更为先进，故而在市场行业份额的竞争过程中中小企业往往处于劣势，由此导致新常态背景下各行各业都出现头部企业的“马太效应”，具体表现为中小企业难以应对激烈的竞争，最终被大型企业兼并。在实践中，中小企业在市场份额竞争中难以占据优势，很快就会将风险传递到企业的财务领域，中小企业财务风险急剧提升，最终使得企业陷入经营困境。因此中小企业必须加强财务风险防控，以其强化对市场竞争冲击的应对能力，最大限度的降低各类行业竞争对中小企业经营发展的负面影响。

（三）微观层面：内部管理亟待优化，强化财务风控提升综合实力。在新常态背景下，微观层面企业内部管理亟待优化，强化财务风控可以有效的提升中小企业的综合能力，这是新常态背景下中小企业加强财务风险防控的重要原因。长期以来，由于我国中小企业普遍存在现代企业管理制度建设滞后的客观现状，尤其是在企业财务管理领域，中小企业普遍尚未建立规范的现代化财务管理制度，没有充分认识到财务管理在企业经营决策中的战略性地位。在家族式管理的框架下，中小企业管理所有者及管理层普遍将财务部门简单的等同为会计核算和会计监督部门，对财务部门的重视度不高，忽略了财务部门在企业经营决策乃至经营管理等领域的重要价值，这不仅制约了中小企业科学决策水平的提升，而且对企业内部协调及综合能力的提升产生抑制。事实上，由于财务管理部门对于企业的财务信息和非财务信息的掌控度比较高，并且对中小企业内外部的经营状况有着更加精准的判断，加强财务风险的防控可以有效的提升中小企业的决策科学度，并且借助业财融合理念的植入，可以有效的堵住企业的相关管理漏洞，提升企业的综合实力，以期更好地抓住新常态下的发展机遇，应对好各项经营挑战。

三、新常态背景下中小企业加强财务风险防控的策略

基于前文给予中小企业加强财务风险防控的必要性分析，文章本部分结合中小企业的经营特征和新常态环境变化，探究新常态背景下中小企业加强财务风险防控的策略。本文认为中小企业应该以转变经营认知为基础，以加速科技赋能为支撑，以注重人才培育为保障，实现中小企业经营理念的革新、转型方向的迭代、人才队伍的强化，通过三管齐下的财务风险防控举措的落地，全面提升中小企业财务风险防控的能力，高效促进中小企业竞争力、号召力、引导力的提升，最终实现高效、稳健、可持续的经营与发展。具体分析如下：

（一）转变经营认知，突出财务管理在企业经营管理中的重要价值。转变经营认知是新常态背景下，中小企业加强财务风险防控的基础性策略，其核心内容是要突出财务管理在中小企业经营管理中的重要价值。第一，中小企业管理层要对财务管理的重要性有着全面的认知，要充分肯定财务管理部门在企业经营决策中的战略性地位，在企业日常经营决策与经营规划中，积极应用财务部门风险防控的信息与理念，借助财务风险防控来支撑企业经营决策的不断优化，最终推动企业业务策略、人力资源管理及经营风险防控等各个环节的高效发展。第二，要切实提升中小企业全体员工的财务风控意识，这不仅有利于企业各项经营活动的顺利开展，同时也为中小企业执行降本增效战略奠定有利的执行环境。第三，要立足对财务风险防控的重视度提升，加强企业内部控制体系建设，进一步对企业经营活动实现科学的制度约束，最大限度的降低企业的经营风险，提高企业适应新常态的能力。

（二）加速科技赋能，持续提升中小企业财务管理的信息化水平。加速科技赋能是新常态背景下，中小企业加强财务风险防控的关键性策略，其核心内容是要持续提升中小企业财务管理的信息化水平，降低企业财务风险的出现概率。在新常态背景下，中小企业提升财务管理信息化水平包括两个维度：一方面中小企业要注重财务管理部门相关技术设备的更新与优化，提高中小企业财务管理部门的会计核算、监督的工作效率与效能，不断地为财务部门创造更好的工作环境与条件，为中小企业打造高效的财务会计作业体系奠定坚实的基础，为企业财务管理部门赋能企业经营管理奠定良好的硬件基础；另一方面在中小企业财务部门信息化建设硬件条件逐步完善的基础上，中小企业财务管理部门要加速信息化理念的转变，要实施由财务会计向财务会计与管理会计融合的方向发展，突出管理会计岗位及环境的设计与塑造，真正发挥中小企业财务部门在信息收集、分析、掘及预测等方面的优势，实现财务风险的有效防控，进而使得财务部门能全面赋能企业的经营管理，以期更好地应对新常态的经营挑战，并抓住发展机遇。

（三）注重人才培育，构建一支业务素养与道德品质兼具的人才队伍。注重人才培育是新常态背景下中小企业加强财务风险防控的重要补充性策略，其核心内容是要构建一支业务素养与道德品质兼具的人才队伍。在知识经济时代，企业之间的竞争归根到底就是人才队伍的竞争。因此，中小企业要加强财务风险防控，首先必须要注重财务管理队伍的建设。一方面中小企业要注重对内部优质会计人才的挖掘与培育，充分发挥其对企业经营状况的熟悉优势，结合新常态背景下宏微观的信息变化，有效提升中小企业财务风险防控的能力，推动中小企业在新常态背景下的转型工作；另一方面中小企业也要注重外部优质人才的引入，不断提高中小企业人才队伍的发展活力，从而不断的应对新常态背景下各类新风险的出现与处置。但必须要强调的是，在新常态背景下，中小企业要注重财务部门人才队伍建设，既要注重业务素质，更要注重道德品质考量，这是有效实现中小企业财务风控能力提升的重要保障。

四、结语

总而言之，在新常态背景下中小企业的经营管理将面临着前所未有的机遇与挑战，强化财务风险防控是中小企业适应新常态、把握新常态、引领新常态的必然举措与有益探索。由于中小企业存在规模小、人数少、实力弱、风险防控能力不强等诸多不利因素，其市场经营管理极其容易受到内外部因素的影响，经营的稳定性亟待提升，加之中小企业普遍缺乏完善、健全的现代管理制度，因此必须通过加强自身财务风险的防控来高效的提升自身在新常态背景下的竞争实力。

面对新常态背景下宏观、中观、微观三个层面经营环境的变化，中小企业必须要通过转变经营认知、加速科技赋能、注重人才培育来提升自身财务风险防控能力，从而真正使得中小企业能有效应对在经营管理过程中遇见的各项问题，真正提升中小企业的财务应变能力，提高自身经营管理的整体水平，提振自身业务发展的核心竞争力，真正为自身立足于日趋激烈的市场竞争环境下奠定坚实的基础。